Вариант 1

1.Налогоплательщиками НДС не признаются:

А) организации, имеющие статус юридического лица и осуществляющие производственную и коммерческую деятельность; Б) физические лица, индивидуальные предприниматели; В) физические лица, граждане.

2.Освобождение от обязанностей плательщика НДС предоставляется, если:

А) сумма выручки без учета НДС за полгода не превысила 2 млн. руб.;

Б) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб.;

В) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 3 млн. руб.

3. По ставке 0% облагается:

А) реализация товаров для детей; Б) перевозка пассажиров городским транспортом;

В) реализация товаров на экспорт.

4. Если ежемесячная выручка более 2 млн. руб., то НДС уплачивается:

А) ежеквартально; Б) ежемесячно; В) по истечении 181 дня.

5. К объектам налогообложения относится реализация товаров (работ, услуг):

А) на территории РФ, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; Б) как на территории РФ, так и за ее пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

В) на территории РФ, передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти.

6. К операциям, облагаемым НДС, относятся:

А) услуги по предоставлению напрокат аудио- и видеоносителей из фондов учреждений культуры;

Б) реализация религиозной литературы; В) передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд.

7. Перечислению в бюджет подлежит:

А) разница между полученным и уплаченным НДС; Б) сумма НДС, полученная от покупателей; В) сумма НДС в стоимости приобретенных товаров.

8. Расчетные ставки применяются при:

А) удержании НДС налоговыми агентами; Б) использовании освобождения по уплате НДС; В) применении льгот по НДС.

9. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

А) НДС не взимается; Б) плательщиком НДС признается передающая сторона;

В) плательщиком признается получившая сторона.

10. Налогообложение по ставке 10% производится при реализации следующих товаров (работ, услуг):

А) муки, хлеба, соли, сахара; Б) строительных материалов;

В) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке экспортируемых из России товаров.

11. По НДС установлены следующие ставки:

А) 0, 10, 1%; Б) 0, 10, 18%; В)0, 10, 20%.

12. Налоговым периодом по НДС признается:

А) только календарный месяц; Б) только квартал;

В) квартал или месяц в зависимости от размера выручки от реализации.

13. Налоговой базой для расчета НДС при осуществлении строительно-монтажных работ для собственного потребления являются:

А) затраты налогоплательщика при осуществлении данных видов работ;

Б) стоимость материалов, используемых для данных видов работ;

В) стоимость имущества, используемого для данных видов работ.

14. Перевозка пассажиров маршрутным такси:

А) не облагается НДС; Б) подлежит налогообложению по ставке 0%; в) подлежит налогообложению по ставке 18%.

15. Моментом определения налоговой базы НДс при реализации товаров (работ, услуг) является:

А) момент отгрузки товара (работы, услуги); Б) момент оплаты товара (работы, услуги); В) наиболее ранний из наступивших моментов.

16. От уплаты НДС освобождены:

А) голландская фирма, оказывающая услуги по озеленению российского города; Б) филиал коммерческого банка;

В) частное лицо, сдающее молоко как продукцию личного подсобного хозяйства на молокозавод.

17. НДС облагается (допускаются несколько вариантов ответа):

А) организация, продающая туристические путевки;

Б) физическое лицо- учредитель, безвозмездно передающий организации денежные средства;

В) ломбард, реализующий заложенное имущество;

Г) гражданин С. С. Иванов, сдающий в аренду часть своего жилого дома;

Д) производственная организация, реализующая сырьё, ранее приобретённое на стороне;

Е) безвозмездная передача товаров другим организациям;

Ж) полученные денежные средства учредителей, вносимые в уставный капитал.

Задача.

1. Иностранная фирма по договору с российской организацией, расположенной в г. Москве, предоставила последней консультационные услуги по вопросу финансовых инвестиций. Стоимость консультационных услуг определена в договоре в сумме 100 000 руб. и была оплачена российской компанией со своего расчетного счета.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, и указать юридическое лицо, обязанное это сделать.

2. Заготовительная организация принимает у населения ягоды по цене 55 руб. за 1 кг, которые затем реализует оптом магазинам. Реализуются ягоды по 145 руб. за 1 кг (с НДС). Всего было приобретено у населения и реализовано юридическим лицам 1600 кг ягод. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 2

1.Плательщики налога на добавленную стоимость (НДС)- это (допускаются несколько вариантов ответа):

А) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;

Б) лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей;

В) лица, использующие наемный труд для личных целей.

2. НДС облагаются обороты по:

А) реализации продукции, предоставлению услуг; Б) реализации собственного имущества налогоплательщика;

В) безвозмездной передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер.

3. Перечень реализуемых товаров (работ, услуг), освобождаемых от НДС:

А) является единым по всей территории РФ; Б) может быть расширен субъектом РФ;

В) может быть изменен нормативными актами федерального законодательства о налогах и сборах, но в строгом соответствии с НК РФ.

4. Счет- фактура подписываются:

А) руководителем и главным бухгалтером организации;

Б) руководителем, главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью от имени организации; В) руководителем или иным уполномоченным лицом организации.

5.При реализации на территории РФ товаров (работ, услуг) за валюту НДС взимается:

А) в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на дату реализации; Б) исключительно в иностранной валюте; В) в иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты налога.

6. Обороты по реализации магазинов беспошлинной торговли НДС облагаются:

А) да, общеустановленным порядком; Б) нет, за исключением подакцизных товаров; В) нет.

7. Организация или индивидуальный предприниматель уплачивают НДС:

А) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки; Б) ежеквартально.

8. Налоговая база НДС по товарам, с которых в соответствии с гл. 22 НК РФ еще взимаются акцизы, определяется:

А) без учета включенной суммы акциза; Б) с учетом суммы акциза и стоимости товара;

В) согласно правилам ТК ТС при присвоении сделки статуса внешнеэкономической.

9. Добровольный отказ от ранее оформленного освобождения от налогообложения по

ст. 145 НК РФ не допускается на период:

А) более 3 налоговых периодов; Б) менее 3 лет; В) менее 1 года.

10. Если в составе одной партии товаров, ввозимых на территорию РФ, присутствуют и подакцизные товары, налоговая база НДС определяется:

А) отдельно в отношении каждой группы товаров;

Б) в совокупности по всем группам товаров; В) по усмотрению налогоплательщика.

11. Налогоплательщик обязан выставить покупателю счет- фактуру со дня отгрузки товара (работ, услуг) не позднее:

А) 10 дней; Б) 5 дней; В) 3 дней.

12. Налогообложение по ставке 0 % осуществляется при реализации следующих товаров (работ, услуг) (допускаются несколько вариантов ответа):

А) товаров, помещаемых под таможенную процедуру экспорта при условии их фактического вывоза за пределы территории РФ; Б) товаров для детей (в соответствии с установленным перечнем); В) выполненных работ (предоставленных услуг) по сопровождению, транспортированию, погрузке, перегрузке экспортируемых из РФ товаров.

13. Операции по страхованию и перестрахованию:

А) облагаются НДС; Б) освобождаются от НДС; В) облагаются НДС только операции по страхованию и перестрахованию финансовых рисков.

14. Не подлежит налогообложению ввоз товаров на территорию РФ (допускаются несколько вариантов ответа):

А) технологического оборудования ввозимого в качестве вклада в уставный капитал; Б) необработанных природных алмазов; В) подакцизных товаров, ввозимых в качестве безвозмездной международной помощи РФ.

15. От уплаты НДС освобождены:

А) голландская фирма, оказывающая услуги по озеленению российского города; Б) филиал коммерческого банка;

В) частное лицо, сдающее молоко как продукцию личного подсобного хозяйства на молокозавод.

16.НДС облагается (допускаются несколько вариантов ответа):

А) организация, продающая туристические путевки;

Б) физическое лицо- учредитель, безвозмездно передающий организации денежные средства;

В) ломбард, реализующий заложенное имущество;

Г) гражданин С. С. Иванов, сдающий в аренду часть своего жилого дома;

Д) производственная организация, реализующая сырьё, ранее приобретённое на стороне;

Е) безвозмездная передача товаров другим организациям;

Ж) полученные денежные средства учредителей, вносимые в уставный капитал.

17. По ндс установлены следующие ставки:

А) 0, 10, 1%; Б) 0, 10, 18%; в)0, 10, 20%.

Задача

1. Иностранная фирма по договору с российской организацией, расположенной в г. Москве, предоставила последней консультационные услуги по вопросу финансовых инвестиций. Стоимость консультационных услуг определена в договоре в сумме 100 000 руб. и была оплачена российской компанией со своего расчетного счета.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, и указать юридическое лицо, обязанное это сделать.

2.Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 550 шкафов по цене 2 000 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовления 1 100 руб. (в том числе НДС 18 %). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 8 шкафов передал подшефной школе, 25 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 3

1.Плательщики налога на добавленную стоимость (НДС)- это (допускаются несколько вариантов ответа):

А) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;

Б) лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей; В) лица, использующие наемный труд для личных целей.

2. НДС облагаются обороты по:

А реализации продукции, предоставлению услуг; Б) реализации собственного имущества налогоплательщика;

В) безвозмездной передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер.

3. Перечень реализуемых товаров (работ, услуг), освобождаемых от НДС:

А) является единым по всей территории РФ; Б) может быть расширен субъектом РФ;

В) может быть изменен нормативными актами федерального законодательства о налогах и сборах, но в строгом соответствии с НК РФ.

4. Счет- фактура подписываются:

А) руководителем и главным бухгалтером организации;

Б) руководителем, главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью от имени организации; В) руководителем или иным уполномоченным лицом организации.

5.При реализации на территории РФ товаров (работ, услуг) за валюту НДС взимается:

А) в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на дату реализации;

Б) исключительно в иностранной валюте; В) в иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты налога.

6. Обороты по реализации магазинов беспошлинной торговли НДС облагаются:

а) да, общеустановленным порядком; б) нет, за исключением подакцизных товаров; В) нет.

7. Организация или индивидуальный предприниматель уплачивают НДС:

А) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки; Б) ежеквартально.

8. Налоговая база НДС по товарам, с которых в соответствии с гл. 22 НК РФ еще взимаются акцизы, определяется:

А) без учета включенной суммы акциза; Б) с учетом суммы акциза и стоимости товара;

В) согласно правилам ТК ТС при присвоении сделки статуса внешнеэкономической.

9. Добровольный отказ от ранее оформленного освобождения от налогообложения по

ст. 145 НК РФ не допускается на период:

А) более 3 налоговых периодов; Б) менее 3 лет; В) менее 1 года.