Вопрос 3. Расчетно-кассовые операции.

Расчетно-кассовое обслуживание включает в себя открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц.

В соответствии с действующим законодательством расчеты между физическими и юридическими лицами могут осуществляться в наличной и безналичной формах. Задача по проведению безналичных расчетов возложена на банки. С этой целью банки осуществляют расчетно-кассовое обслуживание клиентов.

Виды банковских счетов, открываемых для юридических лиц, можно выделить следующие:

• в рублях: расчетный, текущий, бюджетный;

• в валюте: текущий, транзитный, специальный транзитный.

На расчетный счет зачисляется выручка, списываются денежные средства для заработной платы, с этого счета оплачивается стоимость материалов, уплачиваются налоги и т.д.

Текущие счета открываются организациям, не занимающимся коммерческой деятельностью.

Бюджетные счета открываются предприятиям и организациям, которым выделяют средства за счет федерального и местного бюджетов для их целевого использования.

В соответствии с действующим законодательством допускаются следующие формы безналичных расчетов:

• расчеты платёжными поручениями (документ – платежное поручение),

• расчеты по инкассо (документ – инкассовое поручение или платёжное требование),

• расчеты по аккредитиву (документ – аккредитив),

• расчеты чеками (документ – чек).

Платежные поручения действительны к предъявлению в банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Платежное поручение – это письменное распоряжение плательщика обслуживающему его банку оплатить указанную в данном распоряжении сумму получателю денежных средств. Расчеты платёжными поручениями являются самой распространённой формой расчетов. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платёжных требований или инкассовых поручений. Эти документы представляют собой оформленные требования кредитора (получателя денежных средств) к должнику (плательщику) оплатить сумму задолженности на основании направленных в банк плательщика документов. Оплата по платежному требованию может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке). Списание средств со счета по инкассовому поручению осуществляется только в безакцептном порядке. В соответствии с действующим законодательством инкассовые поручения применяются в тех случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством (например, взыскание средств налоговыми органами, взыскание по исполнительным документам). К инкассовому поручению прилагаются документы, подтверждающие правомочность его выставления.

Порядок осуществления расчетов по аккредитиву:

1. плательщик и получатель денежных средств заключают между собой договор, расчеты по которому происходят в форме аккредитива.

2. Плательщик предоставляет в обслуживающий банк заявление об открытии аккредитива, на основании которого банк списывает денежные средства, составляющую сумму аккредитива со счета плательщика.

3. банк плательщика переводит сумму аккредитива в банк получателя платежа.

4. банк получателя платежа информирует получателя об открытии аккредитива в его пользу.

5. получатель исполняет свои обязательства перед плательщиком по договору.

6. плательщик передаёт получателю документы, необходимые для получения денег с аккредитива.

7. получатель передаёт эти документы в свой банк.

8. при соответствии этих документов условиям раскрытия аккредитива, банк получателя зачисляет сумму аккредитива на счет получателя.

Вопросы к экзамену 2008:

1. Определение понятия «финансы», функции финансов.

2. Система финансов РФ.

3. Управление финансами, методы управления финансами.

4. Финансовая политика.

5. Понятие финансового контроля и его задачи.

6. Методы проведения финансового иконтроля.

7. Органы финансовогои контроля.

8. Государственный бюджет, функции государственного бюджета.

9. Доходы бюджетов.

10. Расходы бюджетов.

11. Государственные внебюджетные фонды.

12. Сущность государственного икредита.

13. Классификация государственных займов.

14. Управление государственным долгом.

15. Понятие налогов, сборов и пошлин.

16. Принципы налогообложения.

17. Налоговая модель.

18. Классификация налогов.

19. Субъекты и объекты налогообложения по НДС.

20. Понятие добавленной стоимости, налоговый период, налоговая база, налоговые ставки по НДС.

21. Порядок исчисления НДС.

22. Акцизы, виды подакцизных товаров.

23. Общая характеристика налога на прибыль организаций.

24. Доходы для исчисления налога на прибыль.

25. Расходы для исчисления налога на прибыль.

26. Условия применения методов опредееления доходов и расходов.

27. Формирование налогооблогаемой прибыли и распределение чистой прибыли.

28. Ставки налога на прибыль, налоговый период и порядок уплаты.

29. Налог на имущество организаций.

30. Налог на доходы физических лиц.

31. Единый социальный налог.

32. Упрощенная система налогообложения.

33. Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.

34. Сущность кредита и его основные формы.

35. Ссудный процент.

36. Структура современной банковской системы в РФ.

37. Первый уровень банковской системы РФ – Центральный Банк РФ.

38. Второй уровень банковской системы РФ – кредиртные и некредитные организации.

39. Виды банковских кредитов.

40. Расчетно-кассовые операции.

41. Содержание и фукции финансов предприятия.

42. Общее понятие об управлении финансами предприятия (субъект, объект, методы управления, управляющая система, цели управления).

43. Основные концепции управления финансами предприятия.

44. Методы анализа финансовой отчетности.

45. Коэффициенты ликвидности, собственные оборотные активы, коэффициент обеспеченности собственными оборотными активами, условия ликвидности баланса.

46. Коэффициенты оборачиваемости, период оборачиваемости.

47. Коэффициенты рентабельности, показатели структуры капитала, коэффициенты рыночной иактивности предприятия.

48. Коэффициент финансового рычага.

49. Коэффициент производственного рычага.

50. Коэффициент производственно- финансового рычага.

51. Понятие капитала предприятия, виды капитала предприятия.

52. Основные источники финансирования, доступные для предприятия.

53. Оценка обыкновенных акций.

54. Оценка облигаций.

55. Лизинг как одна из форм инвестирования.