Тема 8. Акцизы

Акцизы, их место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.

Плательщики налога.

Состав подакцизных товаров.

Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Лицензирование. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров.

Налоговый период.

Налоговые ставки.

Порядок исчисления акциза. Определение даты реализации (передачи) подакцизных товаров.

Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю. Порядок отнесения сумм акциза при реализации подакцизных товаров или подакцизного минерального сырья. Порядок отнесения сумм акциза по операциям передачи подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья, признаваемым объектом налогообложения. Порядок отнесения сумм акциза при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Порядок отнесения сумм акциза, предъявленных налогоплательщиком собственнику подакцизного сырья (материалов).

Налоговые вычеты и порядок их применения.

Сумма акциза, подлежащая уплате.

Сроки и порядок уплаты акциза при реализации подакцизных товаров.

Анализ изменения законодательной базы по налогу.

Основные направления совершенствования системы косвенного налогообложения.

Тема 9. Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц, его место и роль в налоговой системе и доходных источников бюджетов.

Налогоплательщики. Лица, являющиеся налоговыми резидентами. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами.

Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации.

Объект налогообложения.

Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Особенности уплаты налога по доходам от долевого участия в организации.

Налоговый период.

Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

Налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты и порядок их применения. Социальные налоговые вычеты и порядок их применения. Имущественные налоговые вычеты и порядок их применения. Профессиональные налоговые вычеты.

Дата фактического получения дохода.

Налоговые ставки.

Порядок исчисления налога. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.

Порядок представления налоговой декларации.

Анализ изменения законодательной базы по налогу на доходы физических лиц.

Основные направления совершенствования системы налогообложения доходов физических лиц.

Тема 10. Единый социальный налог

Единый социальный налог и его социальное значение. Место и роль ЕСН в налоговой системе Российской Федерации.

Налогоплательщики. Неплательщики налога.

Объект обложения и налоговая база. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы.

Налоговый период. Отчетный период. Ставки налога. Порядок применения ставок налога. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов).

Порядок исчисления налога налогоплательщиками-работодателями. Порядок и сроки уплаты налога. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Федеральный закон от 15 декабря 2001 года № 167 – ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». Сумма произведенных налогоплательщиком самостоятельных расходов на цели государственного социального страхования. Расчет пособий по временной нетрудоспособности.

Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, не являющимися работодателями.

Анализ изменения законодательной базы по единому социальному налогу.

Основные направления совершенствования налогового администрирования по единому социальному налогу на современном этапе развития налоговой системы Российской Федерации.