1.2 Описание изделия.

Для исследования предлагается создать предприятие по сборке компьютерных клавиатур. Предполагаются следующие три разновидности этого изделия: беспроводные , проводные и оптические в порядке уменьшения стоимости изделия. Производимое изделие пользуется спросом в любое время года. Предлагаемый образец не уступает зарубежным аналогам по эргономичности и надежности, но является товаром российского производства, что позволило установить на него более низкую цену. По результатам маркетингового анализа продукция будет пользоваться спросом как у крупных фирм, так и у физических лиц в связи с выгодностью соотношения цена / качество. Небольшие массово-габаритные характеристики выпускаемого изделия позволяют легко производить транспортировку партий продукции в другие регионы и за рубеж, расширяя таким образом рынок, а выгодное расположение производственных мощностей (один из крупнейших промышленных центров северо-запада России), развитая структура распространения информации позволяют быстро и массово начать продвижение товара к потребителю.

2. Исходные данные к курсовой работе.

Вариант 3054

Таблица 1. Исходные данные к курсовой работе

Наименование показателя	Обозн.	Ед. Изм.	Значение показателя для
			изделия А	изделия В	изделия С
Кол-во продукции, выпускаемой за год,	N	шт.	21 000	38 000	50 000
Цена единицы продукции,	C	руб.	2 390	950	1 090
Трудоемкость единицы продукции,	ti	чел.-час.	4,72	3,69	2,29
Производительность единицы оборудования,	pi	шт./маш.-час.	0,21	0,27	0,44
Себестоимость одного машино-часа работы оборудования,	Cмчi	руб.	7	4	3
Часовая тарифная ставка основных рабочих,	Pчi	руб.	52	23	17
Затраты на приобретение материалов и покупных изделий на одно изделие,	Pм.пi	руб.	390	145	151
Норма производственных запасов,	Дп.зi	дней	31	18	15
Норма запаса готовых изделий на складе,	Дг.иi	дней	19	15	13
Средний срок оплаты готовой продукции,	До.пi	дней	35	14	23

Расчет выполнить для односменной организации работ.

3. Выбор состава и численности персонала предприятия.

Трудовой коллектив любого промышленного предприятия состоит из основных и вспомогательных рабочих, специалистов, служащих и управленческого персонала [4].

1. Основные рабочие выполняют на предприятии операции основного технологического процесса. Явочная численность основных рабочих для проектируемого предприятия определяется по формуле

Ч_я = ] Ч _i [,

где Ч_i– количество основных рабочих, занятых изготовлением каждого вида продукции, определяемое исходя из годового объема выпуска всех видов продукции, удельной трудоемкостиt_iединицы продукции, длительности рабочей смены (принимается 8 ч.) и количества рабочих дней в году (принимается 260):

Ч_я = [N_i t_i / (260 · 8)] =

Cписочная численность основных рабочих составляет:

Ч_о = ] 1,1 Ч_я [=] 1,1·172 [=190,

где ]...[ – знак округления числа, стоящего в скобках, до ближайшего большего целого.

2. Вспомогательные рабочие поддерживают нормальное функционирование основного производства на предприятии, обеспечивая рабочие места необходимым инструментом, осуществляя ремонт оборудования, выполняя транспортные и складские операции. Необходимо использовать вспомогательных рабочих следующих профессий: слесаря-инструментальщика, слесаря-ремонтника, слесаря-сантехника, электромонтера, комплектовщика, уборщика производственных помещений.

При выборе состава и численности вспомогательных рабочих, учитывая следующее:

• состав вспомогательных рабочих должен обеспечивать выполнение всех возможных работ по обслуживанию основного производства;

• для выполнения вспомогательных работ целесообразно привлекать работников, владеющих смежными профессиями, что позволит сократить потребность в рабочих, например, электромонтер будет совмещать профессию электросварщика, так как квалификация сварщика в нашем случае может быть невысокой;

• исходя из желательности сокращения численности вспомогательных рабочих, следует предусмотреть их взаимозаменяемость, так сантехник будет совмещать должность уборщика производственных помещений;

• при установлении условий оплаты труда вспомогательных рабочих исходим из того, что средняя заработная плата квалифицированных рабочих (инструментальщиков, ремонтников) должна быть в 1,5 - 2 выше заработной платы основных производственных рабочих, заработная плата электриков и сантехников – примерно соответствовать заработной плате основных рабочих, а зарплата комплектовщика и уборщика составляет 0.8 - 0.9 зарплаты основных рабочих.

3. Управленческий персонал и специалисты руководят производственно-хозяйственной деятельностью предприятия. На предприятии производится три вида изделий на одном производственном участке. В состав управленческого персонала, специалистов и служащих входят: директор, главный инженер, начальник участка, инженер-технолог, бухгалтер-экономист, секретарь-делопроизводитель, мастер, кладовщик и техник [2].

Директор осуществляет общее руководство предприятием, координируя деятельность всех его служб, принимая принципиальные решения в области планирования производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия и оперативного управления им.

Главный инженер решает задачи технического развития предприятия, организует работы по обеспечению необходимой технической документацией, по ремонту оборудования и инструментов. К этой работе он может привлекать инженера-технолога, а также техника,которые занимаются оперативным контролем за поставкой на предприятие материалов и комплектующих изделий.

Бухгалтер-экономист ведет бухгалтерскую отчетность, организует взаимодействие с банком, обслуживающим предприятие, осуществляет связь с налоговыми органами, анализирует финансово-экономическую деятельность предприятия.

Секретарь-делопроизводитель отвечает за ведение внутренней и внешней деловой корреспонденции, ведет табельный учет, выполняет отдельные поручения директора предприятия.

Мастер на участке осуществляет оперативное управление и координирует деятельность основных и вспомогательных рабочих, устанавливает сменно-суточные задания, контролирует своевременность и качество их исполнения, отвечает за соблюдение техники безопасности на предприятии.

Так как численность управленческого персонала, специалистов и служащих небольшая, то на периоды отпусков, болезней или командировок при отсутствии директора его обязанности возложены на главного инженера, обязанности инженера-технолога в его отсутствие выполняет техник, а отдельные – главный инженер.

При установлении месячных окладов управленческому персоналу, специалистам и служащим предприятия исходим из того, что оклады директора, главного инженера могут превышать среднюю заработную плату основных рабочих в 5 - 7 раз, начальника участка, инженера-технолога и бухгалтера-экономиста в 3 - 5 раз, а заработная плата остальных категорий специалистов и служащих будет на уровне заработной платы основных производственных рабочих.

Принятые решения о составе и структуре персонала предприятия представлены в таблице 2.

Таблица 2. Численность и фонд оплаты труда работников предприятия

Должность, фонд оплаты труда	Количество работников	Форма оплаты труда	Месячная заработная плата (оклад), р.
Директор	1	Оклад	37 768
Главный инженер	1	Оклад	32 370
Бухгалтер-экономист	1	Оклад	21 592
Секретарь-делопроизводитель	1	Оклад	21 592
Начальник участка	1	Оклад	21 592
Мастер	3	Оклад	16 194
Инженер-технолог	1	Оклад	21 592
Технолог	1	Оклад	16 194
Итого фонд оплаты труда специалистов (ФОТс):221 282
Наладчик участка	2	Тариф	10 796
Техник(2)+Кладовщик(4)+Слесарь-инструментальщик(3)	9	Тариф	8 097
Слесарь-ремонтник(3)+Слесарь-сантехник(2)+Электромонтер(3)	8	Тариф	8 097
Security(2)+водитель(2)	4	Тариф	8 097
Комплектовщик(4)+уборщик(2)+дворник(2)	8	Тариф	4 320
Медсестра	2	Тариф	8 100
Итого фонд оплаты труда вспомогательных рабочих (ФОТв):234 289
Рабочий-сборщик первой линии	53	Тариф	9 172
Рабочий-сборщик второй линии	75	Тариф	4 048
Рабочий-сборщик третьей линии	62	Тариф	2 992
Итого фонд оплаты труда основных рабочих (ФОТо): 974 160
Всего ФОТ персонала предприятия:			1 429 731

Фонды оплаты труда управленческого персонала, специалистов и служащих (ФОТ_с), а также вспомогательных рабочих (ФОТ_в) определяются суммированием месячных окладов, установленных для соответствующих категорий работающих. Фонд оплаты труда основных рабочих (ФОТ_о) определяется умножением часовой тарифной ставки рабочих для каждого вида изделия на 176 (среднее количество рабочих часов в месяце) и на списочную численность основных рабочих. Среднемесячный оклад основных производственных рабочих рассчитывается как среднее арифметическое месячных окладов.

4. Расчет характеристик имущественного комплекса предприятия.

Для оценки экономической целесообразности создания предприятия определяем основные параметры имущественного комплекса предприятия в составе:

• внеоборотных активов:

– величина стоимости нематериальных активов К_н.а=20 000,р.(стоимость лицензий на производство продукции, конструкторско-технологической документации, товарных знаков ) из табл. 1. [6];

– в состав основных средств входят здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, прочие производственные средства длительного пользования [3].

Рассчитываем количество М_о.ррабочих мест в основном производстве, т. е. количества рабочих мест основных рабочих, занятых изготовлением всех видов продукции. Оно определяется исходя из годового объема выпуска всех видов продукции и производительностиp (А, В, С) оборудования, используемого при изготовлении продукции (при этом принимаем, что каждое рабочее место оснащено одним комплектом оборудования, предназначенного для изготовления продукцииА, ВилиС):

М_о.р=[N_i/(p_i·260·8·K_см)]=,

где 260 – среднее количество рабочих дней в году; 8 – продолжительность рабочей смены, ч.; К_см – коэффициент сменности работы предприятия, выбранный студентом самостоятельно.

Количество рабочих мест для вспомогательных рабочих М_в.р, служащих М_сл, инженерно-технического и административно-управленческого персонала (АУП) М_АУПопределяется данными, полученными в пункте 3.

Для упрощения расчетов принимаем, что все виды рабочих мест оснащены оборудованием (производственным, инструментальным, конторским, складским и т.д.) одинаковой стоимости Ц_о по заданию.

Таким образом, общая стоимость оборудования К_одля оснащения рабочих мест персонала предприятия с учетом затрат на передаточные устройства и прочий производственный инвентарь определяется по формуле

К_о= Ц_о(М_о.р+ М_в.р+ М_сл+ М_АУП) (1 +_m/ 100)_о=

=8000*(172+10+32)*(1+8/100)*1.3=2 403 648,р.,

где  _m – доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования от его стоимости, %;  _о – коэффициент, определяющий удельный вес стоимости передаточных устройств, прочего производственного инвентаря в стоимости оборудования; значения этих коэффициентов из табл. 1 [6].

Стоимость помещений К_п, необходимых для размещения всех служб и подразделений предприятия, определяется общим количеством рабочих мест всех категорий работников предприятия, средней площадью одного рабочего места и средней ценой 1 м²площади помещений. Для упрощения расчетов примем, что все рабочие места занимают одинаковую площадьS_пли 1 м²площади любых помещений на предприятии имеют равную стоимость Ц_пл. Соответствующие исходные данные из табл. 1 [6].

Таким образом, стоимость всех помещений предприятия определяется из выражения

К_п= Ц_плS_пл(М_о.р+ М_в.р+ М_сл+ М_АУП)=3600*5.6*(176+10+32)=4 314 240, р..

Общая стоимость основных средств предприятия составит:

К_о.с = К_о + К_п=2403648+4314240=6 717 888, р.;

• оборотных средств.

Для обеспечения эффективной работы предприятия должна быть налажена система учета и нормирования оборотных средств.

Размеры производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции на складе, продукции, отгруженной потребителям, планируем с учетом длительности производственно-сбытового цикла, характеристик спроса на продукцию, затрат на хранение и транспортировку производственных запасов и готовой продукции. По каждому из элементов оборотных средств устанавливаются нормативы, на основе которых производим планирование потребности в оборотных средствах.

Затраты на нормируемые оборотные средства для i-го изделия определяются по формуле

К_обi = Н_п.зi + Н_нз.пi + Н_г.иi + Н_о.пi,

где Н_п.зi, Н_нз.пi, Н_г.иi, Н_о.пi – соответственно, оборотные средства в производственных запасах, в незавершенном производстве, в готовых изделиях на складе и в отгруженной продукции i -го вида, р.

Величина оборотных средств в производственных запасах рассчитывается по формуле

Н_п.зi = Д_п.зi А_с.дi = Д_п.зi (Р_м.пi N_i / 260),

где Д_п.з – норма производственных запасов, дни; А_с.дi – среднесуточный расход материалов, р./день; Р_м.пi – затраты на приобретение материалов и покупных изделий на одно изделие, р.

Н_п.з1 = 31*(390*21000/ 260)=976 500, р.,

Н_п.з2 = 18*(145*38000/ 260)=381 461.5, р.,

Н_п.з3 = 29*(151*50000/ 260)=435577, р.,

Значения показателей Д_п.зi и Р_м.пi взяты из задания на курсовую работу.

Величина оборотных средств в незавершенном производстве i-го изделия рассчитывается по формуле

Н_нз.пi = (Р_м.пi + Р_з.о.рi) Z_нз.пi ,

где Р_з.о.р – затраты на оплату труда основных производственных рабочих на одно изделие, р.; Z_нз.пi – размер незавершенного производства в натуральном выражении (принимаем условно в размере 20% годового выпуска i-го изделия).

Заработная плата основных производственных рабочих Р_з.о.рiна одно изделиеi-го вида рассчитывается по формуле

Р_з.о.рi = Р_ч t_i,

где Р_ч – часовая тарифная ставка основных производственных рабочих, взятая из задания на курсовую работу.

Отсюда находим величину оборотных средств в незавершенном производстве для каждого изделия:

Н_нз.п1 = (390 + 52*4.72)*4200=2 668 848, р.,

Н_нз.п2 = (145 + 23*3.69)*7600=1 747 012, р.,

Н_нз.п3 = (151 + 17*2.29)*10000=1 899 300, р.,

Величины оборотных средств в готовых изделиях i-го вида на складе (Н_г.иi) и в отгруженной покупателям продукции (Н_о.пi) рассчитываются по следующим формулам:

Н_г.иi = Д_г.иi Ц_i К_с N_i / 260,

Н_г.и1 = 19*2390*0.75*21000/260=2 750 798, р.,

Н_г.и2 = 15*950*0.75*38000/260=1 562 019, р.,

Н_г.и3 = 13*1090*0.75*50000/260=2 043 750, р.;

Н_о.пi = Д_о.пi Ц_i К_с N_i / 260,

Н_о.п1= 35*2390*0.75*21000/260=5 067 259, р.,

Н_о.п2= 14*950*0.75*38000/260=1 457 884.5,р.,

Н_о.п3= 23*1090*0.75*50000/260=3 615 865.1, р.,

где Д_г.иi – норма запаса готовых изделий на складе, дни; Ц_i – цена изделия, р.; К_с – коэффициент, учитывающий долю себестоимости в цене изделия (принимается равным 0,75); Д_о.пi – средний срок оплаты готовой продукции, дни.

Значения показателей Д_г.иi, Ц_i, Д_о.пi взяты из задания на курсовую работу.

Общая потребность предприятия в оборотных средствах:

К_об = К_обi = (Н_п.зi + Н_нз.пi + Н_г.иi + Н_о.пi),

К_об1=976500+2668848+2750798+5067259=11 463 405,р.,

К_об2=381461+1747012+1562019+1457884=5 148 377, р.,

К_об3=435576+1899300+2043750+3615865=7 994 492, р.,

К_об= К_обi =24 606 275, р..

5. Расчет потребности в начальном капитале

Экономическое обоснование создания нового предприятия предусматривает сопоставление начальных затрат на организацию предприятия с его текущей прибыльностью. Для этого необходимо прежде всего определить размер начального капитала, требуемого на инвестиционной стадии проекта создания предприятия, и выбрать как рациональные источники его формирования, так и организационно-правовую форму создаваемого предприятия с учетом его специфики.

Начальный капитал образован за счет средств учредителей (акционеров) предприятия.

Величина начального капитала определяется как сумма проектируемых затрат, совершаемых на инвестиционной стадии процесса организации нового предприятия, и рассчитывается по формуле

К_н = К_пр + К_о.с + К_н.а + К_об= 1.5*20000+6717888+20000+24606275=31374 163, р.,

где К_пр – предпроизводственные расходы, р.; К_о.с – капиталовложение в основные средства, р.; К_н.а - капиталовложения в нематериальные активы; К_об – капиталовложение в оборотные средства, р.

В состав предпроизводственных расходов включаются затраты на проведение маркетинговых исследований, опытно-конструкторских и технологических работ по созданию технической документации на новую продукцию, проведение других работ по созданию предприятия и организации производственного процесса. Предполагается, что все эти работы уже проведены, а суммарные затраты на их проведение (К_пр) в 1,5 раза численно превышают стоимость нематериальных активов К_н.а, указанную в табл. 1 [6].

При определении величины начального капитала учитывается стоимость основных и оборотных средств, которые найдены в пункте 4.

Из соображений экономической выгоды предприятие полностью арендует необходимые оборудование и помещения, тем самым уменьшая размер начального капитала. В случае аренды основных средств величина начального капитала:

К_н = К_пр + (К_ос – К_о.ар – К_п.ар) + К_н.а + К_об,

К_н= 1.5*20000+(6717888-0-0)+ 20000+24606275=31 374 163, р.,

где К_о.ар, К_п.ар – стоимость арендуемых оборудования и помещений, р.

При выполнении курсовой работы величины К_о.ар, К_п.аррекомендуется устанавливать после выбора источников формирования начального капитала предприятия.

Таблица 3. Потребность в начальном капитале

Показатель	Величина, р.
Предпроизводственные расходы	30 000
Инвестиции в нематериальные активы	20 000
Инвестиции в основные средства, всего	6 717 888
в том числе: оборудование	2403648
помещения	4314240
из них:приобретается в собственность	6 717 888
арендуется	0
Инвестиции в оборотные средства, всего	24606275
в том числе: производственные запасы	1 793 538
незавершенное производство	6 315 160
готовая продукция	6 356 567
поставленная и неоплаченная продукция	10 141 009
Потребность в начальном капитале, всего	31374163

6. Выбор организационно-правовой формы предприятия и источников формирования начального капитала.

Источниками формирования начального капитала на этапе создания предприятия, с учетом размера начального капитала и того, что производство является наукоемким, выступает собственный капитал предприятия, создаваемый его учредителями в форме уставного (складочного) капитала.

При выборе организационно-правовой формы создаваемого предприятия исходим из законодательно установленных форм коммерческих организаций.

Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации [1], коммерческие организации могут создаваться в следующих формах:

• хозяйственных товариществ и обществ, в которых начальный (уставный, складочный) капитал создается в форме долей (вкладов) участников организации;

• производственных кооперативов как формы объединения участников для совместной хозяйственной деятельности, основанной на личном трудовом участии и имущественных паевых взносах;

• государственных и муниципальных унитарных предприятий, не обладающих правом собственности на закрепленное за ними имущество.

В качестве организационно-правовой формы создаваемого предприятия выбираем хозяйственное товарищество на вере (коммандитное товарищество). Участники связаны между собой объединенными капиталами, а также непосредственным участием в совместной хозяйственной деятельности. Так как в его состав входят две категории участников:

• полные товарищи, несущие полную ответственность по обязательствам товарищества всем своим имуществом и имеющие право коллективно принимать решения по его деятельности;

• вкладчики, несущие риск убытков, связанных с деятельностью товарищества, лишь в пределах внесенных ими вкладов и не принимающие участия в управлении им,

то эта форма организации товарищества обладает лучшими возможностями по привлечению имущественных вкладов.

В качестве полных товарищей выступают физические и юридические лица, располагающие значительными средствами и заинтересованные в создании такого предприятия, а вкладчиками являются все члены трудового коллектива предприятия, что повышает материальную заинтересованность последних в эффективной работе предприятия, так как они приобретают право на получение части прибыли предприятия, пропорциональной их доле в складочном капитале.

Таким образом, являясь вкладчиками, работники предприятия вносят следующий вклад в уставный капитал:

К_р = ФОТ_о*15=974160*15=14612400, р.

Следовательно, размер начального капитала, необходимого для организации предприятия с учетом избранного варианта аренды оборудования и помещений составляется из К_р – вклад членов трудового коллектива, К_у – вклад, создаваемый учредителями (физические и юридические лица):

К_н= К_р+ К_у=14612400+16 761 763=31374163, р.