54. Планирование оборотных средств строительной организации: содержание, исходные данные, порядок расчета.

(см.КП)

Важным аспектом планирования величины оборотных средств является определение их плановой величины для покрытия незавершенного производства, потребности в производственных запасах и потребности в расходах будущих периодов.

Расчет плановой величины оборотных средств для создания запасов зависит от особенностей формирования и расчета норм соответствующих производственных запасов (транспортного, подготовительного, сезонного, существующего, текущего, гарантийного, комплектовочного).

Если в плане МТО величина производственных запасов устанавливается в натуральных единицах измерения, то при планировании величины оборотных средств данная величина определяется в денежном эквиваленте. Запас каждого вида материалов должен обеспечивать бесперебойную работу предприятия в течение всего интервала между двумя видами поставок. При этом материалы должны быть скомплектованы не только в определенном количестве, но и в определенной номенклатуре. Иначе обстоит дело с денежными средствами, т.к. их запас является взаимозаменяемым. Исходя из того, что сроки оплаты партии различных видов материалов обычно не совпадают, то это увеличивает потребность строй. организации в оборотных средствах на материалы в целом. Итоговая величина оборотных средств в днях для каждого вида материала определяется как сумма величины ОС произведение на стоимость однодневного расхода материалов.

Общая схема расчета такова:

Размер транспортного запаса устанавливается в зависимости от продолжительности пробега груза от поставщика до стройплощадки. Организации, т.к. организация вкладывает свои средства в отправленные поставщиком материалы с момента оплаты соответствующего счета до получения денег. Строительные организации создают производственные запасы не только основных материалов, но и вспомогательных (прочих). Их номенклатура в достаточной степени велика, расчет происходит в упрощенном виде (в % отношении к основным материалам) , поэтому они дифференцируются на 3 основных группы:

-вспомогательные

-топливо

-запасные части.

Расчет величины оборотных средств производится либо на основе отчетных данных, либо поэлементно в каждой группе. Наряду с оборотными средствами, необходимыми для создания запасов материалов, планируется финансовые ресурсы, необходимые для покрытия незавершенного производства. Процедура планирования определяется существующей системой расчетов подрядной организации с заказчиками.

Существуют следующие принципиальные формы расчетов:

1) расчет после окончания всех работ или окончания крупных этапов по объекту без промежуточных платежей

2) расчет по проценту технической готовности конструктивных элементов с оплатой произведенных работ в пределах 95% от стоимости и производством полного расчета после окончания строительства объекта

3) расчеты по законченным конструктивным элементам или видам работ на основе единичных расценок.

Норматив незавершенного производства при первом способе расчета представляет собой произведение среднего размера однодневных затрат на продолжительность строительства объекта, на коэффициент нарастания затрат и на отношение себестоимости к сметной стоимости строительства:

К_нз – коэффициент, учитывающий неравномерность вложения средств, а также периодов расчета между заказчиком и подрядчиком и принимается в размере:0,5-0,7

З – средний размер однодневных затрат на данном объекте;

Д – продолжительность строительства объекта.

При планировании величины оборотных средств для покрытия незавершенного производства по объектам, финансирование которых осуществляется вторым и третьим способом, может быть использована следующая формула:

Н_п = З · Д · К_нз · К_внз,

К_внз – коэффициент временно не возмещенных затрат (0,05).

Величина оборотных средств, предназначенная для покрытия незавершённого производства устанавливается в %ах к годовой программе по отдельным объектам.

Итоговая величина в целом по строительной организации определяется путём суммирования по различным объектам.

Планирование величины оборотных средств, необходимых для покрытия расходов будущих периодов определяется исходя из фактического остатка этих средств на начало планируемого периода с учетом ожидаемых изменений. В расчетах используется следующая формула:

В_о – сумма средств, вложенных в РБП на начало планового периода;