
- •Раздел 1. Финансы и финансовая система России. Тема 1. Общее понятие о финансах и системе финансов, управление финансам, финансовый контроль.
- •Вопрос 1. Определение понятия «финансы», функции финансов.
- •Вопрос 2. Система финансов в рф.
- •Вопрос 3. Управление финансами, финансовая политика, методы управления финансами.
- •Тема 2. Финансовый контроль.
- •Вопрос 1. Понятие финансового контроли и его задачи.
- •Вопрос 2. Методы проведения финансового контроля.
- •Вопрос 3. Органы финансового контроля.
- •Тема 3. Государственный бюджет, доходы и расходы государственного бюджета, платежный баланс рф, государственные внебюджетные фонды.
- •Вопрос 1. Государственный бюджет, функции государственного бюджета.
- •Вопрос 2. Доходы бюджетов.
- •Вопрос 3. Расходы бюджетов.
- •Вопрос 4. Государственные внебюджетные фонды.
- •Тема 4. Государственный кредит.
- •Вопрос 1. Сущность государственного кредита.
- •Вопрос 2. Классификация государственных займов.
- •Вопрос 3. Управление государственным долгом.
- •Раздел 2. Налоги
- •Тема 4 (1). Основные положения теории налогообложения.
- •Вопрос 1. Понятие и принципы формирования налогов и сборов.
- •Вопрос 2. Налоговая модель.
- •Вопрос 3. Классификация налогов и сборов.
- •Тема 5 (2). Налог на добавленную стоимость и акцизы. Глава 21 нк рф.
- •Вопрос 1. Плательщики ндс (субъекты налогообложения).
- •Вопрос 2. Ставки налога на добавленную стоимость.
- •Вопрос 3. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость.
- •Вопрос 4. Налогообложение экспортных операций.
- •Вопрос 5. Акцизы.
- •Тема 6 (3). Налог на прибыль организаций.
- •Вопрос 1. Общая характеристика налога на прибыль.
- •Вопрос 2. Доходы и расходы для исчисления налога на прибыль.
- •Вопрос 3. Условия применения методов определения доходов и расходов.
- •Вопрос 4. Формирование налогооблагаемой прибыли и распределение чистой прибыли.
- •Минус Равно
- •Вопрос 5. Ставки налога на прибыль, налоговый период и порядок уплаты.
- •Тема 7 (4). Налог на имущество организаций, налог на доходы физических лиц.
- •Вопрос 1. Налог на имущество организаций.
- •Вопрос 2. Налог на доходы физических лиц.
- •Физические лица
- •Являющиеся налоговыми резидентами
- •Вопрос 3. Есн.
- •Вопрос 4. Упрощенная система налогообложения.
- •Вопрос 5. Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.
- •Раздел 3. Банки и банковский кредит.
- •Тема 8 (1). Кредит и ссудный процент.
- •Вопрос 1. Сущность кредита и его основные формы.
- •Вопрос 2. Ссудный процент.
- •Тема 9 (2). Банковская система рф, виды банковского кредита, расчетно-кассовые операции.
- •Вопрос 1. Структура современной банковской системы.
- •Вопрос 2. Виды банковских кредитов, порядок их выдачи и погашения.
- •Вопрос 3. Расчетно-кассовые операции.
Вопрос 3. Классификация налогов и сборов.
Налоги и сборы, составляющие отечественную систему налогообложения, классифицируются по различным признакам.
Первый группировочный признак – уровень взимания и распоряжения налогами. По этому признаку налоги подразделяются на :
федеральные налоги и сборы,
налоги и сборов субъектов федерации РФ (региональные налоги и сборы),
местные налоги и сборы.
Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ. К ним относятся:
НДС,
акцизы,
налог на прибыль организаций,
налог на доходы от капитала,
налог на доходы физических лиц,
ЕСН,
государственная пошлина,
таможенная пошлина и таможенные сборы,
налог на пользование недрами,
налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы,
налог на добычу полезных ископаемых,
сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами,
лесной налог, водный налог, экологический налог, федеральные лицензионные сборы.
Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и вводимые в действие законами субъектов федерации, обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов. При установлении регионального налога законодательными органами субъектов федерации определяются следующие элементы налогообложения:
налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ,
порядок и сроки уплаты налога,
формы отчетности по данному региональному налогу.
К региональным налогам относятся:
налог на имущество организаций,
налог на недвижимость,
транспортный налог,
налог с продаж,
налог на игорный бизнес,
региональные лицензионные сборы.
При введении в действие налога на недвижимость прекращается действие на территории субъекта федерации налога на имущество организаций, налога на имущества физических лиц и земельного налога.
Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ, вводимые в действие нормативными актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях, соответствующих муниципальных образований.
При установлении местного налога определяют:
налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ,
порядок и сроки уплаты налога,
формы отчетности по данному местному налогу.
К местным налогам и сборам относятся:
земельный налог,
налог на имущество физических лиц,
налог на рекламу,
налог на наследование или дарение,
местные лицензионные сборы.
Специальным налоговым режимом признается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода, применяемых в случаях и в порядке, установленном НК РФ. К специальным налоговым режимам относятся:
упрощенная система налогообложения,
система налогообложения в свободных экономических зонах (особая экономическая зона в Калининградской области, особая экономическая зона в Магаданской области);
система налогообложения в Закрытых административно – территориальных образованиях ;
система налогообложения при выполнении договоров концессии и соглашении о разделе продукции;
система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
единый налог на вменённый доход для определённых видов деятельности.
Второй группировочный признак – по характеру налогового изъятия. По этому признаку налоги делятся на прямые и косвенные.
Прямые налоги зависят от величины доходов и размера имущества: чем больше доход, тем больше величина прямого налога. Считается, что высокая доля прямых налогов свидетельствует о стабильном, устойчивом развитии экономики.
Косвенные налоги не зависят от величины доходов и размера имущества. Они включаются в цену продукции, которая оплачивается потребителем (главный пример косвенного налога – НДС).
Третий группировочный признак – по способу отражения налогов в бухгалтерском учете.
Виды налогов |
Относятся на себестоимость |
Уменьшают финансовые результаты до уплаты налога на прибыль |
Уплачиваются за счет налогооблагаемой прибыли |
У |
В |
Удерживаются из дохода работников |
Акцизы, таможенные пошлины, НДС |
|
|
|
|
|
|
Н |
|
|
|
|
|
|
Земельный налог, налог на пользователей автодорог |
|
|
|
|
|
|
Налог на имущество, налог на рекламу |
|
|
|
|
|
|
Сбор за право торговли |
|
|
|
|
|
|
Подоходный налог |
|
|
|
|
|
|
Е
|
|
|
|
|
|
|