27 Документальное оформление и учет поступление материалов на склад и расчетов с поставщиками

Для получения материалов на склад покупателя со станции желез/дороги бухгалтер выписывает

экспедитору доверенность. Выданные доверенности регистрируют в журнале учета выданных

доверенностей и выдают под расписку сроком действия 10 дней. При поступлении материалов на

склад примен след документация:

- приходный ордер, выписывается в том случае, когда фактич наличие материалов соответс

сопровод документом поставщика.

- акт приемке материалов составляется в том случае комиссией, когда имеет место недостача или

порча груза, а также не отфактурованные поставки.

- товарно-транспортная накладная (ТТН) составляют в том случае, когда имеет место доставка

материала цетнрализ автотранспортом поставщика.

Если фактич наличие материалов соответсвует сопроводит документами поставщика, то на ТТН

проставляется штамп с реквизитами приход ордера и в этом случае приход ордер не составляется.

Проводки:

1 Д10/1-К60- Оприходованы материалы на склад от поставщиков

2 Д60-К10- оприходованы (списаны) материалы от поставщиков

3 Д15-К60-приобретены материалы.

4 Д10-К75- Оприходованы материалы учередителей получ в счет

5 Д10/1-К10/1- Внутреннее перемещение материалов от одного МОЛ к др.

6 Д10/5-К23/4- Оприходованы на склад запас части принятые из вспомогат производства.

7 Д10/6-К28- Оприходованы на склад лом от окончат забраков материалов

8 Д10/5,6-К91/1- Оприходованы доходы от ликвидации осн средств (зап части)

9 Д10/1-К76/3- Оприходованы материалыв рез-те предъявленной претензии.

10 Д76/3-К60- Предъявлена поставщику претензия за недопоставку продукции

11 Д10-К92/4- Оприход излишки материалов выявлен в рез-те инвентаризации

12 Д18/1-К60- отражены суммы НДС по приобретен материал ценностям

Учет расчета с поставщиками ведется на пассивном, балансовом синтетич, расчет счете 60. по

расчетам с поставщиками в бухгалтерии по приобретении матер ценностей составл журнал-ордер

6/1, а также ведется журнал-ордер 6/2 за оказанные услуги. Эти журналы-ордеры состав на

основании приходного ордера, акта о приемке материалов по ТТН, а также на основании выписок

банка.

28 Учет материалов на складе

Складской учет явл неотъемлемой частью его рациональной организации во многом зависит

сохранность материал ценностей. Большую роль в этом играет хорошо отлаженное складское

хозяйство. Склады должны бать оснащены весовыми и измерительными приборами, мерной тарой,

материалы должны храниться на стеллажах, в контейнерах на полках, по сортам, размерам. Это

дает возможность быстро и правильно отпускать их в производство. Учет материалов на складах

осущ материально-ответственными лицами в карточках складского учета по Форме 12. Учет в них

осущ только по кол-ву в сортовом разрезе. Карточка открывается в бухгалтерии и согласно

реестру передается с документами поставщика кладовщику. Он осущ записи на основании приход и

расход документов в карточках и после каждой записи выводит остаток. В настоящ время наиболее

прогрессив методом учета материалов явл оперативно-бухгалтерский (сальдовый) метод. Связь

количественно-сортового учета материала на складах, с их учетом в бухгалтерии в суммарном

выражении, при этом методе обеспечивается, с помощью ведомости учета остатков материалов Форма

М14. Она открывается по каждому складу для групп материалов, номенклатурных номеров с

указанием единицы учетной цены и остатка в качественном и суммарном выражении на 1-ые числа

каждого месяца. в течении месяца она находиться в бухгалтерии, а в конце передается на склад

для занесения данных об остатках материалов из карточек в натуральном выражении. Затем книга

(ведомостьМ14) передается в бухгалтерию и там расценивается. Сальдо по складу в суммарном

выражении должно соответствовать данным бух учета по соответс складу накопительной ведомости,

в этом заключается связь количественно-складского учета с суммарными бухгалтерскими.