- •1.Организация бух учёта в банках в соответствии с законодательно – правовыми актами: задачи, принципы, требования к ведению учёта.
- •2.Баланс банка: понятие, виды, требования, порядок составления.
- •3.План счетов: структура, характеристика балансовых счетов, характеристика счетов по признаку.
- •4. Аналитический и синтетический учёт: задачи, документы, бух учёта.
- •5. Документооборот банка: операционный день, требования, предъявляемые к разработке документооборота.
- •7. Документооборот по кассовым операциям: учет приходных, расходных кассовых операций.
- •8. Общая характеристика безналичных расчетов в банках: формы безналичных расчетов, требования, предъявляемые к оформлению расчетных документов.
- •12. Порядок учета расчѐтов аккредитивами
- •14. Учѐт депозитов физических и юридических лиц.
- •18. Учѐт кредитов пролонгированных и в срок не погашенных.
12. Порядок учета расчѐтов аккредитивами
Аккредитив – условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств(бенефициара) по предъявлению последним полученных средств документов. Документооборот: договор между плательщиком и бенефициаром в котором должно быть зафиксировано: вид, сумма, срок действия аккредитива, в пользу кого выставлен и перечень документов по которым осуществляется платежи по аккредитиву; плательщик выставляет аккредитив в свой банк; Банк эмитент оформляет аккредитив и извещает исполняющий банк о его открытии и выполняет иные действия в зависимости от вида аккредитива; исполняющий бак извещает бенефициара об открытии аккредитива; отгрузка товара и тд и предоставление полученных средств в свой банк товароотгрузочные документы; товароотгрузочные документы предаются в банк эмитент для передачи их плательщику; перечисление средств по аккредитиву на счёт бенефициару. Учёт аккредитивов осущ на счетах: внебалансовом 90907(А)-выставленные аккредитивы, который открывается в банке эмитенте; балансовые 40901(П)-аккредитивы к оплате
14. Учѐт депозитов физических и юридических лиц.
Депозитные операции – это операции по привлечению денежных средств клиентов в банк с целью формирования резервов. Юр лица могут внести средства в депозит только со своего р/сч. При открытии депозита юр лицом оформляется двух сторонний договор, внесение средств в депозит осуществляется по п/п оформленное юр лицом, при закрытии депозита для перечисления средств на р/сч вкладчика банк оформляет мемориальный ордер или п/п если у вкладчика в данном банке отсутствует р/сч. В плане счетов депозиты юр лиц учитываются на 425(п) –депозиты юр лиц нерезидентов. Физ лица могут осуществлять депозитные операции в наличной и безналичной формах. Документальное оформление: предоставляется паспорт при открытии депозита, договор, приходно- кассовый ордер оформляется банком при внесении средств в депозит, лицевой счёт вкладчика в котором отражается любое движение средств по этому счёту так же в этом документе вкладчик ставит свою подпись которая является образцом подписи, сберегательная книжка в ней отражаются операции в момент посещения клиентом банка, расходный кассовый ордер оформляемый банком при снятии средств с депозита и его закрытии. Депозиты физ лиц учитываются на счетах 423(П)-депозиты и прочие привлечённые средства физ лиц, 426(П)-депозиты и прочие привлечённые средства физ лиз нерезидентов.
18. Учѐт кредитов пролонгированных и в срок не погашенных.
Пролонгация кредитов – продление срока действия по кредиту. Оформляется дополнительным соглашением к кредитному договору или отдельным где фиксируется: срок, процент, и сумма пролангации. При пролонгации новый срок рассчитывается путём прибавления к сроку кредита по договору срок пролонгации. При пролонгации кредитный счёт со сроком по договору закрывается по кредиту, а по дебету открывается такой же счёт первого порядка, но с новым расчётным сроком(Д441-454,456-новый срок К441-454,456-старый срок). Кредиты в срок не погашенные должны быть не позже следующего рабочего дня учтены на соответствующем счёте, те задолжность по кредиту переносится со счетов кредиты предоставляемые на счет первого порядка 458-просроченная задолжность по кредитам предоставленным и прочим размещённым средствам, по счетам второго порядка отражается категория заёмщика в срок непогашенного кредита. Д458 отражается просроченная задолжность в корреспонденции со счетами кредиты предоставленные по К отражается погашение просроченной задолжности. Внесение кредита на просрочку-Д458(А) К441-457(А), погашение-Д20202(А), 30102(А) К458(А). Если кредиты в срок не погашены то банк вправе применить штрафные санкции, уведомить заёмщика о наступлении срока погашения, а так же в предъявлении к нему санкций, предъявить требования к поручителям или гарантам, начать процедуру реализации залога.