13. Охарактеризуйте порядок формирования бухгалтерских документов. Назовите особенности формирования кассовых документов. Укажите сроки брошюрования в папки документов за истекший день.

Кассовые документы подшиваются в папки: - кассовые документы (общая) – подшиваются приходные, расходные кассовые документы, приходные и расходные кассовые ордера; - кассовые документы по операциям с иностранной валютой – подшиваются приходные и расходные валютные ордера; - кассовые документы по кредитам физических лиц – приходные и расходные кассовые и внебалансовые ордера; - кассовые документы по операциям с текущими вкладными и другими счетами физических лиц. При формировании папки кассовые документы подбираются по балансовым счетам в порядке возрастания нумерации, отдельно по приходным и расходным операциям. МО и платежные инструкции клиентов подшиваются сначала по Дт в порядке возрастания номера лицевого счета, потоп по Кт в том же порядке, потом ПВО, потом РВО. Документы за истекший день должны быть сформированы в папки не позднее, чем на следующий день. Электронные мемориальные документы хранятся в отдельных файлах, которые формируются за каждый балансовый день. Каждая папка имеет титульный лист, с реквизитами: - номер банка; - индекс номенклатуры дел; - дата, за которую сброшюрованы документы; - общая ∑ документов; - ∑ документов по приходу и расходу внебалансовых счетов; - отдельными строками выделяются ∑ документов, находящиеся в отдельных папках; - ∑ сформированных и сброшюрованных документов подсчитываются и сверяются с итогами оборотов по балансу.

13. Укажите места хранения документов. Перечислите документы, которые хранятся в несгораемых сейфах и железных шкафах. Назовите порядок выдачи справок и порядок изъятия документов из архива

Документы бухгалтерского учета до сдачи их в архив должны храниться в текущем архиве: 1) В несгораемых сейфах хранятся следующие документы: - годовой бухгалтерский отчет за истекший год; - ежедневные балансы за последний месяц; - кассовые журналы за текущий месяц; - проверочные ведомости на 1 число текущего месяца; - действующие лицевые счета; - мемориальные документы за текущий месяц; - кассовые документы за последний 12 месяцев (хранятся в денежном хранилище); 2) В железных шкафах хранятся: книги и журналы учета; - книги открытых лицевых счетов; - карточки с образцами подписей и оттиском печати; - ведомости по начислению процентов; - картотеки по расчетным документам. Справки по документам, находящимся в кладовых, в бухгалтерии, в текущем архиве даются в присутствии работника, ответственного за сохранность документов. При необходимости изъятия подлинников составляется акт с указанием даты изъятия в 2-х экземплярах за подписями руководителя, глав. буха и представителя учреждения, который изымает документ. На место документа подшивается его копия и акт изъятия.

13. Дайте понятие межбанковских расчетов и корреспондентских отношений. Охарактеризуйте порядок установления корреспондентских отношений. Назовите документ, которым регламентируются корреспондентские отношения между банками.

Межбанковские расчеты – расчеты, возникающие между НБ РБ и ком. банками, а также между ком. банками по выполнению денежных требований и обязательств по собственным платежам и по платежам инициированным клиентами. Необходимое условие – установление банками кор. отношений с НБ РБ и другими банками. Кор. отношения – это договорные отношения, согласно которым один банк (корреспондент) открывает счет другому банку (респонденту) и осуществляет операции в соответствии с законодательством РБ и договором на установление корреспондентских отношений. Кор. счет – это счет одного банка, открытый в другом банке, на котором отражаются расчеты, произведенные последним по поручению и за счет первого банка на основе заключенного между ними корреспондентского договора. Для установления кор. отношений с НБ РБ и открытия кор. счета банки представляют в Управление межбанков­ских кор. отношений НБ следующие документы: 1) двусторонний договор об установлении кор. отношений; 2) заявление на открытие кор. счета; 3) копию документа, о гос. регистрации (пере­регистрации) банка (заверена нотариально); 4) устав и/или учредительный договор, на основании кото­рых действует банк, либо их копии (заверены нотариально); 5) карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную в общеустановленном порядке (вышестоящей организацией или нотариально); Так как НБ устанавливает кор. отношения только с головными банка­ми, филиалы (отделения) банков для осуществления расчетов открывают на своем балансе и на балансе головного банка субкор. счета. При осуществлении межбанковских расчетов в националь­ной валюте отражение их в ежедневном балансе производится на следующих счетах: • в НБ РБ — на балансовых счетах: - 3200 (П); - 4650; • в банках — на балансовых счетах: 1201 (А); 6110 (П); 6100 (А);

13. Дайте определение межбанковских расчетов в системе Укажите порядок формирования электронного платежного документа для осуществления платежей в системе BISS. Составьте схему документооборота в системе BISS.

АСМБР – совокупность норм, правил, процедур и программно-технических средств обеспечивающих осуществление межбанковских расчётов. Межбанковские расчеты осуществляются в системе BISS .Система BISS — это центральное звено всей системы расче­тов и платежей, это система МБР(межбанк. расч.) НБРБ в которой в режиме реального времени осуществляются МБР по срочным и несрочным денежным переводам, а также по результатам клиринга в смежных системах. МБР в системе BISS производятся на основании электронных платежных документов (ЭПД), содер­жащих все необходимые реквизиты и не сопровождаются обменом документов.

ЭПД – электронный документ являющийся основанием для совершения операции по соответствующим счетам НБРБ, банков и их клиентов. Схема документооборота в национальной валюте в системе BISS: 1 - списание денежных средств со счетов плательщиков в филиале-отправи­теле; 2 - формирование и передача ЭПД в систе­му BISS; 3 - списание средств с корреспондентского (субкорреспонлентского) счета банка (филиала)-отправителя; 4 - отражение системой BISS опера­ций по корреспондентским счетам банка-отправителя и банка-получателя; 5 -отсылка электронных служебных документов (в подтверждение операции по дебету банку-отправителю; в подтверждение операции по кредиту и оригинал ЭПД банка-отправителя банку-получателю); 6 - зачисление средств на кор­респондентский (субкорреспондентский) счет банка (филиала)-получателя; 7- ЭПД (бумажная копия); 8 - зачисление денежных средств на счета получателей. Средства, зачисленные на счета клиентов, могут использо­ваться ими с момента зачисления. Порядок и способ извещения клиента о поступивших ДС предусматривается в договоре.