Пост-ие ОС:

1 Приобр-ие (возв-ие, стр-во) об-тов, зд-ий

Д01,03 К08 – на с-му факт. затрат по стр-ву, приобр-ию, включ. в первонач. ст-ть об-та

Д18 К68 – на с-му НДС в бюджет

Д08 К18 – на с-му НДС на ув. ст-ти ОС

2 Безв-но пол-ые ОС

а) в рамках одного собств-ка

Д01 К83 – на остаточн. ст-ть об-та

б) от др. собств-ка

Д01 К98 – на рын. ст-ть об-та на дату пост.

Д18 К98 – на с-му НДС, выдел. в д-те

Д98 К92 – на с-му ежемес. нач-ия ам-ии

Д68 К18 – спис-ие НДС в месяц оприх-ия

3 От учред-ей

Д01 К75 – на ст-ть внес. об-тов, согл. м\у учред-ми на осн. эксп-ой оц-ки

4 Излишки ОС, выявл. при инвент-ии

Д01 К92 – по рын. ст-ти на день оприх-ия

5 Пост-ие ОС от фил-ов, отд-ий

Д01 К79 – на первонач. ст-ть

Д79 К02 – на перед. с-му ам-ии по об-ту

Д18 К79 – на перед. с-му НДС

Пост-ие НА:

1 Приобр-ие

Д08 К60,76 – на отпускн. ст-ть

Д18 К60,76 – на с-му НДС

Д04 К08 – на с-му факт. затрат на приобр-ие

2 Пост-ие в уст. фонд

Д04 К75 – по согл. ст-ти м\у учр-ми на основе экспертн. оц-ки

3 Созд-ие самой орг-ей

Д08 К10,70,69,68,23,60 – на с-му факт. затрат

орг-ии на НИОКР

Д04 К08 – при вводе в дейст. на с-му ФЗ

Д04 К92 – на с-му прев. оцен. ст-ти над ФЗ

4 Безв-но получ. НА

а) от др. собств-ка

Д04 К98 – на с-му получ. НА в эксп. оц-ке

б) в одного собств-ка

Д04 К83 – на первонач. ст-ть согл-но передат. док-ту

Д83 К05 – на с-му ам-ии

5 Оприх-ие изл-ков при инв-ии

Д04 К92 – в оц-ке согл-но эксп. закл-ию

Ремонт ОС:

1 Резерв-ия не было, расходы распр. равномерно

а) рем-т силами РММ или рем. цеха

Д23 К10,70,69,68 и др. – на факт. затраты

Д23,25,26,29 и др. К23 – на с-му ежемес. списания

б) рем-т силами рем. бригад

Д23,25,26,29 и др. К10,70,69,68, и др. – на факт. затраты

в) рем-т силами подрядн. орг-ий

Д23,25,26,29 и др. К60 – на с-му счета

Д18 К60 – на с-му НДС

2 - // - неравномерно

Д97 К60,10,70,68,69 и др. – на факт. затраты

Д23,25,26,29 и др. К97 - на с-му ежемес. списания

3 Резерв-ие произв-сь

Д23,25,26,29 и др. К96 – на с-му созд. фонда

Д96 К23,60,10,70,69,68 и др. – на с-му ежемес. списания

Д97 К23,60,10,70,69,68 и др. – на с-му факт. затрат, превыш. с-му созд. рез-ва

Д96 К97 – закр-ие счета за счет рез-вов

Отходы оприх-ся:

Д10\6 К23 – на ст-ть отх-ов при рем-те РММ

Д10\6 К25,26,29 – на ст-ть отх-ов при рем-те рем. бригадами и подрядчиками

Пост-ие ПЗ:

1 От пост-ка

а) сч.15,16 не исп-ся

Д10 К60 – на факт. ст-ть и р-ды по дост-ке

Д18 К60 – на с-му НДС

б) сч.15,16 исп-ся

Д15 К60 – на факт. себест-ть

Д18 К60 – на с-му НДС

Д10 К15 – на учетн. ст-ть

Д16 К15 – на полож. отклонение

Д15 К16 – на отриц. отклонение

Д60 К51 – оплата счетов пост-ка, аванс

Выбытие ОС: 1 Реализация

Д01(выб) К01 – на первонач. ст-ть

Д02 К01(выб) – на с-му ам-ии

Д91 К01(выб) – на остат. ст-ть

Д91 К68 – на с-му НДС с выр-ки от реал-ии

Д76 К91 – на с-му выр-ки от реал-ии

2 Ликв-ия по ветхости Д01(выб) К01 – на первонач. ст-ть

Д02 К01(выб) – на с-му ам-ии

Д91 К01(выб) – на остат. ст-ть

Д91 К10,70,69,68 – на с-му факт. затрат

Д10\6 К91 – на ст-ть отходов

Д91 К68 – на с-му НДС от остат. ст-ти за минусом отходов

3 Передача подразд-ям, выд-м на отд. Баланс

Д79 К01 – на первонач. ст-ть

Д02 К79 – на с-му ам-ии

Д79 К18 – на с-му НДС

4 В пред. одного собств-ка Д01(выб) К01 – на первонач. ст-ть

Д02 К01(выб) – на с-му ам-ии

Д83 К01(выб) – на остат. ст-ть

5 Безвозм. пер-ча др. собств-ку, ликв-ия при авариях, стих. бедств-ях Д01(выб) К01 – на первонач. ст-ть

Д02 К01(выб) – на с-му ам-ии

Д92 К01(выб) – на остат. ст-ть

Д92 К68 – на с-му НДС от рын. ст-ти

6 Недост-чи при инв-ии Д01(выб) К01 – на первонач. ст-ть

Д02 К01(выб) – на с-му ам-ии

Д94 К01(выб) – на остат. ст-ть недост. об-тов

Д94 К68 – на с-му НДС от остат. ст-ти

Д73 К64 – спис-ие недост. на вин. лицо

Д73 К98 – на разницу м\у взыск. и остат. ст-тью

Д73 К68 – на с-му НДС от разницы

Д92 К94 – спис-ие, если вин. лицо не найдено

7 Пер-ча ОС в уст. фонд др. орг-ии Д01(выб) К01 – на первонач. ст-ть

Д02 К01(выб) – на с-му ам-ии

Д91 К01(выб) – на остат. ст-ть Д58 К91 – на соглас. ст-ть внес-ых об-тов

Выбытие НА: 1 Реализация

Д04(выб) К04 – на первонвч. ст-ть

Д05 К04(выб) – на с-му ам-ии

Д91 К04(выб) – на остат. ст-ть

Д91 К68 – на с-му НДС с выр-ки

Д76 К91 – на с-му выр-ки от реал-ии

2 Безвозм. пер-ча др собств-ку Д04(выб) К04 – на первонвч. ст-ть

Д05 К04(выб) – на с-му ам-ии

Д92 К04(выб) – на остат. ст-ть

Д92 К68 – на с-му НДС от остат. ст-ти

3 Безвозм. Пер-ча в рамках одного собств-ка

Д04(выб) К04 – на первонвч. ст-ть

Д05 К04(выб) – на с-му ам-ии

Д83 К04(выб) – на остат. ст-ть

4 Спис-ие по истеч. Срока полезн. Исп-ия

Д04(выб) К04 – на первонвч. ст-ть

Д05 К04(выб) – на с-му ам-ии

В случае недоам-ии спис. НА:

Д91 К04(выб) – на остат. ст-ть

5 Внес-ие в уст. фонд др. орг-ии Д04(выб) К04 – на первонвч. ст-ть

Д05 К04(выб) – на с-му ам-ии

Д91 К04(выб) – на остат. ст-ть

Д58 К91 – на согл. ст-ть на базе эксп. оц-ки

6 Предост-ие в польз-ие др. орг-ям Д92 К05 – на с-му ам-ии

Д76 К98 – нач-ие единовр. пл-жа

Д98 К92 – ежемес. закр-ся сч.98

Д76 К92 – нач-ие переодич. пл-жей

Д51 К76 – поступл-ие пл-жей

7 Предост-ие явл. осн. видом деят-ти

Д76 К98 – нач-ие единовр. пл-жа

Д98 К90 – нач-ие за отч. месяц

Д76 К90 – нач-ие переод. пл-жей

Д51 К76 – пост-ие пл-жей

Д98 К92 – закр-ие сч.98

Выбытие ПЗ: 1 Расход в пр-во

Д20,23,25,26 К10,16 – по факт. ст-ти

2 Реализация

а) по мам-ту отгр-ки

Д91 К10,16 – на факт. ст-ть

Д62 К91 – на договорн. ст-ть

Д91 К68 – на с-му НДС от выр-ки

Д51 К62 – пост-ие денег от пок-ля

б) по мере оплаты Д45 К10,16 – на факт. ст-ть

Д51 К91 – оплата по договорн. ст-ти

Д91 К45 – спис. факт. ст-ти

Д91 К68 – на с-му НДС с выр-ки

3 Пер-ча филиалам и отд-ям

Д79 К10,16 – на факт. ст-ть

Д79 К18 – на с-му НДС

4 Безвозм. пер-ча

а) в рамках одного собств-ка

Д83 К10,16

б) др. собств-ку

Д92 К10,16 – на факт. ст-ть

Д92 К68 – на с-му НДС

5 Вклад в уст. фонд др. орг-ии Д91 К10,16 – на факт. ст-ть

Д58 К91 – на с-му, согл. м\у учред-ми

6 Недостача при инв-ии

Д94 К10,16 – на факт. ст-ть

Д23,25,26,29 и др. К94 – на ст-ть недостачи в прелелах ест. убыли

Д94 К68 – на с-му НДС с ост. с-мы

Д73 К94 – на ст-ть недост. на вин. лицо

Д73 К98 – на разницу м\у рын. и баланс. ст-ми

Д73 К68 – на с-му НДС от разницы

Д92 К94 – на с-му недостачи, если не найдено вин. лицо

7 Расход на стр-во ОС, монтаж (хоз. сп-б)

Д08 К10,16

Пост-ие ПЗ:

1 От пост-ка

а) сч.15,16 не исп-ся

Д10 К60 – на факт. ст-ть и р-ды по дост-ке

Д18 К60 – на с-му НДС

б) сч.15,16 исп-ся

Д15 К60 – на факт. себест-ть

Д18 К60 – на с-му НДС

Д10 К15 – на учетн. ст-ть

Д16 К15 – на полож. отклонение

Д15 К16 – на отриц. отклонение

Д60 К51 – оплата счетов пост-ка, аванс

Д76 К60 – на с-му недостачи

Д10 К60 – на с-му излишков

Д18 К60 – на с-му НДС

2 Оприх-ие отходов

Д10\6 К20,23,29,08 и др. – по рын. ценам на день оприх-ия

3 От поотч. лиц

Д10 К71 – по ценам, указ. в первич. док-те

Д18 К71 – на с-му НДС

4 Излишки инв-ии

Д10 К92 – по рын. ст-ти на дату оприх-ия

5 От учр-ей в счет вклада в уст. фонд

Д10 К75 – по согл. ст-ти на базе эксп. оц-ки

Учет МБП:

Д10\9,10\10 К60,71 – на факт. затр. по приобр-ию

Д18 К60,71 – на с-му НДС

Д10\9,10\10 К20,23 – произв-ся самой орг-ей

Д10\9.1 К10\9 – пер-ча в экспл-ию инв-ря и хоз. принадл-ей

Д23,25,26,29 К10\9.1 – выб-ие по ветх-ти

Д10\6 К10\9.1 – ам-ия на ст-ть лома и отходов

Д10\11 К10\10 – пер-ча в экспл-ию спецодежды и спецосн-ки

Д10\6 К10\11 – на ст-ть отходов по рын. ценам при выб-ии спецодежды и спецосн-ки

Д20,23 К10\11 – на с-му погаш. ст-ти спецосн-ки

Д23,25,26,29 К10\9.1 – на с-му ежемес. погаш. ст-ти спецодежды

01/выбытие ОС-01 учет выбытия ОС, на первонач. ст-ть продаваемых объектов;

01-08 приходование ОС, построенных или приобретенных на стороне, на сумму факт. затрат по стр-ву, приобретению, вкл-мых в первонач. ст-ть объектов;

01 75 – Поступление ОС на согласованную между учредителями сумму

01-83 безвозмездное поступление ОС в пределах 1 собственника.

01-83(Ф. переоценки) обр-ние и пополнение добав. фонда за счет дооценки ОС

01-91 поступление в экспл-цию ОС, кот. считаются операц. доходами орг-ии;

01-92 излишки ОС, выявленные при инвен-ции; на рын. ст-ть объекта, оказавшегося в излишках при инвентаризации;

01-98 оприходование по рыночной ст-ти безвозмездно полученных объектов ОС;

02-01/выбытие ОС выбытие ОС, на сумму начисленной амортиз. по объекту, если он новый;

02-83 доценка/уценка Ам-ии

04-08 поступление НА в орг-ию, покупка; оприходование НА на сумму сложившихся фактич. затрат;

04-75

05-04/… выбытие НА; на сумму начисленной Ам по НА;

05-75 начисление Ам по НА, кот. поступил в качестве вклада в уставный фонд;

07-15

07-83 дооценка/уценка оборуд-ия

08-07 на ст-ть оборудования к установке;

08-10 учет у лизингодателя, если по договору объект передается на баланс лизингополучателя, если по истечении 3-ех лет лизингополучатель возвращает объект; на сумму расходов по доведению объекта в должное состояние для сдачи в очередной лизинг;

08-58 учет у лизингодателя, если по договору объект передается на баланс лизингополучателя, если по истечении 3-ех лет лизингополучатель возвращает объект; на сумму остаточной ст-ти объекта;

08-60 поступление НА в орг-ию, покупка; на отпускную ст-ть пост-ка, без НДС;

08-66 на сумму краткоср. кредита на приобретение ОС; погашены % по кредиту

08-69

70. начисление з/п рабочим-строителям при ведении работ хоз. способом;

08-83 дооценка/уценка незавершенного строительства

08-10,70,69,76,60 – сбор затрат по стр-ву ОС хоз. способом;

10/…-08 инструменты, инвентарь, предусмотренные в сметах в кач-ве первого комплекта для вводимых в действие объектов, зачисляются в состав инстр-тов и приспособлений;

10-10

10-15 оприх-ние материалов, факт-ки поступивших в орг-ию; на учетную ст-ть;

10-16

10-20,23,29 оприх-ны излишки производства ИЛИ мат-лы изготовлены на П-ве

10-28 отходы от окончательного брака

10-60 оприходование товаров на указанную в первичных док-ах ст-ть без НДС;

10-66 на сумму краткоср. кр-та на приобретение мат-в; погашены % по кредиту

10-71 поступление материалов от подотчетных лиц;

10-75 поступление материалов от учредителей в счет взносов в УФ

10-76 приобретение материалов ИЛИ акцептован счет транспортной компании

10-79 поступление мат-в от своих филиалов, выделенных на отдельный баланс;

10-83 безвозмездное поступление мат-в в рамках одного собств-ка ИЛИ дооценка мат-лов

10/6-91 спис-ся ст-ть оприх-ных при ликв-ии отходов по их рыночной стоимости.

10-92 поступление материалов в виде излишков по инвентаризации;

10-98 безвозмездное поступление материалов от другого собственника, без НДС;

15-23 поступление отходов П-ва

15-28 поступление материалов от окончательного брака

15-60 на фактич. с/c поступивших материалов от поставщиков;

15-76 акцептован счет трансп. компании

16-15 списание отклонений между факт. и уч. ст-стью закупленных материалов

16-66 списание отклонения от учетной ст-ти мат. ценностей, предоставл. в виде займа или кредита;

18-60 поступление НА в организацию, покупка; на сумму НДС;

20-02,05 начисление Ам-ии малых предприятий

20-10 спис-ся ст-ость мат-лов на П-во отд. видов. прод-ии

20-16 спис-ся отклонение факт. ст-сти мат-ла от учетной

20-28 списываются потери от брака

20-68 начисление земельного налога

20-70 начислена з/п работникам осн. пр-ва;

20-92 приходуются излишки НЗП

20-94 отнесение части недостачи на ГП в пределах нормы убыли

20-96 ежемесячное отчисление на формирование резерва для осущ. капит. ремонтов;

20-97 списание расходов на освоение и подготовку П-ва

23-02,05 на сумму амортизации по объектам, используемым во вспомогат. производствах;

23-10 ремонт силами своего ремонтного цеха, ремонтной мастерской; на фактич. с/с израсходованных материалов;

23-10 расход материалов на вспомогательное пр-во

23-23рц списание затрат на ремонт, выполненный ремонтным цехом

23-69 ремонт силами своего ремонтного цеха, ремонтной мастерской; на сумму отчислений от з/п рабочих-ремонтников;

23-70 ремонт силами своего ремонтного цеха, ремонтной мастерской; на сумму начисленной з/п рабочим-ремонтникам;

23-76 ремонт силами своего ремонтного цеха, ремонтной мастерской; на сумму платежей Белгосстраху по страхованию от несчастных случаев на пр-ве, от з/п рабочих;

23-94 списание недостачи в пределах нормы естественной убыли

23-96 резервирование затрат на ремонт

25-02,05 начисление Ам-ии по ОС основных цехов

25-04 списание расходов на НИОКР, кот. использ. в произв. целях;

25-10 отпущены материалы в основное пр-во или на произв. нужды;

25-23рц списание затрат на ремонт, вып-ный ремонтным цехом

25-69 отчисления в ФСЗН от з/п персонала основных цехов, занятому в управлении данных цехов;

25-70 начисление з/п персоналу осн. цехов, занятому в управлении данных цехов;

25-94 списание недостачи в пределах естественной убыли;

25-96 резерв-ние затрат, когда в к. года неисп-ный остаток резерва ср-в на ремонты сторнируется;

26--02,05 начисление Ам-ии по ОС общезаводского назначения

26-05 начисление Ам по НА, использ. на общехоз. нужды;

26-10 спис-ся затраты мат-лов на нужды цехов осн. П-ва

26-71 списание расходов на командировку

23-23рц списание затрат на ремонт, выполненный ремонтным цехом

26-68 произведены отчисления из з/п работников заводоуправления;

26-70 начисление з/п ремонтной бригаде;

26-90

26-94 списание недостачи в пределах нормы естественной убыли

26-96 резервирование затрат на ремонт

28-10,69,70,76 расходы на исправление брака в любом из пр-ств;

28-20 списывается с/с окончательного брака

29-02,05 начисление Ам-ии по ОС и НА, исп. в составе обслуж-щих пр-в и хоз-в

29-10 спис-ся расходы на обслуж. пр-во и хоз-во

41-20 сдана на склад ГП

41-92 излишки, выявленные при инвен-ции;

43-20 изгот-ный образец изделия приходуется по факт. с\ст ИЛИ поступила прод-ия на склад

43-40 оприходование ГП по уч. ценам

44-02,05 начисление Ам по ОС склада оптовой прод-ии;

44-10 на сумму комм. расходов, возмещаемых покупателями по ценам реализации

44/1-10,23,60,70,69 расходы на упаковку

41-23,60(76) расходы на транспортировку

44-51 оплачены комерч. расходы по доставке продукции

44-60 оплата расходов по маркетингу, брокерским и комиссионным услугам сторонним орг-ям ИЛИ реклама в респ. СМИ

44-70 на сумму начисленной з/п раб-м за упаковку ГП на общехоз. складах, за доставку продукции на станцию отправления;

44-94 списание недостачи в пределах естественной убыли;

44-97 расходы на рекламу

50-71 возврат в кассу неизрасходованного аванса

50-73/2 оплата недостачи виновником наличночтью

50-92 излишки, выявленные при инвен-ции

51-62 поступило от пок-ля в погашение зад-сти

51-62 учет у лизингодателя, если объект по договору остается на его балансе; на сумму ежемесячных поступлений лизинговых платежей;

51-69 доплата в ФСЗН

51-91/1 поступление выручки за

51-91 учет у лизингодателя, если лизигополучатель по истечении 3-ех лет выкупает объект; на сумму выкупной ст-ти;

55/1(2)-51 открытие аккредитива, чека

57-50 инкассаторам сдана выручка

57/2-51 – перечисление ср-в на покупку валюты

58-10 в УФ другого п/п вложены материалы

58-50,51,43,10 предоставлен займ др. п/п

58/2-51 покупка ц.б. ???

58-91 – отр-ся согласованная ст-ть внесенных в УФ объектов, произведенная на базе оценки этих объектов независимой экспертной комиссией или экспертом-оценщиком

60-51 оплата счетов поставщику за поставленный товар

60-51 выплачен аванс

60-62 – погашение взаимных зад-стей

60-66 взят краткосрочный кредит для расчёта с поставщиками

60-98/5 списана курсовая разница по предоплате

62-К90/1 отр-ся зад-сть пок-ля за отгруж. прод-ию ИЛИ списывается отпускная стоимость отгруженной продукции

62-91 предъявлен счёт покупателю по продажным ценам

63-62 использован резерв по сомнит. долгам на их погашение

63-91 списан остаток резерва по сомнит. долгам

68-18 НДС перечислено в бюджет

68-51 выплата налога

68-68 взаимозачет налогов

66-51 с расчётного счёта погашен краткосрочный кредит

69-51 неисп-ная часть средств ФСЗ, которая ежемесячно перечисляются фонду;

69-70 на сумму начисленных раб-м пособий по врем. нетрудоспос., беременности и родам;

70-50 выплата з/п из кассы, аванс

70-68 на сумму удержания из з/п подоходного налога;

70-69 на сумму удержания из з/п страх. взносов;

70-71 на суммы, удержанные в погашения долга за невозвращенные авансы на командировки и хоз. нужды;

70-73/2 изыскание недостачи из з/п виновника

70-76 на суммы депонированной з/п (неполученной в установленный срок);

70-76/1 удержаны алименты

70-90 отражение реализации продукции работниками организации;

71-50 выдача аванса на командировку

71-98/5 переоценка неиспользованного аванса в валюте

73/2-28 отнесение брака на виновное лицо

73-68 начислен НДС по недостаче, отнесенной на виновное лицо

73-94 списание недостачи на виновное лицо;

73/2-98/4 раница между взысканием и ст-стью

75-80

76-28 списание брака по притензиям поставщикам бракованной продукции

76-50 с кассы произведён расчёт с поставщиками

76-51 учет у арендополучателя, при перечислении долга арендодателю; на сумму арендн. платы и НДС;

76-60 списание недостачи при приемке материалов

76-90 учет у арендодателя, если сдача сдача им-ства в аренду явл. одним из видов его осн. деятельн; на ежемесячно начисленную сумму арендной платы с НДС;

76-91 получение дохода от ц.б.

79-01 выбытие ОС, при передаче своим обособленным подразделениям ОС, выделенных на отдельные балансы; на первонач. ст-ть объекта;

79-02 на сумму накопленной амортизации по объекту поступившими от своих филиалов, вынесенные на отдельный баланс

79-10 Передача мат-лов внутр. подраздел-ям орг-ции, выделенным на отдел. балансы

83-01 выбытие ОС, при безвозмездной передаче в пределах одного собственника; на первонач. ст-ть объкта;

83-02 на сумму начисленной амортизации по объекту, полученному безвозмездно в рамках одного собственника

83-10

83-68 перечисление 50% дооценки материалов в бюджет

83-92/9 списывается убыток от безвозм. передачи в пределах одного собственника

84-08 списание затрат, не увелич. стоимость основных средств засчёт прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

84-70 - ???

84-80 увеличение уставного фонда в гос. предприятиях

84-82 - пополнение резервного фонда

90/2-10

90-40 Отклонение ФС от нормативной с/с услуг сторонним орг-ям по ремонту оборудования

90-43 отгружена со склада продукция по факт. с/с

90-44/1 спис-ся комерч. расходы

90/2-45 спис-ся факт. с/с реализ. прод-ии,

90/6-60 начислена экспортная пошлина

90-68 начислен налог из выручки ИЛИ отчисление целевых платежей

90-71 списание командировочных расходов

91/2-01 выбытие ОС, на остаточную ст-ть реализуемых объектов;

91-02,05 начисление Ам-ии по объектам, исп-мым в предпр. деят-ти, но находящиеся в простое из-за полной остановки пр-ва, в т.ч. в связи с проведением ремонтов (продолжительностью >3 мес.), в запасе, на консервации свыше 1 года

91-04 списание НА на остат. ст-ть НА;

91-08

91-10 материалы реализованы на сторону

91-10,70, 69,76;76 – сбор затрат по ликвидации

91-16 спис-ся отклонение факт. ст-сти мат-ла от учетной

91-51

91-58 спи-ся балансовая ст-ость ц.б. на момент реализации

91/-63 . Создан резерв по сомн. долгам по инвен-и кредит. задолженности

91/3-68 - начислен НДС при продаже ОС

91/1-98 отр-ся разница м\д договорной и остат ст-стью объектов при внесении в УФ

91/9-99 списывается фин. рез-тат

92-01/… выбытие ОС, при безвозм. передаче другому собственнику или ликв-ии при авариях и стихийных бедствиях; на остаточ. ст-ть передаваемого объекта;

92-10

92/2-60 поступление топлива свыше нормы

92/2-70 на сумму начисленной з/п работникам за предотвращение или ликвидацию последствий стихийных бедствий

92-71 оплата представительских расходов сверх нормы

92-94 списание недостач, не возмещенных из других источников

94-10 недостача материалов по инвентаризации; на фактич. с/с недостачи;

94-43 Выявлена недостача по ГП

94-68 выбытие ОС, при недостачи по инвентаризации; на сумму НДС от остаточ. ст-ти объекта;

94-91/9 спи-ся остат ст-ость с НДС на счет недостачи

96-23 списание затрат на ремонт, кот. осущ. ремонтный цех за счет резерва;

96-69 отчисление в ФСЗН за счет резерва

97-10,70,76,60,69 начисление расходов на освоение и подготовку П-ва

96-70 на сумму, начисленную рабочим за время отпуска, если создается резерв на оплату отпусков;

96-97 списание затрат на гар. ремонт за счет рез. фонда

97-23 учет затрат на ремонты, если резерв затрат не создавался, но расходы на ремонт неравномерно распр-ны в году; на факт. затраты по ремонтам, если ремонт делала ремонтная мастерская;

97-60 учет затрат на ремонты, если резерв затрат не создавался, но расходы на ремонт неравномерно распределены в году; на фактич. затраты по ремонтам, если ремонт делал подрядчик;

97/1-66 произведена переоценка кред. зад-сти

98-91 учет у лизингодателя, если по истечении 3-ех лет лизингополучатель выкупает объект; отражение дохода лизингодателя в сумме, равной поступившей выкупной ст-ти;

98-92 на сумму ежемесячного поушального платежа(рассчитывается исходя из общей суммы по договору и кол-ва месяцев предоставления в пользования НА);

98-94 списывается разница между фактической себестоимостью и рыночной ценой при отнесении недостачи на виновное лицо

99-68 списывается налог на прибыль, на недвижимость

99-84 реформация баланса 99-91/9 – убытки

99-92/9 списывается убыток от безвозм. передачи другому собственнику

99-69 начисление штрафов и пеней

Операции по Д51: К62 - сумма поступившая от заказчиков (по отгрузке), К90 - сумма поступившая от заказчиков(по оплате); К66,67 - зачисление краткосрочных и долгосрочных займов и кредитов на расчетный счет; К76 - поступление дебиторской задолженности от разных организаций по прочим расчетам, начисление дохода по ц.б. К50 – поступление нал денег из кассы, К75 – поступление от учредителей в счет вкладов в УФ, К92/1 – поступление штрафов и пеней, К98 – поступление безвозмездной помощи, К91/1 – поступление % за хранение денег в банке, К86 – поступление целевого финн-ия, К55 – возврат неисп. ср-в по чеку и аккредитиву, К76/2 – поступление страховых возмещений, К68 – возврат излишних налогов, К57/2 - возврат излишне начисленного эквивалента при покупке валюты, К57/1 – зачисление выручки, сданной инкассаторам.

Списание денег отражается по К сч.51 в корреспонденции со счетами: Д60 - на оплату счетов поставщиков и подрядчиков; Д68 - на оплату налогов и отчислений в бюджет; Д69 - на погашение задолженности перед ФСЗН; Д66,67 - погашение задолженности по кредитам и займам, Д50 – поступление нал. денег в кассу, Д55 – открытие аккредитива, Д76/1 – погашение кред. зад-сти, Д26(60) – плата банку за кассовое обслуж., Д92/2 – перечисление штрафов и пеней, Д75 – дивиденды учредителям, Д92/2 – пер. чистой прибыли на цели соц. и П-го развития., Д76/2 – пер. страх платежей, Д57/2 – бронир. ср-в для покупки валюты, Д58 – приобрет ценных бумаг.

Продажа валюты отражается: 1) Д52/транз К90/1 начислена выручка на транз счет, 2) Д57/3 К 52/транз – перечисление валюты на биржу для обяз. продажи (30%), 3) Д52/тек К52/транз – пер. остаток на тек. счет, 4) Д91 К57/3 – списание валюты по курсу на дату продажи, 5) Д51 К91/1 зачислена выручка от продажи, 6) Д99 К91/9 – спис-ся комиссия за обязат. продажу, 7) Д57/3 К98/4 – отношение на С.98 курсовой разницы, 8) Д52/тек. К98/5 – дооценка тек. счета на конец месяца.

Покупка валюты: 1) Д57/2 К51 – перечисление банку бел. эквивалента, 2) Д52/спец К57/2 – зачисление купленной валюты по курсу НБ на день зачисления, 3) Д97/2 К57/2 – отраж-ся расходы по покупке валюты, 4) Д26 К97/2 – списание на с/с расходов по покупке валюты (30%), 5) Д92/2 К97/2 – списание за счет чистой прибыли.