Тема 5 Особые режимы налогообложения

Задача 5.1

Предприятие имеет 5 200 акций номинальной стоимостью 1 тыс. р. за акцию. В отчетном месяце реализовано 1 500 акций по цене 1,1 тыс. руб. за акцию.

Рассчитать сумму доходов, полученных от операций с ценными бумагами и налог на доходы, начисленный от операций с ценными бумагами. Составить соответствующую налоговую декларацию.

Задача 5.2

Предприятием приобретены облигации номинальной стоимостью 10 млн. руб. Стоимость приобретения - 9,5 млн. руб. Облигации реализованы по цене 9,8 млн. руб. в этом же месяце.

Рассчитать налог на доходы, полученные от операций с ценными бумагами.

Задача 5.3

Стоимость патента на применение упрощенной системы на­логообложения составляет 240 базовых величин в год.

Выручка, полученная малым предприятием от реализации продукции за 1-й квартал, составила 21 258 тыс. руб., дохо­ды от внереализационных операций - 12 тыс. руб., расходы от внереализационных операций - 126 тыс. руб.

Рассчитать налог, подлежащий уплате в бюджет, при приме­нении упрощенной системы налогообложения за 1-й квартал. Указать сроки уплаты в бюджет стоимости патента и суммы налога.

Задача 5.4

Сельскохозяйственное предприятие, перешедшее на уплату единого налога, получило в течение 1-го квартала выручку от реализации сельскохозяйственной продукции и внереализационные доходы соответственно в следующих размерах:

за январь - 30 155 тыс. руб. и 115 тыс. руб.;

за февраль - 33 845 тыс. руб. и 254 тыс. руб.;

за март - 42 364 тыс. руб. и 65 тыс. руб.

Рассчитать за указанные месяцы сумму единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции и указать сроки его уплаты.

Задача 5.5

Предприятие игорного бизнеса, расположенное в г. Могилеве, по состоянию на 1-е число месяца имеет свидетельство о регистрации в налоговой инспекции в качестве объектов обложения: 7 игровых столов и 5 игровых автоматов. 11-го числа отчетного месяца дополнительно приобретено и зарегистрировано: 2 игровых стола, а 21-го числа - 4 игровых автомата.

Рассчитать налог на доходы от игорного бизнеса, если курс евро составляет:

на 1-е число - 2780,16

на 11-е число - 2720,95

на 15-е число - 2710,56

на 21-е число - 2 726,94

на последнее число месяца - 2790,20.

Задача 5.6

Выручка от реализации лотерейных билетов составила 998 млн. руб., призовой фонд - 50 %, затраты на проведение лоте­реи - 234 млн. руб.

Рассчитать налог на доходы от лотерейной деятельности и прибыль, полученную от проведения лотереи. Составить соответствующую налоговую декларацию.

Тема 6 Налоги с физических лиц

Задача 6.1

По основному месту работы слесарю Петрову И.С. произведены следующие начисления за январь:

- за выполненные работы в сумме 255 150 рублей;

- премия в размере 30% сдельного заработка за качество работы и выполнение норм;

- доплата за профессиональное мастерство 20% сдельного заработка;

- пособие по больничному листку в сумме 69 451 рубль;

- материальная помощь в связи с болезнью за счет средств профсоюзной организации - 80 000 рублей;

- разовое вознаграждение за рационализаторское предложение - 120 000 рублей.

Работник имеет на иждивении двух детей до 18 лет.

Рассчитать сумму подоходного налога, подлежащую удержанию из заработной платы Петрова И.С. за январь.

Задача 6.2

Работник предприятия (основное место работы) в январе получил следующие доходы:

- заработная плата по действующим системам оплаты труда - 540 000 рулей;

- премия в размере 20% заработной платы;

- ценный подарок на сумму 25 базовых величин в связи с 50-летием;

- путевку в детский оздоровительный лагерь для своего ребенка 10 лет стоимостью 320 000 рублей.

Рассчитать сумму подоходного налога к удержанию у работника за январь, если он имеет на иждивении двоих детей в возрасте 2-х и 10-ти лет. Уход за ребенком в возрасте 2-х лет осуществляет жена работника, получающая соответствующее пособие.

Задача 6.3

Работник по основному месту работу в январе получил следующие доходы:

• заработная плата за отработанное время в сумме 420 000 рублей;

• премия за производственные результаты в размере 25% заработной платы;

• вознаграждение по договору подряда за работы, не связанные с основной профессиональной деятельностью на этом предприятии, в сумме 150 000 рублей.

• талоны на питание на сумму 50 тыс. руб.

• компенсация за износ личного инструмента, используемого в производственной деятельности работника на сумму 17 тыс. руб.

Работник имеет одного ребенка в возрасте 16 лет и является участником ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС.

Рассчитать сумму подоходного налога, подлежащую к удержанию из заработной платы работника за январь.

Задача 6.4

Работник по основному месту работу в январе получил следующие доходы:

- заработная плата за отработанное время в сумме 455 000 рублей;

- премия за производственные результаты в размере 30% заработной платы;

- заработная плата за работу по внутреннему совместительству в сумме 150 000 рублей;

- командировочные расходы в сумме 154 100 рублей, в том числе в пределах норм, установленных Минфином РБ в сумме 125 000 рублей;

- путевка в санаторий, выданная как лицу, пострадавшему от аварии на ЧАЭС, стоимостью 560 000 рублей.

Работник имеет одного ребенка в возрасте 11 лет и одного ребенка в возрасте 0,5 года, за которым осуществляет уход неработающая жена работника. Рассчитать сумму подоходного налога, подлежащую удержанию из заработной платы работника за январь.

Задача 6.5

В течение года гражданин РБ, имеющий одного ребенка в возрасте 5 лет, получил следую­щие виды доходов:

заработная плата, начисленная по основному месту работы, - 7 160 тыс. руб.;

заработная плата, начисленная за работу по совместитель­ству, - 5 000 тыс. руб. (доходы на основании заявления облагались налогом в общем порядке по установленной шкале);

вознаграждения, начисленные по договорам подряда (став­ка подоходного налога - 20 %) — 3 500 тыс. руб.;

выручка от предпринимательской деятельности - 6 215 тыс. р. (документально подтвержденные расходы, связанные с пред­принимательской деятельностью, составили 4 565 тыс. руб.);

наследство от бабушки в виде жилого дома - 30 000 тыс. руб.;

доходы от продажи автомобиля - 10 000 тыс. руб.;

доходы, полученные от друга из США, - 3 000 дол. США. Рассчитать:

1. Подоходный налог, начисленный по каждому источнику.

2. Подоходный налог, начисленный исходя из совокупного дохода.

3. Подоходный налог, подлежащий доплате или возврату по декларации исходя из совокупного годового дохода.

Задача 6.6

Рассчитать сумму подоходного налога, исчисленного от суммы материальной помощи, выплаченной работнику на основании данных таблицы:

Сумма материальной помощи, выплаченной работнику в феврале (базовая величина - 29 000 руб.)	Сумма материальной помощи, выплаченной работнику в июле (базовая величина - 31 000 руб.)
4 000 000	600 000
4 600 000	-
4 500 000	100 000

Задача 6.7

Задача 6.8

Задача 6.9

Задача 6.10

Задача 6.11

Задача 6.12

Данные для заполнения налоговых деклараций:

1. Наименование налогоплательщика: ООО «Альтернатива»

2. УНП 790111111

3. Адрес налогоплательщика: г. Могилев, ул. Волгоградская, д. 68

4. Инспекция МНС по Ленинскому р-ну г. Могилева, код 772.

5. Ответственное лицо: главный бухгалтер Иванова А.А. тел. 44 55 99

6. Руководитель: Петров И.И.