Страховые фонды и методы их формирования
Итак, необходимость возмещения возможного ущерба породила потребность в страховой защите. Материальным воплощением экономической категории страховой защиты служит страховой фонд.
Исторически первой организационной формой страховой защиты был натуральный страховой фонд. С появлением денег стало возможным и более удобным формировать страховые фонды в денежной форме.
Страховой фонд – это специально формируемые в материальной или денежной форме запасы, которые предназначены для возмещения ущерба, причиняемого в результате различного рода неблагоприятных событий случайного характера.
Существуют разные теории страхового фонда. Рассмотрим две из них – марксову и амортизационную
Марксова теория страхового фонда представляет сбой совокупность научных взглядов К.Маркса, согласно которым источников образования страхового фонда служит прибавочная стоимость (получили развитие в основном научном труде К.Маркса – «Капитале»). К.Маркс утверждал, что страховой фонд нельзя заранее отнести ни к фонду накопления, ни к фонду потребления. Это зависит от случайности. Отсюда он сделал вывод, что расходы на страхование (то есть на создание страхового фонда) должны покрываться за счет прибавочной стоимости.
На практике в ряде стран эти взгляды стран трансформировались в теоретическое обоснование того, что расходы на страхование должны относиться на прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия после налогообложения.
Амортизационная теория страхового фонда – это совокупность научных взглядов, возникших на рубеже XIX-XX веков, согласно которым источником образования страхового фонда являются издержки производства. Основные идеи теории были в наиболее общей форме сформулированы и научно обоснованы немецким ученым Адольфом Вагнером. По Вагнеру страховой фонд создается путем постепенного перехода части стоимости средств производства на готовый продукт.
Марксистско-ленинское учение о страховом фонде получило практическое воплощение в СССР, но в настоящее время утратило актуальность в связи с демонополизацией страхового дела и восстановлением страхового рынка.
По современным научно-теоретическим представлениям страховой фонд – это средства, изъятые из национального дохода и совокупного общественного продукта на покрытие ущерба.
Общественная практика выработала ряд организационных форм страхового фонда. Применительно к условиям России можно выделить следующие методы их формирования:
- централизованный страховой (резервный) фонд;
- фонд самострахования;
- страховой фонд страховщика (андеррайтера).
Централизованный страховой (резервный) фонд образуется за счет общегосударственных резервов. Централизованные страховые фонды могут быть созданы как в натуральной, так и в денежной форме.
В натуральной форме они представляют собой постоянно возобновляемые запасы продукции, материалов, сырья, топлива, продовольствия по определенной номенклатуре, которые размещены на специальных базах («закрома родины»?). Это стратегические запасы.
В денежной форме централизованные страховые фонды создаются в составе государственного бюджета страны, где определенная часть доходов не распределяется на заранее определенные цели, а принимает форму резерва, который может быть использован при возникновении критических ситуацию. Право распоряжаться резервами принадлежит правительству. Например, для ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС привлекались средства общегосударственного централизованного страхового (резервного) фонда.
Однако, эти фонды создаются и используются при крупных катастрофах, и не предназначены для возмещения потерь, понесенных отдельными гражданами и организациями в результате событий частного характера. (Даже при взрывах жилых домов, например, в Москве, люди, являвшиеся собственниками квартир в этих домах, не получили новых квартир. По законодательству риск утраты имущества несет собственник.)
Фонды самострахования (или децентрализованные фонды). Суть метода в том, что каждое отдельно взятое хозяйство часть своих доходов сберегает, чтобы использовать в случае непредвиденных обстоятельств.
В домашних хозяйствах это средства на банковских счетах, наличные деньги или другие формы на случай болезни, выхода на пенсию, утраты имущества и др.
В деятельности юридических лиц это выражается в создании резервных фондов, формируемых за счет прибыли организации. Они могут быть сформированы в натуральной форме (в аграрном секторе принято создавать семенной, фуражный фонды; запасы сырья и товаров) и в денежной форме (с выделением средств и документальным оформлением – резервный фонд согласно законодательства или учредительных документов; либо без выделения – неснижаемый остаток средств на счете или другие высоколиквидные средства).
Удобство данного метода, прежде всего в том, что эти средства всегда находятся в распоряжении и могут быть использованы в любой момент.
Но в то же время данный метод имеет и некоторые недостатки, не позволяющие использовать его во всех случаях:
- далеко не всегда бывает реально сформировать страховой фонд в размере, гарантирующем возмещение всех возможных убытков (например, чтобы иметь гарантию восстановлении имущества предприятия, нужно создать резерв в размере стоимости основных и оборотных средств!);
- негативное случайное событие может наступить в любой момент, но необходимая сумма может быть еще не накоплена;
- если резервировать на эти цели слишком большую часть средств, это будет препятствовать развитию бизнеса (а семью заставит экономить на самом необходимом).
Поэтому за счет фондов, создаваемых методом самострахования, чаще всего возмещаются сравнительно небольшие убытки. Кроме того, данные резервы могут использоваться в первоначальный момент после наступления непредвиденного события, пока не появилась возможность получить средства из других источников.
В итоге оба рассмотренных метода формирования страховых фондов не являются универсальными. Это вызывает необходимость в создании страховых фондов иным способом.
Третий метод – страхование, которое предполагает, что страховой фонд создается за счет взносов, вносимых участниками его создания, с централизацией его в организациях, осуществляющих страховые операции (у страховщика), и с использованием средств фонда на покрытие ущерба и осуществление выплат застрахованным лицам в случае наступления заранее оговоренных случайных событий. Это – фонды страховщиков. Формирование их происходит только в децентрализованном порядке, и в современных условиях – только в денежной форме.
Основные характеристики страхования:
Основной источник формирования страхового фонда – взносы, уплачиваемые всеми его участниками. Для этого участники должны иметь средства для уплаты взносов и быть готовыми использовать их на страхование.
Средства сосредотачиваются в страховых организациях (осуществляющих проведение страховых операций).
Величина взносов определяется по специальным нормативам – их размер зависит о вероятности наступления события, в отношении которого проводится страхование, и суммы, которую предстоит выплатить.
Средства страхового фонда (за исключением расходов на ведение страховой деятельности) используются для выплат, осуществляемых только участникам страхового фонда, или лицам, за страхование которых участники заплатили взносы. Это означает замкнутость страховых отношений.
Выплаты из страхового фонда осуществляются только при наступлении событий, заранее оговоренных при вступлении в страхование. Причем события должны носить вероятностный характер. (Если точно известно, что событие не произойдет, участнику нет смысл уплачивать взносы. Если наоборот известно, что оно точно произойдет – страхование не имеет смысла уже для страховой организации).
Право на получение выплат из страхового фонда возникает, как правило, только если событие, в отношении которого проводится страхование, произойдет в заранее оговоренный промежуток времени.
Процесс страхования включает следующие этапы:
Отбор рисков, которые будут подвергаться страхованию. Предполагает анализ различных рисков. В одних случаях будет предпочтительнее страхование, в других – другие методы управления риском, в третьих – сочетание страхования с иными методами.
Выбор типа страхового покрытия. Принимается решение, какую страховую защиту хотел бы обеспечить носитель риска (страховое покрытие, особенности урегулирования страховых случаев, ключевые условия будущего договора страхования, ценовой диапазон страховых услуг и другие аспекты.
Выбор страховой компании. Анализируются предложения разных страховых компаний. Цель – выбрать компанию, предлагающую наилучшие условия страхования (академия, добровольное медицинское страхование – страховая премия «минус 3 процента»!). при этом нужно учитывать и определенный уровень финансовой устойчивости страховой компании.
Проведение переговоров об условиях страхового договора и его заключение. Стратегия переговоров может быть разной – от принятия стандартного контракта до согласования договора с особыми условиями. В результате страховая защита должна получить юридически правильное оформление.
Анализ эффективности страхования и принятие решения о перезаключении договора. Этап, который обеспечивает «обратную связь». Происходит накопление информации об исполнении договоров страхования. В результате может быть могут быть пересмотрены: выбранные методы управления риском, выбранная страховая компания; выбранные условия страхования.
При использовании страхования как метода управления риском существуют определенные ограничения:
- страхованию подвергаются только экономические риски, то есть риски, ущерб по которым выражается денежное форме;
- риски по специфике исходов: для управления чистыми рисками часто применяется страхование, для спекулятивных рисков – чаще используют хеджирование и другие альтернативные методы;
- массовые риски предпочтительнее для страхования, но могут передаваться в страхование и уникальные риски (в этом случае важно иметь достоверную количественную информацию для оценки его вероятности и возможного ущерба);
- страхование целесообразно, если вероятность риска невысока, но размер возможного ущерба большой;
особенно необходимо страхование при наличии катастрофических рисков;
- по особенностям отношения к риску основным требованием является отсутствие заинтересованности носителя риса в наступлении соответствующего неблагоприятного события (если носитель риска может влиять на вероятность возникновения ущерба, это создает условия для мошенничества).
Нарушения последнего требования могут привести к следующим эффектам:
Неблагоприятный отбор (adverse selection). Он объясняется тем, что решения о страховании принимаются заинтересованными (небеспристрастными лицами. Лица с повышенным риском в большей степени заинтересованы заключении договора страхования, чем лица с меньшим риском. Если страховые компании не будут противодействовать этому эффекту, они столкнутся с худшей ситуацией, чем рассчитывали (качество рисков будет хуже, чем заложено в расчетах).
Оппортунистическое поведение (moral hazard). Эффект связан с осознанной и неосознанной возможностью носителя риска влиять на вероятность и размер ущерба. Речь идет необязательно об обмане страховой компании (мошенничестве) – изменение поведения может быть бессознательным. Страховые компании должны предусматривать меры по уменьшению этого эффекта (например, контроль за тем, чтобы владелец застрахованного имущества не стал проявлять беспечность).
Достоинства и недостатки страхования как метода управления рисками.
Основные достоинства:
- Снижение риска для физических, юридических лиц и государственных органов, что позволяет осуществлять более быстрое и устойчивое развитие всей страны;
- Покрытие ущерба за счет страховых выплат. Это позволяет фирме продолжать работу без длительных перерывов и проблем с финансовой устойчивостью (физические лица тоже).
- Относительная дешевизна страхования по сравнению с другими методами управления риском.
- Предоставление налоговых льгот по страховым операциям.
Недостатки страхования:
- Наличие страхового договора снижает заинтересованность первичного носителя риска в проведении других мероприятий по управлению риском.
- Согласование условий договора может занять достаточно длительное время, в течение которого носитель риска не имеет никакой защиты. Переговоры могут потребовать дополнительных расходов (например, связанных с получением недостающей информации).
- Рисковый и авансовый характер страховой услуги – услуги оплачиваются в начале срока действия договора, хотя неясно, будет ли ущерб и поэтому будет ли предоставлена сама услуга.
- Ограничения мощности страхового рынка – емкость страхового рынка , возможности отдельных страховых компаний, продолжительные сроки урегулирования и т.д. – могут препятствовать получению эффективной страховой защиты