5.На проверку достаточности и приемлемости обеспечения по кредиту

Аудит процедур по оформлению и выдаче кредита.

Процедуры кред.процесса можно условно разделить на 2 группы: включающие предоставление ден.ср-в; возврат и уплату %.

Аудит процедур по оформлению и выдаче кредита закл-ся в их оценке на соответствие требованиям зак-ва, положениям НБ и лок.нормативным док-ам банка. Проверке подлежат след.процедуры:

1)предоставление док-ов для получения кредита и порядок ведения кред.досье кред-пол-ля;

2)правоспособность и платёжеспособность кред-по-ля;

3)правомерность принятия решения о предоставлении кредита;

4)заключение кред.договора;

5)достаточность и ликв-ть принятых форм исполнения обяз-в по возврату кредита и заключение соответствующего договора;

6)соблюдение целевого исп-ния кредита;

7)выдача кредита.

В ходе анализа кред.портфеля определяется перечень выданных кредитов, подлежащих аудит.проверке. Далее происходит изучение кредитного досье по каждому из этих кредитов.

Проверка док-ов осущ. по факту их наличия и соответствия эк.содержания кред.заявки, копиям договоров или контрактов по кредитной сделке, бизнес-плану и другим документам.

Оценка платёжеспособности и кредитоспособности наиболее ответственный и сложный этап в кред.процессе, показатель профессионализма и банка поскольку именно по ее результатам можно получить наиболее полную инф-цию о кред-пол-ле и возможных перспективах своевременного возврата испрашиваемого кредита. Для заключения кред.договора используется типовая форма, утвержденная в данном банке. Она должна отвечать нормативным требованиям зак-ва и НБ. Внесение изменений в типовой договор возможно по согласованию с юристами банка. Заключение кредитного договора и договоров в исполнение обяз-в по возврату кредита является основанием для выдачи кредита.

Предоставление ден.ср-в осущ-ся в соответствие с условиями кред.договора в безналичном порядке или наличными ден.ср-ми, при чем юрид.лицам только на з/п или закупку сельскохозяйственной или другой продукции, приобретение которой разрешено за наличный расчет. Кредиты физ.лицам на строительство или приобретение объектов недвижимости предоставляется в безналичном порядке. Иные кредиты как в безналичном порядке, так и наличными денежными средствами.

Выдача кредита кредитополучателю при наличии просроченной задолженности по ранее выданным кредитам не допускается за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

Аудит обеспечения выданных кредитов, начисление и взыскание %-ов, погашение кредита.

Реализация кредитного договора не ограничивается выдачей кредита и ожиданием срока его погашения. Реализация кредитного договора, включающая как выдачу кредита, так и его погашение с регулярным взысканием %-ов и контролем за соблюдением всех этих условий, предоставляет в кредитном процессе этап кредитного мониторинга. Для каждого кредитного договора он индивидуален. Однако обладает и общими процедурами, правильность и своевременность которых проверяется. Аудит соблюдения условий кредитного договора включает проверку начисления и взыскания %-ов по кредиту:

1)обоснованность установления % за кредит;

2)порядок начисления %-ов за кредит, отражение их в учете и соблюдения принципа доходов и расходов;

3)порядок взыскания %-ов за кредит, правильность отражения просроченных %-ов на банковских и небанковских счетах.

Взыскание %-ов за пользование кредитом в момент по выдаче не допускается. Если %-ты начисляются и взыскиваются не в последний день месяца, должен использов-ся принцип наращивания доходов и расходов. При неисполнении кредитополучателем обязательств по уплате %-ов задолженность по ним со следующего дня после наступления относятся на счета просроченных %-ов. Просроченные %-ты накапливаются на балансовых счетах не более 30 дней, по истечении которых, т.е. при втором и последующих фактах неуплаты вновь начисленные и невзысканные в срок %-ты учитываются на внебалансовых счетах группы: неполученные доходы по операциям с клиентами.

При поступлении средств от клиентов погашение %-ов, числясчихся на балансовых и внебалансовых счетах в 1-ую очередь погашается задолженность, числясчаяся на балансовых счетах. При наличии просроченной задолженности по кредиту уполномоченный орган банка вправе:

1)Снизить %-ую ставку по имеющейся кредитной задолженности;

2)отказаться от начисления %-ов в течении определённого времени на всю задолженность или её часть;

3)списать с баланса банка всю задолженность по %-ам или часть её.

Принятое решение д.б. оформлено дополнительным соглашением по кред-му договору. Погашение кредита- завершающая процедура кредитного процесса. Аудитор проверяет порядок порядок погашения кредита, а также своевременность отнесения задолженности на счёт по учёту просроченных кредитов.

Погашение кредита может осуществляться как безналичным путём так и наличными ден. средствами. По ходатайству кредитополучателя вызванному невозможностью своевременного возврата кредита по объективным причинам банк имеет право в виде исключения пролонгировать непогашенную сумму долга, заключив дополнительное соглашение к кр. договору. Сумма пролонгированной задолженности д.б. отнесена на отдельный счёт со взысканием, как правило повышенного %-та.

Аудитор проверяет обоснованность процедуры пролонгации, соблюдения правил учёта. При неисполнении КП-лем обяз-в по погашению кредита кред.зад-сть со следующего дня после наступления срока погашения считается просроченной по основному долгу. Непогашенный долг относится на счете по учету просроченной зад-сти, а взыскание осущ-ся в очередности, установленной для кредитов банка. При наличии просроченной зад-сти уполномоченный орган банка имеет право принять следующие решения:

1.О предоставлении рассрочки погашения просроченной или сомнительной зад-стей с соотв-щим отражением на счетах;

2.О погашении части или всей кред.зад-сти путем передачи банку акций, либо доли в УФ КП-ля.

Для принятия таких решений д.б. утверждены мероприятия по улучшению финн.состояния КП-ля и оформленный доп-ым соглашением к кр.договору.