Задача 20 (решала исходя из того что оборотная часть собственных средств, это тоже самое что и собственные оборотные средства)

На основании данных годового отчета и дополнительной информации о хозяйственной деятельности ОАО рассчитайте размер оборотной части собственных средств и факторов, повлиявших на его изменение за рассматриваемые периоды.

Собственные оборотные средства (собственный капитал - внеоборотные активы)

- прошлый год

4 785 тыс. руб. – 4 911 тыс. руб. = -126 тыс. руб.

- отчетный год

5 385 тыс. руб. – 5 091 тыс. руб. = 294 тыс. руб.

- изменения

294 тыс. руб. – (- 126 тыс. руб.) = + 420 тыс. руб.

Влияние факторов

Показатель	Остатки по балансу, тыс.руб.			Темп прироста, %
	на начало года	на конец года	изменение (+,-)
1. Источники собственных средств - всего	4 785	5 385	600	12,54
В том числе:
1.1. Уставный капитал	1 853	1 853	0	0,00
1.2.Добавочный капитал	724	724	0	0,00
1.3. Резервный капитал	93	93	0	0,00
1.4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	2 115	2 715	600	28,37	увеличило
2. Внеоборотные активы - всего	4 914	5 091	177	3,60
В том числе:
2.1. Нематериальные активы	13	18	5	38,46	уменьшило
2.2. Основные средства	3 149	3 487	338	10,73	уменьшило
2.3. Незавершенное строительство	1 752	1 544	-208	-11,87	увеличило
2.4. Долгосрочные финансовые вложения		42	42		уменьшило
3. Собственные оборотные средства	-129	294	423	327,91

Задача 21

На основании данных бухгалтерской отчетности и дополнительного раскрытия информации о хозяйственной деятельности ОАО определите влияние на изменение объема реализации за год влияния 3-х групп ресурсов: трудовых, материальных и активной части основных средств.

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов
№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Динамика показателя, %	Разница в процентах, (+,-)	Расчет влияния фактора	Фактор, повлиявший на выявленное изменение
1	Численность рабочих (N), чел.	209	231	110,526	+ 10,526	+ 4 702,95	Увеличение численности рабочих привело к увеличению выпуска продукции на 4 702,95 тыс.рублей
2	Число отработанных человеко-дней (Чд), ч	52 459	57 750	110,086	- 0,440	- 196,74	Увеличение количества отработанных 1 рабочим дней привело к уменьшению выпуска продукции на 196,74 тыс.рублей
3	Число отработанных человеко-часов (Чч), ч	414 426	462 000	111,479	+ 1,393	+ 622,58	За счет сверхурочных работ произошло увеличение выпуска продукции на 622,58 тыс.рублей
4	Объем продаж (без НДС) (V), тыс.руб.	44 678	51 125	114,430	+ 2,950	+ 1 318,20	Повышение часовой выработки 1 рабочего привело к увеличению выпуска продукции на 1 318,20 тыс.рублей

Рассчитаем разницу в процентах для показателей:

1. Численности рабочих: 110,526% - 100% = +10,526%

2. Числа отработанных человеко-дней: 110,086% - 110,526% = - 0,440%

3. Числа отработанных человеко-часов: 111,479% - 110,086% = + 1,393%

4. Объема продаж: 114,430% - 111,479% = + 2,950%

Рассчитаем влияние следующих факторов на изменение объема продаж:

1. численности рабочих:

+ 10,526 х 44 678 тыс.руб. / 100% = + 4 702,95 тыс. руб.

2. числа отработанных человеко-дней:

- 0,440% х 44 678 тыс.руб. / 100% = - 196,74 тыс.руб.

3. числа отработанных человеко-часов:

+ 1,393% х 44 678 тыс.руб. / 100% = + 622,58 тыс.руб.

4. выработки одного рабочего:

+ 2,950% х 44 678 тыс.руб. / 100% = + 1 318,20 тыс.руб.

Найдем изменение объема продаж:

51 125 тыс.руб. – 44 678 тыс.руб. = + 6 447 тыс. руб.

Проверим балансовым методом правильность произведенных расчетов влияния факторов на изменение объема продаж:

4 702,95 тыс.руб. – 196,74 тыс.руб. + 622,58 тыс.руб. + 1 318,20 тыс.руб. = + 6 447 тыс.руб.

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов
№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение, (+,-)
1	Объем продаж (без НДС) (V), тыс.руб.	44 678	51 125	+ 6 447
2	Стоимость материалов в себестоимости продаж (Мз), тас.руб.	26 280	30 380	+ 4 100
3	Коэффициент материалоотдачи (Мо) проданной продукции (рассчитать)	1,7001	1,6829	-0,0172
4	Влияние на изменение объема продаж (V) следующих факторов:	х	х	х
	а) изменения стоимости материалов в себестоимости продаж (∆Мз) (рассчитать), тыс.руб.	х	х	+ 6 971
	б) изменения материалоотдачи проданной продукции (∆Мо) (рассчитать), тыс.руб.	х	х	- 524

Рассчитаем коэффициент материалоотдачи проданной продукции по формуле Мо = V / Мз

- за прошлый год

44 678 тыс.руб. / 26 280 тыс.руб. = 1,7001

- за отчетный год

51 125 тыс.руб. / 30 380 тыс.руб. = 1,6829

Рассчитаем влияние факторов на изменение объема продаж при помощи метода цепных подстановок:

1. 26 280 тыс.руб. х 1,7001 = 44 678 тыс.руб.

2. 30 380 тыс.руб. х 1,7001 = 51 649 тыс.руб.

3. 30 380 тыс.руб. х 1,6829 = 51 125 тыс.руб.

Определим влияние на изменение объема продаж изменения стоимости материалов в себестоимости продаж

51 649 тыс.руб. – 44 678 тыс.руб. = + 6 971 тыс.руб.

Определим влияние на изменение объема продаж изменения материалоотдачи проданной продукции:

51 125 тыс.руб. – 51 649 тыс. руб. = - 524 тыс. руб.

Проверим балансовым методом правильность произведенных расчетов влияния факторов на изменение объема продаж:

6 971 тыс.руб. – 524 тыс.руб. = 6 447 тыс.руб.

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств
№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+;-)
1	Объем продаж (без НДС) (V), тыс.руб.	44 678	51 125	6 447
2	Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств (ОС пр), тыс.руб.	1 577	1 673	96
3	Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочим состоянии (Рд), дн.	251	250	-1
4	Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)	1,3702	1,3665	-0,0037
5	Средняя продолжительность смены (Псм), ч	7,9	8,0	0,1
6	Объем продаж, приходящийся на 1 тыс.руб.стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования (Вч), тыс.руб.	14,2877	15,2794	0,9917
7	Влияние на изменение объема продаж (∆V) следующих факторов (рассчитать)	х	х	х
	а) изменения первоначальной стоимости активной части производственных основных средств (∆ОСпр), тыс.руб.	х	х	64 899 921,00
	б) изменение количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии (∆Рд), тыс.руб.	х	х	-258 744,00
	в) изменения коэффициента сменности (∆Ксм), тыс.руб.	х	х	-174 673,00
	г) изменения средней продолжительности смены (∆Псм), тыс.руб.	х	х	816 597,00
	д) изменения объема продаж, приходящегося на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы, (∆Вч), тыс. руб.	х	х	-65 276 654,00

Расчеты:

Рассчитаем коэффициент сменности работы оборудования

- за прошлый год

2 717 ч / (251 дн. х 7,9 ч) = 1,3702

- за отчетный год

2 733 ч / (250 дн. х 8,0 ч) = 1,3665

Рассчитаем объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования по формуле :

Вч = V / ОС пр / Рд / Псм х 1000 руб.

- за прошлый год

44 678 тыс. руб. / 1 577 тыс. руб. / 251 дн. / 7,9 ч. х 1000 руб. = 14,2877 тыс. руб.

- за отчетный год

51 125 тыс. руб. / 1 673 тыс. руб. / 250 дн. / 8,0 ч. х 1000 руб. = 15,4112 тыс.руб.

Рассчитаем влияние факторов на изменение объема продаж при помощи метода цепных подстановок:

7. 1 577 тыс.руб. х 251 дн. х 1,3702 х 7,9 ч. х 14,2877 тыс.руб. = 44 678 тыс.руб.

8. 1 673 тыс.руб. х 251 дн. х 1,3702 х 7,9 ч. х 14,2877 тыс.руб. = 64 944 599 тыс.руб.

9. 1 673 тыс.руб. х 250 дн. х 1,3702 х 7,9 ч. х 14,2877 тыс.руб. = 64 685 855 тыс.руб.

10. 1 673 тыс.руб. х 250 дн. х 1,3665 х 7,9 ч. х 14,2877 тыс.руб. = 64 511 182 тыс.руб.

11. 1 673 тыс.руб. х 250 дн. х 1,3665 х 8,0 ч. х 14,2877 тыс.руб. = 65 327 779 тыс.руб.

12. 1 673 тыс.руб. х 250 дн. х 1,3665 х 8,0 ч. х 15,2794 тыс.руб. = 51 125 тыс.руб.

Определим влияние на изменение объема продаж изменения среднегодовой стоимости активной части производственных основных средств:

64 944 599 тыс.руб. – 44 678 тыс.руб. = + 64 899 921 тыс. руб.

Определим влияние на изменение объема продаж изменения количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии:

64 685 855 тыс.руб. - 64 944 599 тыс.руб. = - 258 744 тыс. руб.

Определим влияние на изменение объема продаж изменения коэффициента сменности работы оборудования:

64 511 182 тыс.руб. - 64 685 855 тыс.руб.. = - 174 673 тыс. руб.

Определим влияние на изменение объема продаж изменения средней продолжительности смены:

65 327 779 тыс. руб. - 64 511 182 тыс. руб. = + 816 597 тыс.руб.

Определим влияние на изменение объема продаж изменения объема продаж, приходящегося на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы:

51 125 тыс. руб. - 65 327 779 тыс. руб. = - 65 276 654 тыс. руб.

Проверим балансовым методом правильность произведенных расчетов влияния факторов на изменение объема продаж:

+ 64 899 921 тыс. руб. – 258 744 тыс. руб. – 174 673 тыс. руб. + 816 597 тыс.руб. – 65 276 654 тыс. руб. = + 6 447 тыс.руб.