5.3 Составление сметы затрат на разработку
Смета затрат представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.
Затраты группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам:
материальные затраты;
затраты на оплату труда;
амортизация основных фондов;
прочие затраты.
Материальные затраты
Величина затрат на материалы определяется на основании прейскуранта цен, приведённого в таблице 5.2.
Таблица 5.2 - Затраты на материалы
Наименование |
Единица измерения |
Количество |
Цена, руб |
Сумма, руб |
Бумага для принтера |
Пачка |
1 |
150 |
150 |
Картридж для принтера |
Штука |
1 |
2400 |
2400 |
Флеш-накопитель |
Штука |
1 |
400 |
400 |
Карандаш |
Штука |
1 |
10 |
10 |
Ручка |
Штука |
1 |
10 |
10 |
Ластик |
Штука |
1 |
10 |
10 |
Компакт диск CD-R |
Штука |
1 |
20 |
20 |
Итого |
|
|
|
3000 |
Затраты на оплату труда
Затраты на оплату труда начисляются исходя из ставки разработчика и времени затрачиваемого на выполнение работы.
Месячный оклад руководителя (начальник КБ) составляет 15000 рублей, исполнителя (инженер-конструктор 2 категории) – 10000 рублей.
Так как конструктор и руководитель работает по 5 дней в неделю, то в среднем общее число рабочих дней в месяце равно 22. Таким образом, исходя из затрат времени на разработку (руководитель – 12 дней, инженер-конструктор – 73 дня), заработная плата равна:
Руководителя:
руб.
Инженера:
руб.
Общий фонд оплаты труда составит:
руб.
Амортизация оборудования
Произведём расчёт затрат на амортизацию компьютера за время его использования. Компьютер стоимостью 22000 рублей и сроком полезного использования 3 года был введён в эксплуатацию до 1 января 2011 года, вследствие чего амортизация на него начисляется. Расчёт проведём по следующей формуле:
,
где Фп – первоначальная балансовая стоимость компьютера;
Ти – время использования компьютера;
А – норма амортизации;
Время работы на ПЭВМ составило 50 дней.
Амортизационные отчисления для одного компьютера стоимостью 22000 рублей составят:
руб.
Общие прямые затраты
Прямые затраты будут равны:
руб.
Прочие расходы
В состав прочих расходов можно включить страховые взносы, которые на данный момент составляют 30,5% (0,5% страховка от несчастных случаев) от величины фонда оплаты труда:
руб.
Остальные прочие расходы, отнесённые к величине общих прямых затрат, составят 10% и будут равны:
руб.
Все прочие расходы в итоге составят:
руб.
Общие затраты на разработку
Общие затраты на разработку составили:
руб.
Все вышеуказанные расходы сведены в таблицу 5.3.
Таблица 5.3 – Затраты на разработку
Наименование калькуляционных статей расходов |
Сумма, руб. |
Удельный вес, % |
Материальные затраты, Зм |
3000 |
4,8 |
Затраты на заработную плату, Фзп |
41363,62 |
66,2 |
Амортизация оборудования, Анир |
1004,56 |
1,6 |
Прочие расходы, Зн |
17152,72 |
27,4 |
Общие затраты, З |
62520,9 |
100,00 |
Исходя из данных, приведённых в таблице 5.3, построим график удельного веса статей расходов в общих затратах, изображённый на рисунке 5.2.
Рисунок 5.2 - Удельный вес статей расходов в общих затратах