4.2. Содержание производственной практики

Наименование

темы

Формируемые

умения

Вопросы для изучения и ознакомления. Виды самостоятельной работы

1. Организация деятельности коммерческих банков

1.1.Ознакомление с ор­ганизацией деятельности банковского учреждения

Тип кредитного учреждения и его организационно-правовая форма. Лицензии банка, определяющие круг выполняемых им операций, и порядок их получения. Учредительные документы. Содержание и особенности устава. Органы управления банка. Организационная структура, филиальная сеть. Структура и функции службы внутрен­него контроля. Организация работы с клиентами. Обеспечение за­щиты интересов банка и клиентов. Банковская тайна. Определение стратегических целей и формирование политики банка

1.2.Трудовое

право

Трудовой договор. Рабочее время и время отдыха. Правовое регу­лирование оплаты труда и компенсационные выплаты. Трудовая дисциплина. Материальная ответственность. Социальное обеспечение и страхование

1.3. Этика деловых от­ношений

Профессиональная этика и мораль банковского служащего. Основ­ные этические проблемы, возникающие при выполнении работника­ми банка служебных обязанностей. Отношения «банковский служащий — клиент»

1.4.Организация работы с документами

Обработка входящей и исходящей коррес­понденции. Ведение реестровых книг и описей. Работа с тех­никой, принимающей и обрабатывающей корреспонденцию

Требования к систематизации документов и оформлению дел. Но­менклатура дел. Порядок первичной обработки и регистрация документов. Контроль за исполнением документов. Подготовка дел к архивному хранению

2. Организация учетно-операционной работы и документооборота в учреждениях банков

2.1. Организация работы учетно-операционного отдела

Структура учетно-операционного отдела, права и должностные обя­занности учетно-операционных работников. Распределение обязан­ностей и организация рабочего места ответственного исполнителя - работника по обслуживанию клиентов. Ознакомление с АРМ ра­ботников учетно-операционного отдела

2.2.Аналитический и синтетический учет

Присвоение номеров лицевым счетам. Ве­дение аналитического и синтетического уче­та по балансовым к внебалансовым сче­там

Автоматизация учетно-операционной работы. Система, ведения аналитического и синтетического учета. Порядок нумерации лице­вых счетов. Проверка регистров аналитического и синтетического учета и порядок исправления ошибочных записей (проводок). За­крытие счетов. Заключительные обороты. Ознакомление с рабочим планом счетов бухгалтерского учета в банке

2.3.Документооборот к внутрибанковский кон­троль

Осуществление контроля за правильным оформлением клиент­ской и банковской документации и свое­временным проведе­нием операций

График документооборота и режим обслуживания клиентов. Требо­вания к заполнению, оформлению и проверке расчетно-денежных документов. Порядок организации внутрибанковского контроля. Правила хранения бухгалтерских документов

2.4. Состав и формы бух­галтерской, статистиче­ской и финансовой отчетности

Виды и значение отчетности. Принципы составления отчетности. Состав, содержание и периодичность составления бухгалтерской отчетности банков. Подготовительные работы к составлению годового отчета. Публи­кация баланса. Пояснительная записка и ее содержание. Характеристика статистической отчетности, информационная база. Состав и содержание общей финансовой отчетности банка

3. Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов

3.1. Ведение расчетных и текущих счетов

Открытие и закрытие расчетных и текущих счетов клиентов

Оформление догово­ров банковского счета

Проверка, оформление и провод расчетно-денежных документов по расчетным (теку­щим) счетам клиентов. Чтение, записей в лицевых счетах. Оформление выписок из лицевых счетов клиентов

Порядок открытия и закрытия расчетных (текущих) счетов юридическим лицам и физическим лицам-предпринимателям. Формирование юридиче­ских дел клиентов для открытия расчетных счетов. Ведение книги реги­страции по открытию расчетных счетов клиентов Заключение договоров банковского счета с клиентами. Порядок определения размера комиссионного вознаграждения за расчетно-кассовое обслуживание. Контроль своевременности расчетов за предоставленные банком услуги Проверка правильности и полноты оформления расчетно-денежной документации, поступающей для списания (зачисления) средств со счета (на счет) клиента. Обработка документов, принятых к испол­нению ответственным исполнителем. Оформление операций по бесспорному взысканию средств со счета клиента. Рассмотрение возможности оплаты расчетно-денежных документов путем проверки остатков средств на счете. Порядок ведения карто­тек. Проверка правильности записей и остатков в лицевых счетах кли­ентов согласно проведенным документам. Порядок выдачи выпи­сок из лицевых счетов клиентов и приложений к ним. Оформление выдачи денежных чековых книжек. Контроль за вы­дачей денежных средств по денежным чекам на заработную пла­ту, хозяйственные и другие расходы, ведение учета выданных средств. Оформление операций по приему наличных денег для зачисления на счет клиента. Планирование операций с денежной наличностью клиентов. Лими­тирование остатков денежной наличности в кассах клиентов. Поря­док проведения проверок соблюдения клиентами кассовой дисциплины

3.2. Кассовые операции

Оформление опера­ций по приему и вы­даче наличных денег, подкреплению кассы. Ведение счета «Кас­са»

Порядок совершения кассовых операций. Прием и проверка пра­вильности оформления документов на взнос и получение наличных денег, ценностей, бланков. Ведение кассовых журналов по приходу и расходу кассы, сверка с кассой итогов оборотов за день. Контроль за оприходованием вечерней кассой выручки, поступившей от ор­ганизаций и через инкассаторов. Оформление и провод документов при получении подкрепления и сдачи излишков наличности

3.3. Расчеты платежны­ми поручениями

Оформление и учет операций при расче­тах платежными по­ручениями

Прием и проверка оформления плательщиком платежных поруче­ний. Обработка и провод документов ответственным исполнителем исходя из состояния счета клиента. Оформление операций при рас­четах в порядке плановых платежей

3.4. Расчеты по инкассо

Оформление и учет операций при расче­тах платежными тре­бованиями и инкассо­выми поручениями

Порядок расчетов платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом и без акцепта плательщиков. Учет в банке поставщика поступивших на инкассо платежных требований, передача их в банк плательщика для акцепта плательщиком. Проверка и оплата (пол­ная или частичная) акцептованных платежных требований в банке плательщика. Оформление отказа от акцепта. Возврат платежного требования банком плательщика.

3.5. Расчеты чеками

Оформление и учет операций при расче­тах чеками из чеко­вых книжек (в т.ч. чеками, оплата по которым гарантиро­вана банком) в банке поставщика и в банке плательщика. Ведение счета «Расчетные че­ки»

Прием, проверка правильности оформления и обработка ответст­венным исполнителем документов (в т.ч. чеков, оплата по которым гарантирована банком). Оформление и регистрация перед выдачей клиенту чековых книжек. Оформление операций по списанию средств по чеку б банке плательщика. Оформление дополнительной суммы лимита, уменьшения установленного лимита и возврата не­использованной суммы. Закрытие лимитированных чековых кни­жек. Проверка правильности оформления и обработка чеков, реестров чеков, предъявленных к оплате поставщиком. Оформле­ние операций по зачислению средств на счет клиента в банке по­ставщика. Ведение аналитического учета по счету «Расчетные чеки»

3.6. Расчеты аккредити­вами

Оформление и учет операций при расче­тах аккредитивами (покрытыми, непо­крытыми) в банке плательщика и в бан­ке поставщика. Веде­ние счетов «Аккреди­тивы к оплате»

Прием, проверка правильности оформления и обработка ответст­венным исполнителем заявлений клиентов на открытие аккредити­ва. Ведение учета открытых аккредитивов в банке плательщика и порядок их закрытия. Составление и посылка уведомления в банк поставщика при изменении (аннулировании) аккредитива. Ведение учета аккредитивов в банке поставщика. Исполнение аккредитива в соответствии с его условиями. Закрытие аккредитива в банке по­ставщика и посылка уведомления в банк плательщика

3.7. Безналичные плате­жи с использованием банковских карт

Оформление и учет операций при расче­тах с использованием банковских карт

Порядок выдачи банковских карт. Дебетная и кредитная схемы об­служивания. Оформление и учет операций при расчетах с использо­ванием различных видов банковских карт

3.8. Расчеты по счетам бюджетов различных уровней

Открытие и ведение счетов по учету дохо­дов я средств бюдже­тов всех уровней. Оформление и учет операций по обслу­живанию счетов бюджетов различных уровней

Содержание, назначение и классификация доходов и расходов бюджетов всех уровней. Порядок учета операций по зачислению средств на счета бюджетов различных уровней. Порядок возврата налогоплательщикам ошибочно перечисленных налогов и других платежей. Учет средств федерального бюджета, выделяемых для финансирования государственных программ и мероприятий

3.9. Организация меж­банковских расчетов

Составление сводных платежных поруче­ний. Ведение коррес­пондентского счета. Осуществление кон­троля за своевремен­ным отражением операций по корреспондентскому счету

Порядок заключения договоров банковского счета при оформлении корреспондентских отношений с коммерческими банками и расчет­но-кассовыми центрами (РКЦ). Ознакомление с порядком присвое­ния номера корреспондентского счета. Проверка реквизитов расчетно-денежных документов, приложен­ных к выписке по корреспондентскому счету, и провод их по сче­там клиента. Возврат неправильно оформленных документов. Порядок составления сводных платежных поручений. Контроль и выверка расчетов по корреспондентскому счету. Оформление опе­раций по возврату сумм, неправильно зачисленных на счета клиентов. Составление запросов о выдаче дубликатов неполученных докумен­тов. Порядок учета расчетных документов, неоплаченных в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах. Заключение договоров на электронную отправку средств. Элек­тронный платежный документ: реквизиты, способы защиты, прави­ла обмена электронными документами с Банком России. Порядок учета прямых расчетов между кредитными организация­ми. Счета «Костро» и «Лоро», порядок их ведения. Порядок расчетов между кредитными организациями по коррес­пондентским счетам, открываемым в РКЦ. Многорейсовая обработка платежей. Порядок оформления и учет расчетов банка со своими филиалами: через расчетную сеть Банка России, по счетам межфилиальных расчетов. Учет взаимных расчетов между филиалами банка. Система банковских расчетов между кредитными учреждениями путем зачета, порядок их оформления и учета. Клиринговые счета для учета расчетов

4. Организация и учет депозитных операций

4.1. Пассивные депозит­ные операции

Оформление депозит­ных договоров с раз­ными категориями клиентов. Присвоение номеров лицевым счетам по депозитам. Ведение учета депо­зитов. Начисление и выплата процентов по депозитам Совершение операций по вкладам населения

Порядок заключения и оформления договоров на депозитное об­служивание с разными категориями клиентов и на разных, условиях привлечения средств в депозиты. Открытие лицевых депозитных счетов разным категориям вкладчиков и их ведение в соответствии с режимом функционирования счетов. Оформление и учет опера­ций по привлечению депозитов на межбанковском рынке. Начисле­ние и выплата процентов по депозитным счетам

Виды вкладов, принимаемых банком от населения (вклады до вос­требования, срочные, специальные и др.). Оформление книжек вкладчика, доверенности и завещания по вкладам. Оформление операций по приему, выплате вкладов, начислению и выплате про­центов в соответствии с условиями и видами вкладов. Оформление перевода вклада

4.2. Активные депозит­ные операции

Оформление и учет операций по разме­щению депозитов

Порядок принятия решений о направлении вложений свободных финансовых ресурсов. Оформление и учет операций по размещению депозитов на меж­банковском рынке. Порядок размещения свободных ресурсов в депозиты Банка России

5. Организация и учет кредитных операций

5.1. Организация работы по кредитованию клиен­тов

Изучение информации о клиенте и проведении переговоров о предоставлении кредита

Основные элементы кредитной политики банка. Требования, предъявляемые банком к потенциальному заемщику. Изучение информации о клиенте, необходимой для решения вопроса о предоставлении кредита. Проверка документов, подтверждаю­щих правомочность заемщика. Порядок выработки и принятия решений о возможности кредитования клиентов в соответствии с кредитными полномочиями

5.2. Оценка кредитоспо­собности и платежеспо­собности клиентов

Проведение анализа финансового состояния клиента на основе бухгалтерской отчет­ности. Выбор мето­дов анализа. Оформление результатов анализа

Выбор программы анализа финансового состояния клиента в зави­симости от кредитных отношений клиента с банком, размеров и сроков предоставления ссуды, обеспечения и других факторов. Создание информационной базы анализа в соответствии с выбран­ной программой анализа' бухгалтерская отчетность на установлен­ные даты, данные первичного учета. Аналитическая обработка собранной информации с использованием методики анализа финан­сового состояния клиента, применяемой в банке. Составление ана­литических таблиц, характеризующих: величину, структуру, ликвидность имущества и его источников, состояние запасов и за­трат, источники формирования запасов, структуру и величину фи­нансовых ресурсов. Расчет показателей, характеризующих: платежеспособность, финансовую устойчивость, экономическую эффективность. Анализ обработанной информации и составление выводов о финансовом состоянии клиента, тенденциях его измене­ния, классе заемщика. Прогноз выполнения планируемого графика платежей по кредиту и процентам

5.3. Кредитование юри­дических лиц

Рассмотрение и ана­лиз кредитных заявок

Анализ технико-экономического обос­нования кредита. Рас­чет сроков окупаемо­сти долгосрочных вложений. Проверка правильности оформ­ления документации по обеспечению кре­дита. Оценка кредит­ного риска. Определе­ние режима кредито­вания клиента. Заключение и оформ­ление кредитных до­говоров. Оформление документов на выдачу кредита Открытие счета по предоставляемому кредиту и присвоение номера. Ведение уче­та выданных кредитов

Начисление процен­тов за пользование кредитом Осуществление бан­ковского контроля в процессе кредитова­ния. Оформление опера­ций досрочного взы­скания или пролон­гации кредита

Ранжирование выдан­ных кредитов по группам риска

Рассмотрение и анализ кредитных заявок о предоставлении кредита на разные цели и сроки. Вывод о соответствии содержания кредит­ной заявки целям кредитной политики банка Оценка эффективности планируемого мероприятия, обеспеченно­сти его контрактами, проектной документацией. Составление за­ключения по итогам оценки планируемого мероприятия, платежеспособности заемщика, об условиях и режиме кредитования клиента. Выбор способа обеспечения кредита. Документация, пред­ставляемая клиентами при выдаче им кредитов на условиях страхо­вания ответственности заемщиков за непогашение кредитов, под залог, поручительство, гарантию. Проверка правильности составле­ния документации. Оценка предмета залога. Оценка кредитного риска. Определение условий кредитования клиента: размер и поря­док выдачи кредита, процентная, ставка, порядок и сроки погашения кредита и процентов за пользование им. Условия кредитования мероприятий, осуществляемых в соответст­вии с федеральными целевым. Заключение и оформление кредитных договоров с различными условиями предоставления кредитов. Порядок оформления дополни­тельного соглашения. Оформление распоряжений на выдачу кредитов. Формирование кредитных досье клиентов. Открытие счетов по предоставляемым кредитам. Порядок нумерации лицевых счетов и ведение аналитического учета предоставлен­ных кредитов. Сверка данных аналитического учета задолженности по предоставленным кредитам с данными синтетического учета. Учет полученных гарантий и поручительств и их списание. Порядок нумерации лицевых счетов по учету просроченных кредитов. Учет просроченной задолженности по основному долгу Начисление и взыскание процентов по срочным и просроченным кредитам. Учет просроченной задолженности по процентам. Ведение кредитного досье заемщика. Осуществление контроля в момент оплаты расчетных документов за счет кредита. Осуществ­ление последующего банковского контроля за целевым использова­нием, своевременным и полным погашением кредита. Контроль за хозяйственной деятельностью заемщика путем камеральной про­верки и с выходом на место. Оформление операций по досрочному взысканию кредита при не­соблюдений условий кредитного договора. Оформление пролонга­ции кредита, расчет новых сроков погашения кредита. Меры, принимаемые банком при отсутствии у заемщика реальной воз­можности погашения кредита Порядок создания резервов на возможные потери по ссудам

5.4. Межбанковские и консорциональные кре­диты

Оформление и учет операций, связанных с получением (разме­щением) межбанков­ского кредита, а также с кредитовани­ем на консорциальной основе

Существующая практика привлечения (размещения) межбанков­ского кредита. Оформление документации, необходимой для полу­чения (предоставления) межбанковского кредита. Анализ финансовых результатов деятельности банка, соблюдения коммер­ческим банком экономических нормативов при решении вопроса о предоставлении ему кредита. Оформление кредитных договоров. Учет полученных (предоставленных) кредитов. Виды кредитов, предоставляемых Банком России, и порядок их получения. Организация совместного кредитования сверхкрупных затрат с дру­гими банками, оформление возникающих взаимоотношений, учет операций по совместному кредитованию

5.5. Организация потре­бительского кредитова­ния

Открытие счета по предоставляемому по­требительскому креди­ту и присвоение номера. Осуществле­ние и учет операций по выдаче и погашению краткосрочных и дол­госрочных потреби­тельских кредитов. Начисление и взыска­ние процентов за кре­дит

Оценка платежеспособности физического лица. Определение раз­мера выдаваемого кредита, исходя из его целевого назначения, уровня доходов заемщика и других факторов. Проверка документов клиента для получения краткосрочного или долгосрочного кредита. Выбор способа обеспечения кредита. Оформление операций по вы­даче кредита наличными денежными средствами и в безналичном порядке. Порядок погашения кредита. Учет выданных и погашен­ных кредитов. Начисление и взыскание процентов за кредит

5.6. Лизинг

Оформление и учет операций, связанных с арендой имущества по лизинговому дого­вору. Расчет размера

Оформление документации, используемой при заключении лизин­говых контрактов. Оценка платежеспособности лизингополучателя. Оформление лизингового договора. Расчет размера лизинговых платежей и сумм закрытия лизинговой сделки. Учет имущества, приобретенного для сдачи в аренду и сданного в аренду. Учет рас­четов с лизингополучателями за переданное в аренду имущество

5.7. Факторинг

Оформление и учет операций, связанных с факторинговым об­служиванием клиен­тов

Оформление и учет операций, связанных с факторинговым об­служиванием клиен­тов

6. Операции коммерческих банков с векселями

6.1. Выпуск и обращение собственных векселей банков

6.2. Предоставление бан­ком кредитов с исполь­зованием собственных векселей

Оформление и учет операций, связанных с выпуском и обра­щением собственных векселей банков

Оформление и учет операций по предос­тавлению кредитов с использованием соб­ственных векселей

Порядок выпуска и обращения собственных векселей банка. Про­дажа векселя по цене ниже номинала, расчет суммы дисконта. Порядок погашения векселя при наступлении срока платежа и дос­рочного его выкупа. Вторичная продажа векселя. Отражение в уче­те операций по выпуску и погашению дисконтных и процентных векселей Порядок предоставления банком кредита с использованием собст­венных векселей. Порядок погашения векселей, с использованием которых банк выдал кредит. Оценка кредитоспособности клиента, представившего заявку на вексельный кредит. Погашение вексель­ных кредитов. Отражение операций в учете

6.3. Учетные и переучет­ные операции банков с векселями

Оформление к учет операций по покупке банком векселей дру­гих лиц

Порядок осуществления банком учетных операций. Погашение уч­тенного банком векселя. Зачисление суммы дисконта на доходы банка. Отражение операций в учете. Работа банка с непогашенными в срок векселями. Порядок переучета векселей в Банке России

6.4. Предоставление кре­дитов под залог векселей

Оформление к учет операций банков по предоставлению кре­дитов под залог век­селей

Определение степени кредитоспособности клиента, представившего заявку на кредит под залог векселей. Оценка качества векселей, представленных в залог. Оформление выдачи кредита и принятия векселей в залог. Контроль сроков погашения кредита. Действия банка при их нарушении. Учет операций банка по предоставлению

6.5. Комиссионные опе­рации банков с векселя­ми

Оформление и учет комиссионных опера­ций банка с векселями

Оформление и учет операций по инкассированию и домициляции векселей. Оформление и учет банковских акцептов. Оформление индоссамен­тов и их учет. Порядок оформления авалей, выплаты сумм по авалированным векселям, отражение гарантийных операций с векселями в учете. Другие операции с векселями, осуществляемые банком (хранение, оказание услуг по проверке юридической надеж­ности векселей и др.)

7. Организация и учет операций с ценными бумагами

7.1. Эмиссионные опера­ции

Совершение операций с ценными бумагами банка, открытие сче­тов и ведение учета совершаемых опера­ций. Начисление ди­видендов (процентов) по ценным бумагам

Документы, необходимые для регистрации и выпуска в обращение ценных бумаг. Документальное оформление и учет операций, свя­занных с размещением акций банка. Начисление и выплата диви­дендов по акциям, отражение операций в учете. Учет бланков акций. Документальное оформление и учет операций, связанных с выпус­ком, досрочным выкупом и погашением долговых обязательств банка (облигаций, депозитных к сберегательных сертификатов). Начисление и выплата доходов по облигациям, депозитным (сбере­гательным) сертификатам, отражение операций в учете.

7.2. Инвестиционные операции

Определение инве­стиционных качеств, приобретаемых цен­ных бумаг. Оформле­ние и ведение учета операций с ценными бумагами, в том числе

Подходы банка к формированию инвестиционного портфеля. Оцен­ка, надежности ценных бумаг. Анализ финансового состояния эми­тента. Оценка доходности приобретаемых ценных бумаг. Расчеты ликвидности ценных бумаг. Определение степени инвестиционного риска и эффективности вложений в ценные бумаги. Порядок созда­ния резервов под обесценение вложений банков в ценные бумаги. Учет наличия и движения приобретенных банком ценных бумаг, в том числе производных

8. Агентские услуги

Оформление и отра­жение в учете агент­ских услуг банка

Оформление и учет брокерских операций банка, операций довери­тельного управления. Порядок предоставления и учет депозитарных

услуг. Оформление и учет операций, связанных с выдачей гарантий и по­ручительств по денежным обязательствам юридических и физиче­ских лиц. Порядок установления расценок на агентские услуги банка

9. Организация и учет валютных операций

9.1. Ведение валютных счетов клиентов

Открытие и ведение валютных счетов. Оформление догово­ров банковского счета

Порядок открытия и нумерации текущих счетов в иностранной ва­люте. Ведение валютных счетов юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов) в соответствии с режимом счетов

9.2. Операции по при­влечению валютных средств

Оформление и учет операций по привле­чению валютных средств

Оформление и учет операций, связанных с привлечением средств в иностранной валюте. Депозиты до востребования и срочные депо­зиты для юридических и физических лиц. Оформление депозитных договоров и договоров банковского вклада в иностранной валюте. Валютные депозитные сертификаты и облигации, их размещение и обращение. Отражение операций в учете

9.3. Международные расчеты по коммерче­ским операциям

Оформление и учет операций по основ­ным формам между­народных расчетов

Организация контроля за внешнеторговыми операциями. Типовые условия платежей по экспорту и импорту. Проведение расчетов по экспортно-импортным операциям клиентов в ино­странной валюте в форме документарного аккредитива, инкассо, банковского перевода и в других формах. Выверка расчетов. Отра­жение торговых операций в учете

9.4. Операции по креди­тованию в иностранной валюте

Оформление и учет операций по кредито­ванию в иностранной валюте

Определение условий кредитных сделок и оформление кредитных договоров. Техника осуществления операций по выдаче и погаше­нию кредитов в иностранной валюте. Страхование валютно-кредитных рисков. Отражение операций в учете

9.5. Операции по торгов­ле валютой на межбан­ковском рынке

Оформление и учет операций по торговле иностранной валютой

Операции на международном и внутреннем валютном рынке, ва­лютных биржах. Операции по купле-продаже валюты на межбан­ковском рынке. Оформление кассовых и срочных валютных сделок. Арбитражные сделки с валютой. Валютные опционы и фьючерсные сделки

9.6. Операции по безна­личным расчетам с насе­лением

Оформление и учет операций с дорожны­ми чеками, «Еврочеками». Оформление и учет операций с банков­скими картами

Оформление и учет операций с дорожными чеками, оплата чеков. Расчеты в системе «Еврочек». Оформление и учет операций с банковскими картами. Права и обя­занности владельцев банковских карт, банка-эмитента и организа­ций торговли, обслуживающих владельцев банковских карт

9.7. Организация работы обменных пунктов

Совершение и учет валютно-обменных операций

Порядок открытия и организации работы обменных пунктов. Оформление и учет уполномоченными банками валютно-обменных операций

9.8. Операции с драго­ценными металлами и драгоценными камнями

Оформление и учет операций с драгоцен­ными металлами и драгоценными кам­нями

Виды операций с драгоценными металлами и драгоценными кам­нями, осуществляемые в банке: оформление и учет

9.9. Контроль за соблю­дением валютной пози­ции

Расчет открытых по­зиций по отдельным видам иностранных валют и драгоценных металлов. Определе­ние суммарной вели­чины открытых ва­лютных позиций

Порядок составления отчета об открытых валютных позициях на конец операционного дня. Порядок установления банком, имеющим филиалы, сублимитов на открытые валютные позиции Головного офиса и филиалов. Органи­зация контроля за валютными позициями, открываемыми в течение операционного дня

10. Учет имущества и результатов финансовой деятельности банков

10.1. Учет основных средств, нематериальных активов и хозяйственных затрат

Оформление и учет операций при поступ­лении и выбытии ос­новных средств, при начислении амортиза­ции основных средств. Учет операций по от­ражению.

Порядок совершения операций при поступлении и. выбытии основ­ных средств банков. Порядок начисления амортизации основных средств. Инвентаризация основных средств.

Учет приобретения нематериальных ак­тивов. Учет запасов хозяйст­венных материалов и МБП. Отражение в учете результатов инвентаризации мате­риальных ценностей

Состав нематериальных активов банка. Порядок начисления и учета амортизации нематериальных активов. Порядок совершения операций с МБП и хозяйственными материа­лами. Начисление и учет амортизации МБП. Инвентаризация мате­риальных ценностей. Отражение в учете результатов инвентаризации.

10.2. Учет собственных средств банков

Оформление и учет операций при формировании уставного капитана и фондов банков (резервного и др.). Учет операций по капитализации собственных средств. Учет операций по использованию

Порядок формирования уставного капитала и фондов банка. Ведение счетов по учету уставного капитана и фондов банка. Основные направления использования фондов

10.3. Особенности учета расходов на оплату труда

Учет средств на оплату труда. Оформление документов по оплате

Смета расходов на оплату труда. Состав выплат, входящих в фонд оплаты труда. Виды удержаний из заработной платы. Порядок начисления и выдачи средств на оплату труда

10.4. Учет расчетов с дебиторами и кредиторами. Учет расчетов с подотчетными лицами

Учет расчетов с дебиторами и кредиторами. Учет расчетов с подотчетными лицами

Порядок расчетов с дебиторами и кредиторами. Учет расчетов с подотчетными лицами

10.5. Учет доходов и расходов банка

Учет доходов и расходов будущих периодов. Учет, доходов и расходов банка. Исчисление и учет налогов

Доходы и расходы будущих периодов и их значение. Доходы и расходы банка. Номенклатура доходных и расходных статей. Налогообложение банков. Виды налогов, включаемых в себестоимость, порядок их исчисления и уплаты. Отражение в учете

10.6. Учет финансовых результатов и использования прибыли

Учет финансовых результатов и налога на доходы банка

Счета прибыли и убытков, их назначение. Порядок и сроки распределения прибыли. Налогообложение доходов банков. Порядок исчисления налога на прибыль. Отражение в учете начисления и уплаты налога на прибыль

11. Экономический анализ деятельности банка

11.1. Анализ пассивных операций

Определение и анализ структуры пассивных операций

Определение структуры источнике в банковских средств. Группировка счетов, на которых учитываются эти источники. Определение размеров собственных и привлеченных ресурсов и их доли в формировании общей валюты баланса. Анализ динамики капитала. Анализ структуры капитала. Анализ рентабельности банковского капитала. Анализ состава привлеченных ресурсов по видам, срокам, экономическим контрагентам. Порядок формирования обязательных резервов, депонируемых в Банке России. Расчет эффективности использования привлеченных средств

11.2. Анализ активных операций

Определение и анализ структуры активных операций

Определение структуры размещения средств банка. Группировка счетов, на которых учитываются кредитные вложения, инвестиции, кассовые активы и другие вложения, исходя из степени риска вложений. Определение удельного веса различных видов активных операций в общей валюте баланса. Анализ состава кредитов по срокам, экономическим контрагентам, видам ссуд с точки зрения обеспечения, возвратности, режима функционирования ссудных счетов. Определение структуры инвестиций банка

11.3. Анализ выполнения экономических нормативов деятельности коммерческого банка

Расчет и анализ экономических нормативов деятельности банка

Соблюдение банком норматива достаточности капитана, нормативов ликвидности баланса коммерческого банка, максимального размера риска на одного заемщика и других нормативов. Выработка предложений, направленных на изменение структуры активных и пассивных операций банка

11.4. Анализ финансовых результатов деятельности банка

Определение и анализ структуры доходов, расходов и прибыли банка. Расчет коэффициентов финансовой деятельности

Определение и анализ структуры доходов банка, структуры расходов. Определение уровня доходности различных видов деятельности. Анализ прибыли и убытков. Расчет коэффициентов рентабельности банка. Выработка практических предложений по изменению деятельности банка, направленных на повышение его доходности