78. Органы, отвечающие за разработку и реализацию государственного бюджета.

К институтам, занимающимся разработкой и реализацией государственного бюджета, относятся: министерство финансов, министерство экономики, законодательные органы власти, казначейство, счетная палата.

Министерство финансов – головной орган, отвечающий за разработку и реализацию бюджета государства. Казначейство – правительственный финансовый орган, ведающий исполнением государственного бюджета. Он организует взимание налогов, сборов и пошлин, отпускает средства на расходы, предусмотренные государственным бюджетом, осуществляет эмиссию бумажных денег. Казначейство может иметь самостоятельный статут или быть одним из подразделений министерства финансов, как это имеет место в России.

Функции казначейства в Российской Федерации:

• проведение рациональной государственной бюджетной политики;

• управление доходами и расходами федерального бюджета;

• повышение оперативности финансирования государственных программ;

• контроль за поступлением и использованием государственных средств.

Наряду с казначейством выполнением этих функций занята также Счетная палата при Совете Федерации. [5, 13, 19, 20, 21, 26, 27, 28, 29, 40, 47, 62, 63, 72]

79. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики.

Налоговая политика государства – инструмент экономической политики, используемый в качестве средства воздействия на экономику. В качестве основных средств налоговой политики выступают: порядок налогообложения агентов воспроизводства, уровень налоговых ставок по отдельным налогоплательщикам, налоговые льготы для отдельных групп населения, налоговые отсрочки при получении государственного кредита и пр.

Методы налогового регулирования экономики связаны законодательным введением налогов и сборов, установлением ставок налогообложения, предоставлением налоговых льгот. [6, 19, 26, 27, 28, 29, 37, 41, 42, 43, 47, 49, 50, 72]

80. Содержание налоговой системы страны.

Налоговая система есть совокупность налогов (сборов), принципов их установления, а также форм и методов налогового контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства. Основные понятия налоговой системы: налоговое бремя, налоговая база, налоговые ставки, налоговые льготы, границы налогообложения.

Четыре важнейшие функции налогов: фискальная, социальная, регулирующая, стимулирующая.

Классификация налогов. Можно выделить федеральные, региональные и местные налоги и сборы; налоги делятся также на общие и специфические, прямые и косвенные.

Прямые налоги взимаются с конкретного физического или юридического лица. Их можно подразделить на два вида: реальные и личные прямые налоги. К числу реальных прямых налогов относятся поземельный, промысловый, налог на ценные бумаги. К личным прямым налогам относятся: подоходный налоге граждан, налог на прибыль корпораций, налог на наследство и дарение, поимущественный и пр.

Косвенные налоги представляют собой наценку на товары и услуги, они прямо включаются в цену товара (услуги). Они бывают трех видов: акцизы, монопольные налоги, таможенные пошлины. К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость (раньше был налог с оборота), разного рода акцизы, налоги на наследство, налоги на сделки с недвижимостью и ценными бумагами. Эти налоги частично или полностью переносятся на цену товара или услуги.

[6, 19, 26, 27, 28, 29, 37, 41, 42, 43, 47, 49, 50, 72]