6. Задачи и этапы анализа денежного потока.

Основной задачей анализа денежных потоков является выявление причин недостатка или избытка денежных средств, определение источников поступлений и направление использования. Так по результатам анализа можно сделать следующие выводы: «Объём и источники получения денежных средств и основные направления их расходования», «Способность предприятия при осуществлении текущей деятельности обеспечить превышение поступлений над платежами», «Способность предприятия расплатиться по своим текущим обязательствам», «Достаточность полученной прибыли для удовлетворения текущей потребности в деньгах», «Достаточность средств предприятия для инвестиционной деятельности», «Причины образования разницы между величиной полученой прибыли и объёмами денежных средств». Показатели характеризующие денежные потоки:

1. Объём поступлений

2. Объём расходования

3. Объём остатка денежных средств на начало и конец периода

4. Объём чистого денежного потока

5. Распределение общего объёма денежных потоков, конкретных видов по отдельным интервалам рассматриваемого периода.

Наиболее важным показателем является «величина денежного потока от основной деятельности».

7. Методы расчета денежного потока.

1. Прямой метод расчёта основан на анализе движения денежных средств по счетам предприятия. Он показывает основные источники притока и оттока денежных средств и даёт возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для плотежей по текущим обязательствам. Он направлен на получение данных харакетризующих как валовый так и чистый денежные потоки предприятия в отчётном периоде. Также он призван отражать весь объём поступлений и денежных средств в разрезе основных видов деятельности и по предприятию в целом.

ЧП0 = РП + ППо – Зтм – Зпо.п. – Зпау – НБб – НПв.ф. – ПВ0, где

ЧДП0 – чистый денежный поток операционной деятельности предприятия.

РП – сумма денежных средств полученный от реализации продукции.

ППо – сумма прочих поступлений денежных средств.

Зтм – денежные средства выплаченные за приобретение товарно-материальных ценностей.

ЗПо.п. – сумма заработной платы выплаченной оперативному персоналу.

ЗПау – сумма заработной платы выплаченной административно-управленческому персоналу.

НБб – сумма налоговых платежей в бюджет

НПв.ф. – налоговые платежи перечисленные во внебюджетные фонды.

ПВо – сумма прочих выплат денежных средств.

2. Косвенный метод основан на анализе статей баланса и отчёта о финансовых результатах. Позволяет показать взаимосвязь между разными видами деятельности предприятия и устанавливает взаимосвязь между чистой прибылью и изменениями в активах предприятия за отчётный период.

ЧДПо = ЧП + АОС + АНА +- ДЗ + Зтмц +- КЗ +- Р, где

ЧП – сумма чистой прибыли предприятия

АОС – сумма амортизации основных средств

АНА – сумма амортизации нематериальных активов

ДЗ – прирост или снижение дебиторской задолженности

Зтмц – прирост или снижение суммы запасов товарно-материальных ценностей входящих в состав оборотных активов

КЗ – прирост или снижение суммы кредиторской задолженности

Р – прирост или снижение суммы резервного и других страховых фондов.