37. Дайте понятие дебетового перевода. Перечислите платежные инструкции, которыми оформляются дебетовые переводы. Дайте краткую характеристику платежного требования.

Дебетовый перевод – это банковский перевод, инициатором которого является бенефициар. ПИ оформляется ПТ, чеками, БПК. ПТ – ПИ, в которой содержится требование бенефициара к плательщику об уплате суммы через банк. Использование ПТ должно быть оговорено в договоре между плательщиком и получателем ДС за исключением случаев, когда ДС списываются со счета плательщика в бесспорном порядке. Применяется акцептная и безакцептная форма расчета. Акцепт - предварительное согласие плательщика, выраженное в форме заявления на акцепт и содержащее инструкцию банку отправителю исполнить ПТ в день его поступления в банк отправитель. Безакцептная форма применяется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке, в случаях, года право бенефициара на это установлено законодательство РБ (при взыскании неуплаченных налогов).

38. Назовите основные реквизиты платежного требования. Укажите порядок приема платежного требования в банке-получателе. Перечислите основные причины возврата платежного требования банком-получателем.

Реквизиты: - наименование документа; - дата и номер документа; - сумма цифрами и прописью и наименование валюты перевода; - наименование плательщика, его УНП и номер счета; - наименование, код и местонахождение банка отправителя и банка получателя; - назначение платежа, наименование, номер и дата документов, на основании которых должен быть совершен платеж; - наименование бенефициара, номер его счета и УНП. ПТ не принимается банком получателем в следующих случаях: - ПТ заполнено с подчистками и исправлениями; - ПТ не содержит всех обязательных реквизитов; - подписи и оттиск печати не соответствуют заявленному образцу; - данные, указанные в реестре не соответствуют данным, приведенным в ПТ. На всех экземплярах ПТ ОИ проставляет фактическую дату приема, на 1-м и втором – штамп банка. На всех экземплярах реестра ОИ указывает дату фактического представления документов в банк и заверяет их своей подписью, на 2-м экземпляре проставляет также штамп банка.

38. Дайте понятие акцепта платежного требования. Укажите порядок принятия к исполнению платежных требований банком-отправителем. Составьте бухгалтерские проводки при осуществлении платежей посредством платежных требований.

Принятые на инкассо ПТ банк бенефи­циара направляет в банк плательщика для оплаты. При поступ­лении документов в банк бенефициара работник банка осуще­ствляет проверку на предмет правильности их заполнения.

Если банк плательщика находит полученные до­кументы соответствующими требованиям, на всех экземплярах ПТ ОИ проставляет дату поступления.

Исполнение ПТ банком осуществляет­ся на основании полученного от плательщика заявления на акцепт в двух экземплярах, за иск­лючением случаев, когда списание производится без согласия. Форма заявления на акцепт разрабатывается банком самостоятельно. Все экземпляры заверяются оттиском печати и подписями должностных лиц. В заявлении указываются наименова­ние плательщика, номер его счета, наименование бенефициа­ра, номер и дата заключенного договора, на основании которо­го оплата платежного требования производится в день поступ­ления в банк, другая информация. На обоих экземплярах заяв­ления работник банка проставляет свою подпись, дату факти­ческого приема, штамп банка. Первый экземпляр остается в банке, второй возвращается плательщику.

ОИ сверяет с заявлением на акцепт ПТ, поступившие в банк плательщика.

Банки не рассматривают споры между бенефициаром и плательщиком о причинах невключения бенефициара в заявление на акцепт. Урегулирование претензий между плательщиком и бенефициаром производится сторонами самостоятельно. Оплата ПТ отража­ется проводкой:

Дт - счет плательщика, Кт - счет бенефициара.

38. Назовите причины возврата без исполнения платежного требования банком плательщика. Охарактеризуйте действия ответственного исполнителя при возврате без исполнения платежного требования банком плательщика. Укажите сроки, установленные для возврата платежного требования.

ПТ не принимаются банком плательщика в следующих случаях: - в расчетных документах имеются исправления и подчистки; - требование не содержит все обязательные реквизиты; - на платежном требовании отсутствует штамп банка; - невозможно установить отправителя; - в платежном требовании не указаны обязательные реквизиты; - невозможной установить плательщика; - отсутствует заявление на акцепт в банке получателя; - в банке-отправителе имеется определение хозяйственного суда о возбуждении в отношении плательщика производства по делу об экономической несостоятельности (банкротстве) либо информация о том, что плательщик находится в стадии ликвидации.

Не принятые банком-отправителем ПТ не позднее следующего дня направляются в банк-получатель для выдачи бенефициару. На оборотной стороне первого экземпляра платежного требования делается запись о причине его неисполнения. При этом возвраща­емые ПТ регистрируются в специальном журнале, где указываются наименование и номер счета бене­фициара, номер, дата и сумма требования, наименование бан­ка-получателя и причина возврата расчетных документов.

Банк-отправитель в электронном виде направляет в банк-получатель сообщение, содержащее информацию о непринятых к исполнению платежных требованиях, поступивших в банк-отправитель в электронном виде.

Принятые к исполнению ПТ, для оплаты которых на счете плательщика денежных средств недостаточно, возвращаются без исполнения, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

38. Укажите порядок помещения платежных требований в картотеку № 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Назовите документы, которыми оформляется помещение и изъятие из картотеки платежных требований. Составьте бухгалтерские проводки при совершении указанных операций.

С 01.01.10 вводится новая очередность осуществления платежей с расчетного счета. С указанной даты в картотеку к внебалансовому счету №99814 должны помещаться: 1) ПТ на основании решений судов; 2) ПТ вне очереди и в 1 очередь. В случае изменения № счета плательщика в период нахождения расчетного документа в картотеке ОИ банка исправляет номер счета и заверяет своей подписью. На всех экземплярах расчетного документа, помещенного в картотеку, проставляется отметка банка о помещении его в картотеку. По отдельным расчетным документам, помещенным в картотеку, банк составляет извещение. В извещении указываются: – дата, номер и сумма расчетного документа, помещенного в картотеку; - наименование и номер счета плательщика и получателя; - дата помещения расчетного документа в картотеку. По расчетным документам, оплаченным частично до помещения в картотеку извещение не составляется. Помещение ПТ в картотеку оформляется –ПВО, изъятие – РВО. Проводки: П 99814, Р 99814 в сумме ПТ.

38. Дайте понятие бесспорного списания денежных средств со счета плательщика. Охарактеризуйте порядок бесспорного списания денежных средств. Укажите бухгалтерские проводки при совершении указанных операций.

Бесспорный порядок списания ДС - списание их со счета без согласия плательщика в соответствии с платежными инструкциями, взыскивается на основании исполнительных документов в случаях, предусмотренных законодательством. Для взыскания денежных средств в бесспорном порядке, взыскателем оформляется ПТ и представляется в обслуживающий его банк в 3 экземплярах. Ответственность за достоверность и правильность информации несет взыскатель. ПТ при безакцептной форме инкассо должно предоставляться в банк взыскателя и исполнительным документом. При приеме ПТ, оформленного на основании исполнительных документов, банк взыскателя проверяет: - наличие исполнительного документа; - возможность его приема по сроку давности; - соответствие суммы ПТ, подлежащей взысканию сумме, указанной в ПТ. ПТ считается неправомерно предъявленным и не принимается банком взыскателя в следующих случаях: - без исполнительного документа; - если срок давности истек; - если сумма ПТ больше суммы, указанной в исполнительном документе. ПТ, не принятые банком, вычеркиваются из реестра и возвращаются для переоформления. На оборотной стороне 1-го экземпляра ПТ указывается причина возврата. При поступлении в банк отправитель платежной инструкции, ПТ проверятся на предмет правильности их оформления. На всех экземплярах исполнителем ПТ проставляется: - дача исполнения; - подпись ОИ; - штамп банка. ПТ, предоставляемые к текущему счету плательщика, у которого для оплаты денежных средств недостаточно, исполняется частично. Частичная оплата оформляется МО. Неисполненные ПТ приходуются по внебалансовому счету «Расчетные документы, неоплаченные в срок» и помещаются в картотеку 99814.

38. Дайте понятие расчетной чековой книжки. Укажите участников расчетов посредством чековой книжки. Охарактеризуйте порядок расчетов чеками из расчетной чековой книжки, если чекодателем выступает юридическое лицо или индивиду­альный предприниматель с указанием соответствующих бухгалтерских проводок.

Для получения чековой книжки субъект хо­зяйствования обращается в банк по месту открытия счета. Юр. лицо должно представить в банк заявление-обязательство, заверенное оттиском печати и подписями должностных лиц, а также ПП в двух экземплярах на депонирование средств на специальном счете «Средства для расчетов чеками»:

Дебет 301X, Кредит 317Х — (сумма ПП).

При оформлении чековой книжки работник банка: • заполняет реквизиты на обложке чековой книжки и конт­рольном талоне; • на лицевой стороне каждого чека из чековой книжки заполняет реквизиты: «Наименование банка чекодателя», «БИК и местонахождение банка чекодателя», указывает номер счета специального режима и наименование юридического лица; • на оборотной стороне заявления-обязательства и на об­ложке чековой книжки указывает дату выдачи и дату истечения срока действия; • просит представителя юр. лица поставить под­пись на обложке чековой книжки в реквизите «Образец подпи­си чекодателя».

Представитель юр. лица получает чековую книж­ку в кассе. Кассир выдает чековую книжку под расписку на заявлении-обязательстве, до этого сверив подпись доверен­ного лица с образцом его подписи на заявлении-обязательстве.

На основании контрольного талона чековой книжки ее бланк списывается в расход по внебалансовому счету 99846 в ус­ловной оценке один бланк ~ один рубль.

В течение срока действия чековой книжки чекодатель на основании заявления может пополнить (уменьшить) остаток по счету группы 317 «Средства для расчетов чеками», досрочно закрыть чековую книжку.

Чекодателю может быть выдана новая чековая книжка, все чеки использованы, но на счете осталась сумма и срок не истек. При этом чекодатель представляет в банк только заявление-обязатель­ство. При выдаче чековой книжки составляется внебалансовая проводка: Р 99846

При наличии неиспользованных чеков из чеко­вой книжки и остатка средств на счете «Средства для расчетов чеками» банк может продлить срок действия чековой книжки еще на один год по заявлению чекодателя.

38. Дайте понятие расчетного чека. Охарактеризуете порядок проведения расчетов посредством чековой книжки и расчетного чека, выданных физическому лицу Укажите бухгалтерские проводки при совершении указанных операций.

Физическое лицо может получить чековую книжку при на­личии средств на текущем счете, при получении банковского кредита, компенсационных средств по вкладам или после вне­сения наличности в кассу банка. Сред­ства депонируются на специальном счете, с которого за­тем осуществляются расчеты: Дт - текущий счет, счет по учету кредитной задолженнос­ти, другой счет или счет кассы банка; Кт 3174 «Средства физических лиц для расчетов чеками».

Чековая книжка списывается со счета 99846 или 99847 Р 99846(7) - 1 р.

Чекодатель рассчитывается чеками из чековой книжки за товары, работы, услу­ги. Чекодержатель удостоверяется в личности чекодателя, проверяет срок действия чековой книжки, правиль­ность заполнения чека, правильность рас­чета исходящего остатка на корешке чека и наличие подписи чекодателя (его представителя) и соответствие подписи образцу на чековой книжке. На обороте принятого в уплату чека и его корешке проставляется оттиск штампа или пе­чати предприятия, подпись лица, принявшего чек.

Принятые в уплату чеки чекодержатель представляет в банк вместе с поручением-ре­естром.

Поручение-реестр должно содержать следующие реквизиты: • наименование банка чекодержателя, его БИК; • номер счета чекодателя; • сумму чека; • серию и номер чека; • наименование и номер счета чекодержателя.

Поручение-реестр составляется отдельно на каждый банк чекодателя. Если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в одном банке, поручение-реестр представляется в двух экземп­лярах, если в разных - в четырех.

ОИ банка чекодержателя проверя­ет соответствие реквизитов данным, указанным в пору­чении-реестре, проверяет правильность заполнения чеков, проставляет на поручении-реестре фактическую дату поступ­ления документов в банк.

Если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в разных банках, сумма чеков, принятых на инкассо банком чекодержа­теля, учитывается на внебалансовом счете 99872: П 99872

Когда документы отсылаются в банк чекодателя, сумма че­ков списывается со счета «Документы и ценности, принятые на инкассо» и одновременно приходуется на счет 99871 «Доку­менты и ценности, отосланные на инкассо»: Р 99872, П 99871

В банке чекодателя поручение-реестр регистрируется в от­дельном журнале с указанием даты регистрации, номера, даты и суммы поручения-реестра. На всех экземпля­рах поручения-реестра проставляется дата поступления в банк чекодателя. Чеки оплачиваются со счета группы 317 «Средства для расчетов чеками»: Дт 317; Кт - счет бенефициара.