8.5. Планирование поступления и закупки товаров

Важнейшим условием выполнения плана реализации товаров и формирования необходимого размера товарных запасов является обеспечение поступления товаров на тор­говое предприятие. Основной целью планирования поступ­ления товаров и организации закупки товаров в соответствии с этим планом является обеспечение ритмичной поставки товаров на торговое предприятие в необходимых объемах и ассортименте.

Процесс планирования поступления товаров осуществ­ляется на торговом предприятии по следующим основным этапам (рис. 28).

Основные этапы планирования поступления товаров на предприятии
'
1.Анализ поступле­ния това­ров на предприя­тие в пред­плано-вом периоде		2. Определе­ние плано­вого объе­ма и струк­туры пос­тупления товаров на предприя­		3. Опреде­ление пла-нового объ-ема и источ-ни­ков закуп­ки необ­ходимых		4. Обеспече­ние рит­мич-ности и опти-ми­зация пар-тий поступле­ния това­

Рисунок 28. Последовательность отдельных этапов пла­нирования поступления товаров на торго­вом предприятии

1. Анализ поступления товаров на предприятие в предпла­новом периоде. Такой анализ проводится в тесной увязке с показателями анализа реализации товаров и товарных за­пасов. Для увязки этих показателей анализ поступления товаров осуществляется в розничных ценах. В процессе проведения анализа изучаются следующие основные воп­росы:

а) динамика общего объема и товарной структуры поступ­ления. Динамический анализ поступления товаров про­водится в сопоставимых ценах. В процессе анализа устанавливаются темпы изменения объема поступления товаров в предплановом периоде в целом по предприятию и в разрезе отдельных товарных групп;

б) обеспеченность предусмотренных объемов реализации и размеров прироста товарных запасов необходимым объемом поступления товаров на предприятие. Снижение объемов реализации товаров, предусмотренных в предплановом периоде, при одновременном сокращении размеров товар­ных запасов свидетельствует, как правило, о недостаточности объемов поступления товаров на предприятие;

в) состав источников поступления товаров на предприя­тие. В процессе проведения этого анализа устанавливается удельный вес поступления товаров от непосредственных производителей, оптовых торговых предприятий, торговых посредников и т.п. Кроме того, определяется удельный вес поставки товаров от местных и иногородних поставщиков. При необходимости отдельные аспекты этого анализа могут быть углублены;

г) соответствие объемов фактического поступления то­варов объемам, предусмотренным заключенными контрак­тами. Для проведения такого анализа используется показатель "коэффициент поставки", который рассчитыва­ется по формуле:

Кп= Оф ´100 / Ок

где Кп — коэффициент поставки товаров на предприя­тие, в %;

Оф — фактическая сумма (количество) поступления товаров на предприятие (в сопоставимых ценах);

Ок — сумма (количество) поступления товаров на предприятие, предусмотренная заключенными кон­трактами.

Коэффициент поставки рассчитывается по торговому предприятию в целом, в разрезе групп товаров, а также в разрезе отдельных поставщиков, с которыми были заключе­ны контракты. При значениях коэффициента ниже единицы выясняются причины невыполнения контрактных обяза­тельств: отказ торгового предприятия от части закупленных товаров; форс-мажорные обстоятельства; иные причины;

д) равномерность поступления товаров по отдельным периодам (месяцам, декадам, неделям). Такой анализ про­водится в сопоставимых ценах в целом по предприятию и в разрезе отдельных товарных групп. Для анализа равно­мерности поступления товаров используются показатели среднеквадратического отклонения и коэффициента вариа­ции (алгоритмы их расчета рассмотрены ранее). В процессе анализа показатели равномерности поступления товаров сопоставляются с показателями равномерности их реализа­ции по отдельным периодам;

е) частота поставки товаров на предприятие. Этот пока­затель играет существенную роль в обеспечении устой­чивости ассортимента товаров, формировании размера товарных запасов, объеме затрат торговых предприятий по транспортированию и хранению товаров. Такой анализ следует проводить в разрезе групп (а в необходимых случаях и подгрупп) товаров.

Результаты проведенного анализа используются в процессе всех последующих этапов планирования поступ­ления и закупки товаров.

2. Определение планового объема и структуры поступления товаров на предприятие. Основу проведения таких плановых расчетов составляют ранее обоснованные планы реали­зации товаров и формирования товарных запасов. Объемы необходимого поступления товаров рассчитываются в раз­резе отдельных товарных групп и по предприятию в целом. Плановые расчеты проводятся в соответствии со следу­ющими формулами:

П = Р + Зк — Зн + В или П = Р ± DЗ + В ,

где П — плановый объем поступления товаров на пред­приятие (в розничных ценах);

Р — плановый объем реализации товаров;

Зн — фактическая сумма товарных запасов на начало планового периода;

Зк — расчетная сумма товарных запасов на конец планового периода;

D3 — предусматриваемое изменение (прирост, сни­жение) суммы товарных запасов в плановом периоде;

В — ожидаемое выбытие товаров в связи с естествен­ной убылью и по прочим причинам (уценка, сезон­ная распродажа и т.п.).

3. Определение планового объема и источников закупки необходимых товаров. Плановый объем закупки товаров определяется на основе планового объема поступления товаров на предприятие. При этом следует учесть, что объем поступления товаров рассчитывается в розничных ценах, в то время как объем закупки товаров — в ценах их закупки (разница между этими показателями составляет сумму торговых надбавок или валовой доход от реализации товаров). Кроме того, следует учесть, что прирост товарных запасов, предусмотренный в плановом периоде, также обеспечивается закупкой товаров в закупочных ценах. С учетом этих положений плановый объем закупки товаров торговым предприятием определяется по следующей фор­муле:

О3 = П — ВДр - Нтз ,

где О3 — объем закупки товаров торговым предприятием с их поставкой в плановом периоде (в ценах их закупки);

П — плановый объем поступления товаров на пред­приятие (в розничных ценах);

ВДр — планируемая сумма валового дохода от реали­зации товаров (сумма торговых надбавок);

Нтз — сумма торговых надбавок на предусматривае­мый объем прироста товарных запасов.

Методы определения плановой суммы валового дохода от реализации товаров рассматриваются в соответствую­щем разделе. Сумма торговых надбавок на предусматрива­емый объем прироста товарных запасов определяется исходя из среднего уровня этих надбавок и планируемой суммы прироста товарных запасов.

Расчеты планового объема закупки товаров осуществля­ются в разрезе отдельных товарных групп и по предприя­тию в целом.

В силу изменчивости конъюнктуры потребительского рынка, нестабильности хозяйственных связей с постав­щиками и других причин обеспечить заранее весь объем закупки товаров на плановый период в большинстве слу­чаев невозможно. Поэтому на данной стадии планирования закупок определяются лишь основные источники закупки товаров с учетом обеспечения повышения эффективности коммерческой работы.

В составе источников закупки выделяют обычно непо­средственных производителей товаров и торговых по­средников (оптовые, торгово-посреднические и другие аналогичные предприятия или физические лица), а также местных и иногородних (включая зарубежных) пос­тавщиков. Закупки товаров у непосредственных произво­дителей обеспечивают более низкий уровень контрактных цен, что положительно влияет на формирование валового дохода от реализации товаров (в сравнении с закупкой товаров у торговых посредников). Закупка товаров у мест­ных поставщиков обеспечивает более низкие затраты по транспортированию товаров, что положительно влияет на формирование прибыли от торговой деятельности (в срав­нении с закупкой товаров у иногородних поставщиков). В связи с изложенным, при определении источников закупки товаров на плановый период следует стремиться к повы­шению удельного веса закупки товаров у непосредственных производителей и местных поставщиков в общем объеме планируемой их закупки.

4. Обеспечение ритмичности и оптимизация партий поступ­ления товаров на предприятие. Формирование необходимой ритмичности поступления товаров на торговое предприя­тие представляет собой оптимизационную задачу, решаемую с учетом обеспечения устойчивости ассортимента то­варов, запланированных размеров товарных запасов и минимизации текущих затрат на этот процесс. Эта задача решается путем определения оптимального размера партий поступления (поставки) товаров на предприятие.

Чем выше размер партии поставки, тем ниже относи­тельный размер издержек обращения торгового предприя­тия по размещению заказа, доставке товаров и их приемке (обозначим этот вид издержек обращения по организации товароснабжения предприятия как ИО₁). Однако, высокий размер партии поставки определяет высокий средний раз­мер товарных запасов — так, если поставлять товар один раз в два месяца, то средний размер его запаса составит 30 дней, а если размер партии поставки товара сократить вдвое и осуществлять ее один раз в месяц, то средний размер его запаса составит 15 дней. В последнем случае снизится размер издержек обращения торгового предприятия по хра­нению товаров (обозначим этот вид издержек обращения по организации товароснабжения предприятия как И02).

Расчет оптимального размера партии поставки, при ко­тором минимизируются совокупные издержки обращения по организации товароснабжения и обслуживанию товар­ных запасов (т.е. ИО₁ + ИО₂ — min), осуществляется по следующей формуле (известной как модель Уилсона):

Орпп = Ö2 ´ОЗ ´ ИО₁ / ИО₂

где ОРпп — оптимальный размер партии поставки (пос­тупления) товаров на предприятие;

О3 — плановый объем закупки товаров торговым предприятием с их поставкой в плановом периоде;

ИО₁ — сумма издержек обращения по размещению заказа, доставке товаров и их приемке в расчете на одну поставляемую партию;

ИО₂ — сумма издержек обращения по хранению единицы запасов товаров на предприятии (обычно такая единица выражается определенной суммой или количеством товарных запасов).

Пример: Годовой объем закупки товаров данной группы запланирован в сумме 1000 тыс. гривен. Сумма издержек обращения по размещению заказа, до­ставке товаров и их приемке в расчете на одну поставляемую партию составляет 12 тыс. гривен. Сумма издержек обращения по хранению единицы запасов товаров составляет 6 тыс. гривен в год. Подставляя эти данные в формулу расчета полу­чаем:

Орпп = Ö2 ´ 1000 ´12 / 6 = Ö4000 = 63 тыс. гривен

Следовательно, на протяжении года товары дан­ной группы должны доставляться 16 раз (1000 : 63) или каждые 22 дня (360 : 16). При таких показателях размера партии и частоты пос­тавки (поступления) товаров издержки обраще­ния торгового предприятия будут минимальными.

Заключительной стадией планирования товарооборота торговых предприятий является балансовая увязка всех запланированных его показателей — объема реализации, запасов на начало и конец планового периода, объема поступления товаров. Балансовая увязка этих плановых показателей позволяет проверить их взаимосвязь по каждой группе товаров и по предприятию в целом.