Раздел XV. Финансовые вложения.

ЗАО «Рубин» 25.08.2011г. откупило облигации АКБ «Столичный» в количестве 2000 шт, номинал - 1000 за 1 шт. Предельный срок обращения облигаций – 25.08.2012г. Согласно условиям выпуска банк-эмитент обязуется выплатить доходы по ставке 9% годовых. Расходы на приобретение пакета облигаций несущественны и сразу отражены по счету 91.2 «Прочие расходы». Отразить учетной записью в соответствующей сумме приобретение финансовых вложений.

Дт 58.2 Кт 51(76) – 2000000

Дт 51 (76) Кт 60 – 2000000

Дт 58 Кт 60 – 2000000

ЗАО «Рубин» 25.08.2011г. откупило облигации АКБ «Столичный» в количестве 2000 шт, номинал - 1000 за 1 шт. Предельный срок обращения облигаций – 25.08.2012г. Согласно условиям выпуска банк-эмитент обязуется выплатить доходы по ставке 9% годовых. Расходы на приобретение пакета облигаций несущественны и сразу отражены по счету 91.2 «Прочие расходы». Начислить и отразить учетной записью причитающиеся ЗАО «Рубин» доходы на финансовые вложения за 2009 год.

Дт 60 Кт 66 – 61123

Дт 76 Кт 91.1 – 63123

Дт 76 Кт 51 – 65183

Первоначальная стоимость финансовых вложений составляет 5200000. Текущая рыночная стоимость на 12% ниже. Сформировать в соответствующей сумме и отразить учетными записями резерв под обесценение финансовых вложений.

Дт 20 Кт 96 – 724000

Дт 91.2 Кт 59 – 624000

Дт 91.2 Кт 63 – 524000

Первоначальная стоимость финансовых вложений составляет 5200000. Текущая рыночная стоимость на 12% ниже. В какой сумме финансовые вложения найдут отражение в балансе.

4776000

4576000

4276000

Согласно записям в Главной книге и по данным аналитического учета против финансовых вложений в сумме 6000000 (счет 58), сформирован резерв под обесценение финансовых вложений (счет 59 - 190000). Организация продала финансовые вложения по стоимости 6200000, отразила их выбытие. Определить конечный финансовый результат от выбытия финансовых вложений.

Дт 99 Кт 91.9 – 2400000

Дт 91.9 Кт 99 – 1400000

Дт 91.9 Кт 99 – 390000

Раздел XVI. Учет мпз.

Остаток сырья и материалов на начало месяца 8200000. В течении месяца поступление сырья и материалов составило 17500000. Остаток сырья и материалов на конец месяца 8900000. Определить сумму общего кредитового оборота по счету 10.

17140000

16800000

17200000

По Главной книге остаток сырья и материалов (счет 10) сложился в сумме 12500000, в т.ч. по номенклатурному номеру №ХХХ – 870000, рыночная цена – на 16% ниже фактической оценки. Сформировать резерв под обесценение материально-производственных запасов и отразить требуемую учетную запись

Дт 08 Кт 14 – 145000

Дт 91.2 Кт 14 – 139200

Дт 91.2 Кт 14 – 142600

По Главной книге остаток материально-производственных запасов – 12500000, резерв под обесценение – 139200. Определить в какой сумме запасы найдут отражение в балансе

11450800

12360800

12570800

Отразить учетными записями направление материалов, используемых при формировании первоначальной стоимости объекта основных средств.

Дт 08.4 Кт 10

Дт 08.3 Кт 10

Дт 07 Кт 10

Отразить учетными записями оприходование прочей бракованной продукции по цене возможного использования

Дт 10.6 Кт 20

Дт 10.6 Кт 94

Дт 10.6 Кт 28

Отразить учетными записями списание сырья и основных материалов на основное производство

Дт 91.2 Кт 10

Дт 20 Кт 10

Дт 28 Кт 10

На основе какого документа отражается учетная запись по списанию сырья в основное производство.

Товарно-транспортная накладная

лимитно-заборная карта

Карточка учета МПЗ №М-17

Отразить учетными записями передачу сырья и материалов во вспомогательное производство.

Дт 29 Кт10

Дт 28 Кт10

Дт 23 Кт10

На основе какого документа отражается списание сырья во вспомогательное производство.

Требование-накладная №М-11

Накладная на отпуск материалов на сторону №М-15

Счет-фактура

Отразить учетными записями отпуск сырья и материалов на исправление брака.

Дт 29 Кт 10

Дт 20 Кт 10

Дт 28 Кт 10