50. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками.

Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" предназначен для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками за:

• полученные ТМЦ, принятые выполненные работы и потребленные услуги;

• товарно-материальные ценности, работы и услуги, на которые расчетные документы от поставщиков или подрядчиков не поступили (так называемые неотфактурованные поставки);

• излишки ТМЦ, выявленные при их приемке;

• полученные услуги по перевозкам, в том числе расчеты по недоборам и переборам, а также за все виды услуг связи и др.

Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт
Погашение задолженности перед поставщиками Кт 51, 52, 66,67 Выданные авансы под закупаемое имущество Кт 51,52 Курсовые разницы по приобретенному имуществу Кт 91 Прекращение обязательств Кт 62, 76 Прощение долга (дарение) Кт 91	С1 – сумма задолженности перед поставщиками и подрядчиками
	Предъявлен счет поставщиком Дт 10, 20, 26 Сумма недостач по поступившим ТМЦ Дт 76/2 НДС Дт 19
	С2

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" предназначен для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказчиками.

Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кт
С1 – сумма дебиторской задолженности	Погашение покупателями задолженности Дт 50,51,52 Поступление платежей за проданное имущество Дт 50,51,52 Получены аванс, предварительная оплата Дт 50,51,52 Отрицательные курсовые разницы Дт 91 Невостребованная в срок задолженность покупателей Дт 63, 91
Сумма оплаты за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги Кт 90 Списание стоимости амортизируемого имущества Кт 91 Положительные курсовые разницы Кт 91 Расчет за работы долгосрочного характера Кт 46
ОДт	ОКт
С2

51. Учет использования прибыли.

Конечный финансовый результат деятельности организации в отчетном году формируется на счете 99 "Прибыли и убытки". По дебету счета 99 "Прибыли и убытки" отражаются убытки (потери, расходы), а по кредиту - прибыли (доходы) организации. Сопос­тавление дебетового и кредитового оборотов за отчетный период показывает конечный финансовый результат отчетного периода.

На счете 99 "Прибыли и убытки" в течение отчетного года отражаются:

прибыль или убыток от обычных видов деятельности - в корреспонденции со счетом 90 "Продажи";

сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц - в корреспонденции со счетом 91 "Прочие доходы и расходы";

потери, расходы и доходы в связи с чрезвычайными обстоя­тельствами хозяйственной деятельности (стихийное бедствие, пожар, авария, национализация и т.п.) - в корреспонденции со счетами учета материальных ценностей, расчетов с персоналом по оплате труда, денежных средств и т.п.;

начисленные платежи налога на прибыль и платежи по пере­расчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также сум­мы причитающихся налоговых санкций - в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам".

По окончании отчетного года при составлении годовой бух­галтерской отчетности счет 99 "Прибыли и убытки" закрывается. При этом заключительной записью декабря сумма чистой прибы­ли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 "Прибыли и убытки" в кредит (дебет) счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)". А далее:

Дт	84/1 НЧП отч		Кт
С1 - Х		С1 – Х
Решение собрания директоров и учредителей: Учредителям Кт75/2 5000 Резервный капитал Кт82 1400 Премии Кт70 3000 Финансирование кап. вложений Кт84/2 2000		Зачислена полученная НЧП в тек. году Дт99 11400
ОДт 11400		ОКт 11400
С2 - Х		С2 – Х

Дт	84/2 НЧП прошл.		Кт
		С1 – 1500 на первое число отч. года
Если достаточно накопленнх средств, то списывается часть на финансирование кап. вложений Кт84/3		Зачислена НЧП на увеличение накоплений Дт84/1 2000
ОДт		ОКт 2000
		С2 – 3500 на 1 число нового года – т.е. произошла реформация.

Реформация: Дт99Кт84/1 и Дт84/1Кт84/2