- •1. Понятие налога и сбора. Сущность, функции налогов, их роль в рыночной экономике и способы взимания.
- •37. Транспортный налог.
- •2. Классификация налогов по различным признакам. Характеристика отдельных групп налогов.
- •30. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
- •3. Понятие налоговой системы, элементы и принципы ее построения.
- •31. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: плательщики, ставка, методика расчета, сроки уплаты.
- •4. Налоговая политика государства. Основы правового регулирования налоговой системы в рф. Действующее законодательство о налогах и сборах.
- •34. Доходы, не подлежащие налогообложению при исчислении налога на доходы физических лиц.
- •5. Действующая система налогов в рф. Классификация налогов по уровням управления, порядок зачисления в бюджетную систему и проблемы совершенствования.
- •32. Единый социальный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, сроки уплаты.
- •6. Система федеральных, региональных и местных налогов и сборов согласно нкрф, порядок их введения.
- •35. Порядок определения налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц. Налоговые вычеты, их состав и порядок применения.
- •7. Структура и основное содержание части I нкрф.
- •18. Плательщики налога на прибыль, объект налогообложения, налоговые ставки. Состав и классификация доходов и расходов, учитываемых при налогообложении прибыли.
- •8. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •28. Акцизы, порядок их исчисления и уплаты: налогоплательщики, объект налогообложения, определение налоговой базы, налоговые вычеты, ставки, сроки уплаты.
- •9. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Понятие и размер пени.
- •29. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
- •10. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством, ответственность за их совершение.
- •32. Единый социальный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, сроки уплаты.
- •11. Понятие налогового агента. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •19. Методика определения налоговой базы по налогу на прибыль. Перенос убытков на будущее. Порядок определения доходов и расходов при методе начисления и при кассовом методе.
- •12. Система налоговых органов рф, их структура, задачи и функции. Другие органы налогового контроля, их полномочия.
- •24. Порядок определения налоговой базы при исчислении ндс. Операции, освобождаемые от налогообложения.
- •13. Права и обязанности налоговых органов.
- •22. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество организаций.
- •14. Виды налоговых проверок, их периодичность, порядок проведения и оформление результатов.
- •21. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным в виде дивидендов. Налоговая декларация по налогу на прибыль, сроки ее представления в налоговые органы.
- •16. Бухгалтерский учет налогов на предприятии.
- •26. Особенности определения налоговой базы по ндс налоговыми агентами. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг).
- •17. Недостатки действующей налоговой системы рф и концептуальные направления ее реформирования
- •29. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
- •23. Сущность ндс, его плательщики, объект налогообложения, ставки. Методика определения расчетных ставок ндс и их применение. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •19. Методика определения налоговой базы по налогу на прибыль. Перенос убытков на будущее. Порядок определения доходов и расходов при методе начисления и при кассовом методе.
- •33. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.
- •15. Условия и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения субъектов малого предпринимательства, налоговая база, ставки, порядок и сроки уплаты единого налога.
- •20. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по налогу. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения.
- •26. Особенности определения налоговой базы по ндс налоговыми агентами. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг).
- •21. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным в виде дивидендов. Налоговая декларация по налогу на прибыль, сроки ее представления в налоговые органы.
- •5. Действующая система налогов в рф. Классификация налогов по уровням управления, порядок зачисления в бюджетную систему и проблемы совершенствования.
- •7. Структура и основное содержание части I нкрф.
- •25. Порядок исчисления сумм ндс, подлежащих уплате в бюджет и применения налоговых вычетов. Сроки уплаты налога.
- •8. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •15. Условия и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения субъектов малого предпринимательства, налоговая база, ставки, порядок и сроки уплаты единого налога.
- •27. Порядок ведения бухгалтерского учета по ндс, оформления счетов-фактур, книги продаж и книги покупок.
- •31. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: плательщики, ставка, методика расчета, сроки уплаты.
- •14. Виды налоговых проверок, их периодичность, порядок проведения и оформление результатов.
- •36. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок и сроки представления налоговой декларации.
- •16. Бухгалтерский учет налогов на предприятии.
- •22. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество организаций.
- •38. Налог на имущество физических лиц.
3. Понятие налоговой системы, элементы и принципы ее построения.
Н.с. - сов-ть нал, а т.ж.правовых форм и методов их организации. Н.с. строится на основе определенных принципов (основополагающая идея базы н/о). все принципы делятся на з группы: эк, юр (нал право), организационные.
Экономические: 1.принцип хоз-ой направленности и свобода нал/плат-в. 2.справедливости (равн обязат платежи - нал соразмерно дох). 3. определенности (сумма, способ, вр д.б. заранее известны). 4. удост-ва (д. взиматься т-м способом и в т-е вр которое наиболее удобно для нал/плат). 5.экономии (издержки по взыск<нал платежей).6.соразмерности.7.однократности. Юридические: 1.нейтральности (равномерного нал бремени) - р-во всех перед з-ом. 2.установление нал зак-ми.3.приоритет нал з-ва перед ненал-ми.4.отрицание обратной силы налога (ст5). 5.наличие в з-ве всех основных элементов. 6.сочетание интересов гос, суб федерации, местных орг власти и нал/плат-в в правовом регулировании нал. отн-ий. Организационные: 1.единства (1 нал с-а на территории страны). 2.подвижности н/о (м вносить изменения с потреб-м). 3.стабильность н/с (действ в теч ряда лет). 4.множественности нал (д.б. с-ма нал, а не единый нал). 5.приоритета федерал нал з-в в к-х содер-ся перечень всех фед, рег, и местн нал.
Н/с вкл след эл-ты: 1.субъект-плательщик-юр или физ лицо, на к-ое з-ом возложена обязанность уплатить нал. 2.объект-предмет подлежащий н/о - прибыль, доход, им-во, оборот по реализации. 3.НБ - кол-ое выражение об-та. 4.ставка - величина нал на единицу объекта н/о: твердые (специфические) устан-ся в абсолют сумме на ед. об-та в натурал выраж (с владельца транспортных средств в руб. на ед. лошадиной силы), адвалорные (долевые) в % от объекта: пропорциональные (один % к об-ту - на прибыль) прогрессивные (увел-ся с ростом об-та-на им-во физ лиц), регрессивные (с ростом об-та ставка умен-ся - ЕСН) устанавливает зак-ные органы власти - федеральным собранием, ставки таможенных пошлин устанавл-ся правительством РФ. 5.нал период-год или др. вр по истечении которого определяется НБ и исчисляется сумма нал подлежащая уплате и предоставляется нал декларация. 6.нал оклад-сумма нал уплачиваемого с одного объекта. 7.методика исчисления и сроки уплаты нал. 8.нал льготы - не обязательный элемент - полное или частичное освобождение от нал в соотв. с з-вом (скидки и вычеты). 9.источник нал-эк показатель из которого уплачивается нал (дох, прибыль, з/пл). 10.получатель нал - не обязат-в бдж или внебдж фонды зачисляют.
31. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: плательщики, ставка, методика расчета, сроки уплаты.
Налогоплательщики (ст346.28)
Налогоплательщиками являются организации и ИП, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом
Налогоплательщики, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, обязаны стать на учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности в срок не позднее пяти дней с начала осуществления этой деятельности и производить уплату единого налога.
Объект налогообложения и налоговая база (ст346.29)
1.Объектом для налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика
2. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
3. Физические показатели и базовая доходность: (некоторые)
Виды предпринимательской деятельности |
Физические показатели |
Базовая доходность в месяц (рублей) |
Оказание бытовых услуг |
Количество работников вкл. ИП |
7500 |
Оказание ветеринарных услуг |
Количество работников вкл ИП |
7500 |
Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках |
Площадь стоянки(м2) |
50 |
4.Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и K2
6. При определении величины базовой доходности представительные органы могут корректировать (умножать) базовую доходность, на корректирующий коэффициент К2.
Корректирующий коэффициент К2 определяется как произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов.
При атом в целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности значение корректирующего коэффициента К2 учитывающего влияние указанных факторов на результат предпринимательской деятельности, определяется как отношение количества календарных дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяце налогового периода к количеству календарных дней в данном календарном месяце.
7.Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков представительными органами на календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно
9.В случае если в течение налогового периода произошло изменение величину физического показателя, при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя.
10.Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации.
Налоговый период (ст346.30) Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.
Налоговая ставка (ст346.31)
Ставка единого налога устанавливается в размере 15 % величины вмененного дохода
Порядок и сроки уплаты единого налога (ст346.32)
Уплата единого налога производится по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени при выплате вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог, а также не сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных ИП за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 %
Декларации по итогам налогового периода представляются не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода
Зачисление сумм единого налога (ст346.33)
Суммы единого налога зачисляются на счета органов Федерального казначейства для их последующего распределения в бюджеты всех уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов
Билет № 4