2.2 Аналіз ліквідності комерційного банку
Аналіз ліквідності банку – аналіз можливості для банка покрити всі його фінансові зобов'язання.
Коефіцієнт ліквідності - показник здатності банку вчасно виконувати свої короткострокові фінансові зобов'язання. Для аналізу ліквідності необхідно скласти платіжний баланс.
Ліквідність балансу визначається як міра покриття зобов'язань організації її активами, термін погашення яких в гроші відповідає терміну погашення зобов'язань.
Аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні засобів по активу, згрупованих по мірі їх ліквідності і розташованих в порядку убування ліквідності, з зобов'язаннями по пасиву, згрупованими по термінах їх погашення і розташованими в порядку зростання термінів.
Однак, зважаючи на особливість діяльності банківських установ у порівнянні з іншими суб’єктами господарювання більш доцільним є проведення аналітичного аналізу балансу банку (табл. 2.2).
Таблиця 2.2.
Аналітичний аналіз статей балансу КБ «УкрСиббанк» [47]
№ |
Найменування статті |
2008 рік |
2009 рік |
2010 рік |
Абсолютне відхилення |
||||
2009 -2008 |
2010 -2009 |
2010 -2008 |
|||||||
|
АКТИВИ |
|
|
|
|
|
|
||
1 |
Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку |
192 516 |
199 381 |
672 564 |
6 865 |
473 183 |
480 048 |
||
2 |
Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери |
0 |
20 000 |
20 721 |
20 000 |
721 |
20 721 |
||
3 |
Кошти в інших банках |
256 554 |
632 241 |
840 549 |
375 687 |
208 308 |
583 995 |
||
4 |
Цінні папери в торговому портфелі банку |
0 |
0 |
63 402 |
0 |
63 402 |
63 402 |
||
5 |
Цінні папери в портфелі банку на продаж |
70 697 |
63 792 |
54 974 |
-6 905 |
-8 818 |
-15 723 |
||
6 |
Кредити та заборгованість клієнтів |
1 339 443 |
2 714 245 |
6 618 108 |
1 374 802 |
3 903 863 |
5 278 665 |
||
7 |
Цінні папери в портфелі банку до погашення |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
8 |
Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії |
0 |
215 334 |
259 141 |
215 334 |
43 806 |
259 141 |
||
9 |
Основні засоби та нематеріальні активи |
98 293 |
192 477 |
465 510 |
94 184 |
273 033 |
367 217 |
||
10 |
Нараховані доходи до отримання |
23 532 |
38 606 |
85 413 |
15 074 |
46 807 |
61 882 |
||
11 |
Відстрочений податковий актив |
4 528 |
3 650 |
27 306 |
-878 |
23 655 |
22 778 |
||
12 |
Інші активи |
61 046 |
27 046 |
46 727 |
-34 000 |
19 681 |
-14 319 |
||
13 |
Довгострокові активи, призначені для продажу |
|
11 684 |
49 |
11 684 |
-11 635 |
49 |
||
14 |
Усього активів |
2 046 609 |
4634 7845 |
46 128 187 |
2 071 846 |
5 036 009 |
7 107 855 |
||
|
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|
|
|
|
|
|
||
15 |
Кошти банків |
256 234 |
939 562 |
3 599 392 |
683 328 |
2 659 830 |
3 343 158 |
||
16 |
Кошти клієнтів |
1 439 744 |
2 448 059 |
3 844 877 |
1 008 315 |
1 396 818 |
2 405 133 |
||
17 |
Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком |
51 |
51 |
51 |
0 |
0 |
0 |
||
18 |
Боргові цінні папери, емітовані банком |
30 670 |
15 048 |
475 073 |
-15 622 |
460 026 |
444 404 |
||
19 |
Нараховані витрати до сплати |
20 800 |
35 409 |
47 741 |
14 610 |
12 331 |
26 941 |
||
20 |
Відстрочені податкові зобов'язання |
11 001 |
16 200 |
35 727 |
5 198 |
19 527 |
24 725 |
||
21 |
Інші зобов'язання |
4 607 |
96 737 |
289 245 |
92 130 |
192 508 |
284 638 |
||
22 |
Усього зобов'язань |
1 763 107 |
3 551 066 |
41272744 |
1 787 959 |
4 741 040 |
6 528 998 |
||
|
Власний капітал |
|
|
|
|
|
|
||
23 |
Статутний капітал |
232 600 |
482 600 |
735 100 |
250 000 |
252 500 |
502 500 |
||
24 |
Капіталізовані дивіденди |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
25 |
Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
26 |
Емісійні різниці |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
27 |
Резерви та інші фонди банку |
16 018 |
24 904 |
47 045 |
8 887 |
22 141 |
31 028 |
||
28 |
Резерви переоцінки, у тому числі: |
17 088 |
37 745 |
64 006 |
20 657 |
26 261 |
46 918 |
||
29 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років |
8 366 |
9 396 |
0 |
1 029 |
-9 396 |
-8 366 |
||
30 |
Прибуток/збиток звітного року, що очікує затвердження |
9 430 |
12 745 |
16 207 |
3 316 |
3 461 |
6 777 |
||
31 |
Усього власного капіталу |
283 502 |
567 390 |
4855443 |
283 888 |
294 968 |
578 856 |
||
32 |
Усього пасивів |
2 046 609 |
4 118 456 |
99154464 |
2 071 846 |
5 036 009 |
7 107 855 |
||
За результатами аналізу можемо зробити наступні висновки про забезпеченість банку коштами та про зміну структури балансу. Перш за все необхідно зазначити, що зростання суми активів за два роки перевищило 7 млн. грн. Але якщо більш пильно подивитися, то таке збільшення багато в чому відбулося за рахунок збільшення суми кредитів та зобов’язань клієнтів банку тобто за рахунок зростання дебіторської заборгованості. Подальший аналіз показує, що кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку також збільшилися саме в останньому році майже на 400 тис. грн. у порівнянні з 2008. Крім того необхідно звернути увагу на структуру зобов’язань банку, яка багать в чому збільшилася за 2 останні роки на 5,7 млн. грн. за рахунок коштів банку та коштів клієнтів. Це свідчить про досить активну діяльність банку на ринку фінансових послуг саме за останній 2010 рік, оскільки кошти банків та кошти клієнтів збільшилися на 4,1 млн. грн. у порівнянні із 2008. Збільшення власного капіталу простежується щорічно у розмірі 280 – 290 тис. грн.., що свідчить про достатньо стабільний рівень фінансування банку власних зобов’язань.
Таблиця 2.3
Аналітичний аналіз статей балансу КБ «УкрСиббанк» у відносних показниках 2008-2010 рр. [47]
№ |
Найменування статті |
2008 рік |
2009 рік |
2010 рік |
Відносне відхилення |
||
2009 –2008 |
2010 - 2009 |
2010 - 2008 |
|||||
|
АКТИВИ |
|
|
|
|
|
|
1 |
Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку |
192 516 |
199 381 |
672 564 |
103,57% |
337,33% |
349,35% |
2 |
Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України |
0 |
20 000 |
20 721 |
- |
103,61% |
- |
3 |
Кошти в інших банках |
256 554 |
632 241 |
840 549 |
246,44% |
132,95% |
327,63% |
4 |
Цінні папери в торговому портфелі банку |
0 |
0 |
63 402 |
- |
- |
- |
5 |
Цінні папери в портфелі банку на продаж |
70 697 |
63 792 |
54 974 |
90,23% |
86,18% |
77,76% |
6 |
Кредити та заборгованість клієнтів |
1 339 443 |
2 714 245 |
6 618 108 |
202,64% |
243,83% |
494,09% |
7 |
Цінні папери в портфелі банку до погашення |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
- |
8 |
Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії |
0 |
215 334 |
259 141 |
- |
120,34% |
- |
9 |
Основні засоби та нематеріальні активи |
98 293 |
192 477 |
465 510 |
195,82% |
241,85% |
473,59% |
10 |
Нараховані доходи до отримання |
23 532 |
38 606 |
85 413 |
164,06% |
221,24% |
362,97% |
11 |
Відстрочений податковий актив |
4 528 |
3 650 |
27 306 |
80,61% |
748,11% |
603,05% |
12 |
Інші активи |
61 046 |
27 046 |
46 727 |
44,30% |
172,77% |
76,54% |
13 |
Довгострокові активи, призначені для продажу |
|
11 684 |
49 |
- |
0,42% |
- |
14 |
Усього активів |
2 046 609 |
4 118 456 |
9 154 464 |
201,23% |
222,28% |
447,30% |
|
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|
|
|
|
|
|
15 |
Кошти банків |
256 234 |
939 562 |
3 599 392 |
366,68% |
383,09% |
1404,73% |
15.1 |
У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
- |
16 |
Кошти клієнтів |
1 439 744 |
2 448 059 |
3 844 877 |
170,03% |
157,06% |
267,05% |
17 |
Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком |
51 |
51 |
51 |
100,00% |
100,00% |
100,00% |
18 |
Боргові цінні папери, емітовані банком |
30 670 |
15 048 |
475 073 |
49,06% |
3157,05% |
1548,98% |
19 |
Нараховані витрати до сплати |
20 800 |
35 409 |
47 741 |
170,24% |
134,83% |
229,52% |
20 |
Відстрочені податкові зобов'язання |
11 001 |
16 200 |
35 727 |
147,26% |
220,54% |
324,76% |
21 |
Інші зобов'язання |
4 607 |
96 737 |
289 245 |
2099,78% |
299,00% |
6278,38% |
22 |
Усього зобов'язань |
1 763 107 |
3 551 066 |
8 292 106 |
201,41% |
233,51% |
470,31% |
|
Власний капітал |
|
|
|
|
|
|
23 |
Статутний капітал |
232 600 |
482 600 |
735 100 |
207,48% |
152,32% |
316,04% |
24 |
Капіталізовані дивіденди |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
- |
25 |
Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників) |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
- |
26 |
Емісійні різниці |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
- |
27 |
Резерви та інші фонди банку |
16 018 |
24 904 |
47 045 |
155,48% |
188,91% |
293,70% |
28 |
Резерви переоцінки, у тому числі: |
17 088 |
37 745 |
64 006 |
220,89% |
169,57% |
374,57% |
28.1 |
Резерви переоцінки необоротних активів |
17 088 |
38 652 |
63 850 |
226,19% |
165,19% |
373,65% |
28.2 |
Резерви переоцінки цінних
паперів |
0 |
-907 |
156 |
- |
-17,20% |
- |
29 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років |
8 366 |
9 396 |
0 |
112,31% |
0,00% |
0,00% |
30 |
Прибуток/збиток звітного року, що очікує затвердження |
9 430 |
12 745 |
16 207 |
135,15% |
127,16% |
171,87% |
31 |
Усього власного капіталу |
283 502 |
567 390 |
862 358 |
200,14% |
151,99% |
304,18% |
32 |
Усього пасивів |
2 046 609 |
4 118 456 |
9 154 464 |
201,23% |
222,28% |
447,30% |
Аналізуючи статті балансу КБ «УкрСиббанк» у відносних показниках бачимо, що за останні роки 2008-2010 банк зробив великий крок на ринку фінансових послуг України.
Про це зокрема свідчить збільшення статутного капіталу на 316,04% у 2010 році порівняно із 2008. Крім того, збільшення загальної суми зобов'язань у 2010 році порівняно із 2009 сталося на 470,31%, що знову ж таки свідчить про досить агресивну тактику охоплення ринку фінансових послуг, яку застосовують менеджери банку [47].
Крім того у 2010 році на 337,33% у порівнянні із 2009 зросли кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку. Таке збільшення свідчить скоріш про заходи регулювання банківської сфери, які застосовує НБУ, ніж про політику власне КБ «УкрСиббанк».
Отже користуючись нормативами НБУ, які встановлені для ліквідності банків а саме: миттєвої ліквідності (Н4), поточної ліквідності (Н5) та короткострокової ліквідності (Н6).
Зробимо аналіз ліквідності ВАТ «УкрСиббанк».
Норматив миттєвої ліквідності (Н4) визначимо для 2008, 2009, 2010 років за формулою:
.
Необхідно пам’ятати, що нормативне значення нормативу Н4 має бути не меншим ніж 20 %.
2008 рік Н4 = (23 532 + 192 516 + 256 554) / 2054791 = 23,1 %
2009 рік Н4 = (38 606+ 199 381 + 632 241) / 2945722 = 35,02 %
2010 рік Н4 = (85 413 + 672 564 + 840 549) / 3717502 = 43,12 %
Розрахуємо норматив поточної ліквідності Н 5 за формулою:
.
Нормативне значення нормативу Н5 має бути не менше ніж 40 %.
2008 рік Н5 = 70 697 / 164411 = 43%
2009 рік Н5 = 279 126 / 580182 = 48,11%
2010 рік Н5 = 377 517 / 673295 = 56,07%
Перейдемо до розрахунків нормативу короткострокової ліквідності Н6.
.
Нормативне значення нормативу Н6 має бути не менше ніж 20 %.
2008 рік Н6 = 281283 / 1 339 443 = 21%
2009 рік Н6 = 909272 / 2 714 245= 33,5%
2010рік Н6 = 2713424 / 6 618 108 = 41%
Для зручності аналізу показників ліквідності банку занесемо їх у таблицю (табл. 2.4.)
Таблиця 2.4.
Аналіз показників ліквідності КБ "УкрСиббанк" за роки 2008-2010 [47]
Показник |
Рік |
Зміна показників ліквідності,% |
|||
2008 |
2009 |
2010 |
08/09 |
09/10 |
|
Н4 |
23,10% |
35,02% |
43,12% |
151,60% |
123,13% |
Н5 |
43,00% |
48,11% |
56,07% |
111,88% |
116,55% |
Н6 |
21,00% |
33,50% |
41,00% |
159,52% |
122,39% |
Аналіз динаміки показників ліквідності КБ «УкрСиббанк» дає змогу чіткіше уявити обсяги їх зростання за період 2008-2010 рр.
Отже забезпеченість банку ліквідним коштами дає йому змогу активно та ефективно працювати на ринку фінансових послуг України.
За період, що було, аналізовано КБ «УкрСиббанк» досяг значного приросту балансових показників та, як бачимо, збільшення показників ліквідності.
Агресивна стратегія охоплення ринку, яка скоріше за все була обрана менеджерами КБ «УкрСиббанк» приносить свої дивіденди перш за все за рахунок розширення кредитного портфелю банку та за рахунок вдалої політики в сфері залучення коштів, тобто розробки депозитної сітки, яка дає змогу по-перше, бути впевненим у власних вкладах з боку населення чи юридичних осіб, а по-друге дає змогу банку ефективно використовувати наявні кошти з метою покриття миттєвих розривів та обслуговування власних термінових кредиторських зобов’язань.