Задача 12.
За отчетный месяц работникам предприятия были начислены следующие выплаты:
Абдееву Э.И.:
оклад 6000 руб.
премия за производственные результаты 2500 руб.
уральские 15% Д20-К70
подарок 1500 руб. Д91-К70
дотация на бесплатное питание 500 руб. Д91-К70ЕСН
больничный 1500 руб. Д25-К70
Григорьеву Е.Б.:
оклад 8000 руб.
премия за производственные результаты 1500 руб.
уральские 15%
материальная помощь на лечение 5000 руб.
уральские к материальной помощи 15% руб. (матер. помощь в с/с не входит) Д91-К70
дотация на питание 500 руб. ЕСН
подарок 1500 руб.
Степанову И.И.
оклад 8000 руб.
премия за производственные результаты 1500 руб.
уральские 15%
оплата ученического отпуска в соответствии с законодательством 1500 руб. Д25(26)-70 тоже ЕСН
подарок 1500 руб.
единовременная премия за счет фонда потребления в связи с Днем рождения 2000 руб.
оплата проживания в общежитии 3000 руб. Д73-К50
Смирнову О.В.( договор подряда ) ЕСН
5000 руб. Д76-К50
плата за аренду автомобиля 2000 руб. Д73-К50
Задача 14.
Предприятие оптовой торговли произвело за отчетный период следующие расходы
Принят к оплате счет-фактура за доставку груза на сумму 15000 руб., НДС 18%.
Д т 44 К т 60 10000 руб. как в уч. политике 41(44)-60
Д т 19 К т 60 1800 руб.
Начислена заработная плата 30000 руб.
Д т 44 К т 70 30000 руб.
Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение.
Д т 44 К т 69 9000 руб.
Признан штраф железной дорогой за простой вагонов на сумму 2000 руб.
Д т 76 К т 91 2000 руб.
Получен штраф от железной дороги.
Д т 51 К т 76 2000 руб.
Произведены командировочные расходы на сумму 1500 руб.
Д т 44 К т 71 1500 руб.
Израсходованы материалы на изготовление щитов на автотранспортные средства на сумму 2000 руб.
Д т 44 К т 10 2000 руб.
Начислены проценты за пользование банковским кредитом 4000 руб.
Д т 44 К т 66 4000 руб. Д91-К66
Списаны издержки обращения в сумме 48300 руб.
Д т 90 К т 44 48300 руб.
Остаток издержек обращения на начало периода 15900 руб.
Объем реализации товаров 400000 руб.
Остаток товаров на конец периода 50900 руб.
Задача 1.
У ОАО «Сигма» имеется в наличии товар, приобретенный на стороне, покупная стоимость которого составляет 100 000 руб. (без НДС). Данный товар выбывает по договору мены. Цена, по которой данный товар обычно реализуется на сторону, —
177 000 Руб. (в том числе ндс — 27 000 руб.). В бухгалтерском учете сделаны записи:
Дебет 62 Кредит 90 — 177 000 руб. — отражена выручка от продажи товара по обычным ценам (включая НДС);
Дебет 90 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» — 27 000 руб. — исчислен НДС по реализованным товарам исходя из их продажной цены;
Дебет 90 Кредит 41 — 100 000 руб. — списана себестоимость реализованных товаров;
Дебет 90 Кредит 99 — 50 000 руб.
(177 000 - 27 000 - 100 000) — сформирован финансовый результат (прибыль).
Исполнение по оплате произведено оприходованием сырья, полученного по договору мены, исходя из балансовой стоимости данных товаров (рыночная цена составляет 150 000 руб. и НДС 18% - 27 000 руб.):
Дебет 10 Кредит 60 — 100 000 руб. — оприходовано сырье;
Дебет 19 Кредит 60 — 18 000 руб. — учтен НДС по оприходованному сырью на основании счета-фактуры.
В связи с тем, что полученное по договору мены сырье фактически полностью оплачено, НДС на основании счета-фактуры может быть возмещен из бюджета:
Дебет 68 Кредит 19 — 18 000 руб. — возмещен НДС из бюджета.