Тема: Облік кредитів банків План:
Поняття кредиту, його класифікація та умови його надання
Документальне оформлення кредитних операцій
Облік довгострокових кредитів банків
Облік короткострокових кредитів банків
1.Поняття кредиту, його класифікація та умови його надання.
Кредит - це надання банком грошових коштів юридичним та фізичним особам у тимчасове користування на визначених умовах.
Банківський кредит надається суб'єктам кредитування всіх форм власності на комерційній договірній основі за умови дотримання принципів:
• забезпеченості;
• повернення;
• строковості;
• платності;
• цільового використання.
Комерційні банки можуть надавати кредити всім суб'єктам господарської діяльності незалежно від їх галузевої належності, статусу і форми власності за умови наявності у них реальних можливостей та правових форм забезпечення своєчасного повернення позики та сплати відсотків (комісійних) за користування кредитом.
Кредити видаються суб'єктам господарської діяльності у безготівковій формі шляхом:
1) сплати платіжних документів з позичкового рахунка як у національній, так
і в іноземній валюті;
2) перерахування на поточний рахунок позичальника, а також у готівковій формі для розрахунків із здавачами сільськогосподарської продукції.
Забороняється надання кредитів на:
• покриття збитків господарської діяльності позичальника;
• формування та збільшення статутного капіталу комерційних банків та інших господарських товариств;
• придбання цінних паперів будь-яких підприємств.
Комерційні банки самостійно визначають порядок залучення та використання коштів, проведення кредитних операцій, установлення рівня відсоткових ставок та комісійних винагород.
Кредити класифікують за різноманітними ознаками:
1. За призначенням:
- виробничий – в разі придбання машин, обладнання тощо, які при їх експлуатації покупцями забезпечують отримання прибутку, за рахунок якого здійснюється погашення отриманого кредиту;
- невиробничий – за рахунок кредиту придбаються продовольчі, промислові, споживчі та інші товари;
- лізинговий – відносини між юридичними особами, що виникають у випадку передачі майна в лізинг.
2. За об’єктами:
- товарний – надається в основному продавцями покупцям або безпосередньо у вигляді постачання товару, або призначений для оплати товару, який надається фірмою-продавцем;
- грошовий – надається в основному банками у грошовій формі;
- комерційний – товарна форма кредиту, що характеризує кредитну угоду між двома суб’єктами підприємницької діяльності;
- банківський – надається банками суб’єктам кредитування всіх форм власності на умовах тимчасового користування, обумовлених кредитним договором. Основними принципами є забезпеченість, поверненість, дотримання строків, цільове використання;
- консорціумний – надається позичальнику банківським консорціумом. Кредит, який надається тільки в національній грошовій одиниці фізичним особам-резидентам України на придбання споживчих товарів тривалого користування та послуг і який повертається в розстрочку, якщо інше не передбачено умовами кредитного договору;
- споживчий - кредит, який надається тільки в національній грошовій одиниці фізичним особам-резидентам України на придбання споживчих товарів тривалого користування та послуг і який повертається в розстрочку, якщо інше не передбачено умовами кредитного договору.
3. За забезпеченням:
- забезпечений – надається під будь-які цінності (товари, векселі, цінні папери тощо);
- бланковий – видається під зобов’язання боржника погасити кредит в строк; зазвичай оформлюється соло-векселем з одним підписом позичальника;
4. За строками:
- короткостроковий – до 1 року;
- середньостроковий – від 1 до 5 років;
- довгостроковий – понад 5 років;
- прострочений – кредит, за яким закінчився строк повернення, встановлений в кредитному договорі;
- відстрочений – кредит, строк повернення за яким перенесено на прохання позичальника на пізнішу дату. Відстрочка погашення кредиту оформлюється додатковою угодою до основного кредитного договору та супроводжується, як правило, встановленням більш високої процентної ставки. До відстрочених кредитів відносяться пролонговані кредити.