3.3 Факторный анализ выпуска и реализации продукции на оао «Брестский ксм»

Изучив динамику и выполнение плана по реализации продукции и выполнению договоров поставки, необходимо установить факторы изменения ее объема:

Рисунок 3.2 – Структурно-логическая модель факторного анализа объёма реализации продукции

Так как на ОАО «Брестский КСМ» выручка определяется по отгрузке продукции, то товарный баланс можно записать так:

ГПн + ТП = РП + ГПк (3.4)

Следовательно,

РП = ГП н + ТП – ГПк.

где ГПн – остатки готовой продукции на складах на начало периода;

ГПк – остатки готовой продукции на складах на конец периода;

ТП – стоимость выпуска товарной продукции;

РП – объём реализации продукции за отчётный период;

ТОн – остатки отгруженной продукции на начало периода;

ТОк – остатки отгруженной продукции на конец периода.

Расчет влияния данных факторов на объем реализации продукции производится сравнением фактических уровней факторных показателей с плановыми и вычислением абсолютных и относительных приростов каждого из них. Для изучения этих факторов требуется анализ баланса товарной продукции (таблица 3.4).

Таблица 3.4 - Анализ факторов изменения объема реализованной продукции, млн. руб.

Показатель	Сумма в плановых ценах
	план	факт	+, -
1	2	3	4
1. Остаток готовой продукции на начало года	1522	1625	-
2. Выпуск продукции	36507	37107	+600
3. Остаток готовой продукции на конец года	1689	1712	-23
4. Отгрузка продукции за год	36340	37020	+680
5.Остаток товаров, отгруженных покупателям:
На начало года	1699	1795	+96
На конец года	1702	1820	+118
6. Реализация продукции	36337	36995	+658

Данные таблицы 3.4 показывают, что перевыполнение плана реализации продукции произошло в результате роста выпуска продукции (600 млн. руб.), наличия сверхплановых остатков готовой продукции и товаров, отгруженных на начало года (96 млн. руб.), и снижения остатков товаров, отгруженных на конец года. Отрицательное влияние на объем реализации оказало сверхплановое увеличение остатков готовой продукции на конец года (23млн.руб.).

В процессе анализа необходимо выяснить причины образования сверхплановых остатков на складах, несвоевременной оплаты продукции покупателями и разработать конкретные мероприятия по ускорению реализации продукции и получению выручки.

Особое внимание уделяется изучению влияния факторов, определяющих объем производства продукции:

1. обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования:

ВП = ЧР • ГВ

РП = ЧР • ГВ • Дв

Расшифровка формул

2. обеспеченность предприятия основными производственными фондами и

эффективность их использования:

ВП = ОПФ • ФО

РП = ОПФ • ФО • Дв

3. обеспеченность производства сырьем и материалами и эффективность их

использования:

ВП = МЗ • МО

РП = МЗ • МО • Дв,

где ЧР – численность рабочих,

ГВ – годовая выработка,

Дв – доля реализованной продукции (выручки) в общем объеме валовой продукции,

ОПФ – основные производственные фонды,

ФО – фондоотдача,

МЗ – материальные запасы,

МО – материалоотдача.

Расчет влияния данных факторов на объем валовой и реализованной продукции можно произвести одним из приемов детерминированного факторного анализа. Затем, зная причины изменения среднегодовой выработки персонала, фондоотдачи и материалоотдачи, следует установить их влияние на выпуск продукции путем умножения их прироста за счет i-го фактора соответственно на фактическую численность персонала, фактическую среднегодовую стоимость основных производственных фондов и фактическую сумму потребленных материальных ресурсов:

ВП xi = ГВ • ЧР ф,

ВП xi = ФО xi • ОПФ ф,

ВП xi = МО xi • МЗ ф,

РП xi = ГВ • ЧР ф • Дв ф,

РП xi = ФО xi • ОПФ ф • Дв ф,

РП xi = МО xi • МЗ ф • Дв ф.

К чему это? Распишите подробно только одну модель, которую потом проиллюстрируете на цифрах

А где расчет?

Основные источники резервов увеличения выпуска и реализации продукции