2) Социальные вычеты:

Вид социальных вычетов	Размер социальных вычетов	Основание
1) благотворительность, пожертвования религиозным организациям	В размере фактически произведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода за год	1. налоговая декларация поданная в налоговый орган по итогам года 2. заявление на предоставление вычетов 3. подтверждающие документы
2) обучение	Оплата работником своего обучения не зависимо от формы обучения, обучение детей до 24лет по дневной форме обучения, но не более 50000рублей	1. налоговая декларация поданная в налоговый орган по итогам года 2. заявление на предоставление вычетов 3. копия лицензии образовательного учреждения
3) лечение	Оплата работником стоимости лечения, медикаментов назначенных врачом, как своего лечения, так и лечения детей до 18лет, родителей, супруга, в размере фактических затрат, но не более 50000рублей. По дорогостоящим видам лечения перечень которых утвержден Правительством РФ сумма вычета при наличии документов предоставляется без ограничения	1. налоговая декларация поданная в налоговый орган по итогам года 2. заявление на предоставление вычетов 3. документы подтверждающие назначение данного лечения врачом.
4) пенсионные взносы по договорам не государственных пенсионных фондов	Сумма фактически произведенных затрат но не более максимальной величины налогового вычета	1. налоговая декларация поданная в налоговый орган по итогам года 2. заявление на предоставление вычетов 3. подтверждающие документы

Максимальная сумма социального вычета на обучение самого работника на лечение, (кроме дорогостоящего), пенсионное страхование не может быть в сумме больше 100000рублей в год.

3) Имущественные вычеты

Имущественные вычеты предоставляются в 2формах:

1. при продаже имущества

2. при приобретении жилья

Продажа:

а) при продаже жилых домов, дач, комнат вычет предоставляется в следующих размерах:

- если данное имущество находилось у налогоплательщика более 3-х лет, то вычет предоставляется в размере фактического дохода

- если физическое лицо владело имуществом сроком менее 3-х лет, то налоговый вычет предоставляется в размере 1000000рублей

б) при продаже любого другого имущества вычет предоставляется в следующих размерах:

- если имущество находилось у налогоплательщика более 3-х лет, то сумма налогового вычета равна сумме фактически полученного дохода

- если имущество находилось у налогоплательщика менее 3-х лет, то налоговый вычет предоставляется в размере 125000рублей (с 01.01.2011 г.-250 000 руб)

Вместо вычета указанных сумм, налогоплательщик может уменьшить свой доход на сумму документально подтвержденных расходов связанных с получением дохода от продажи имущества.

Приобретение:

а) физические лица приобретающие жилье или осуществляющие его строительство имеют право на получение имущественного вычета:

- имущественный вычет предоставляется в размере фактических и документально подтвержденных затрат, но не более 1000000рублей (с 01.01.09 – 2 000 000 рублей)

- если строительство ведется несколько лет, то общая сумма имущественного вычета за весь период строительства не должна превышать 1000000рублей (с 01.01.09 – 2 000 000 рублей)

б) если был получен кредит, то % уплаченные по данному кредиту являются имущественным вычетом и принимаются без ограничения.

Имущественные вычеты предоставляются налоговыми органами на основании налоговой декларации, заявления налогоплательщика и документов подтверждающих приобретение или строительство жилья, до окончания налогового периода имущественные вычеты могут быть предоставлены и работодателем, на основании заявления работника и подтверждения налогового органа, что данный работник имеет право на вычет.