Операции с денежной наличностью при использовании банкоматов

При наличии в банке банкоматов их загрузка денежной наличностью производится по расходному кассовому ордеру ответственного работника, назначенного письменным распоряжением руководителя банка.

Учет наличных денежных средств, находящихся в банкоматах (в рублях и иностранной валюте), ведется на активном балансовом счете 20208 «Денежные средства в банкоматах». Аналитический учет ведется по каждому банкомату, принадлежащему банку, и по видам валют. Наличные денежные средства, вложенные в банкомат, отражаются по дебету этого счета в корреспонденции со счетом кассы.

При разгрузке банкомата кассир выводит из него распечатку о суммах денег, выданных на основании банковских карточек и находящихся в банкомате на момент вскрытия, изымает из него кассеты с остатками денежной наличности и загружает новые кассеты.

На основании распечатки операционный работник выписывает приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу денежную наличность и расходный кассовый ордер, отражающий выдачу денежных средств из банкомата по банковским карточкам клиентов.

Заведующий кассой принимает от кассира денежную наличность, изъятую из банкомата, сверяет ее с распечаткой и расписывается в приходном и расходном кассовых ордерах.

Наличные денежные средства, выданные из банкомата на основании карточек клиентов, проводятся по кредиту счета 20208 «Денежные средства в банкоматах» в корреспонденции с банковскими счетами клиентов для расчетов с использованием банковских карт.

Разгрузка банкомата отражается в учете по кредиту счета 20208 «Денежные средства в банкоматах» в корреспонденции со счетом кассы.