2. Баланс предприятия на начало планируемого года

Баланс характеризует финансовое положение предприятия на определенную дату и отражает ресурсы предприятия в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования – с другой стороны (пассив).

таблица 4 Состав и структура баланса на начало планового периода, руб.

АКТИВ 4920096			ПАССИВ 4920096
Капитал оборотный 665488	Капитал денежных средств 165890	1.		Капитал краткосрочных обязательств 330692		Капитал заемный (1+2) 933892
	Капитал краткосрочных финансовых вложений 25134
	Капитал дебиторской задолженности 130686	2.		Капитал долгосрочных обязательств 603200
						Капитал постоянный (2+3) 4589404
	Капитал материально-производственных запасов 336786	3.		Капитал собственный 3986204
Капитал долгосрочных вложений 1377300
Капитал основной 2379624
Капитал нематериальных вложений 504676

Из баланса видно что в активе баланса большую часть занимает капитал основной, а в пассиве баланса капитал собственный.

3. Прогнозирование объемов работ

Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов.

Строительная организация, несколько лет работающая в услови­ях рынка и завоевавшая довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данном курсовом проекте прогнозируются годовые объемы работ в стоимостном выражении для строительной организации, специализирующейся на выполнении ра­бот по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий.

Объем выполненных работ на начало года рассчитаем по формуле:

(1)

где – объем выполненных работ ;

Пт –производительность труда одного работника руб\час;

Ч – среднесписочная численность работников, чел.

В последующие месяцы рассчитаем следующим образом:

(2)

где –объем работ в i месяце;

–объем работ в месяце, предшествующем i-ому месяцу;

– коэффициент изменения объема работ в i-ом месяце.

Форма составления годового плана выполнения объемов работ по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам приведена в таблице 5.

4. Планирование переменных издержек

Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. Такой метод учета затрат широко применяется в странах с развитыми рыночными отношениями.

В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учета затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов – эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.

В курсовом работе для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства примем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным – все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки. В данном курсовом проекте доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работ равна:

• нулевой цикл – 55%;

• санитарно-технические – 35%;

• отделочные – 40%;

• столярные – 45%;

• кровельные – 30%.

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов представим в табл. 6.

Таблица 6 Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов

Период	Наименование работ
	Нулевой цикл	Сантехнические работы	Отделочные работы	Столярные работы	Кровельные работы	ВСЕГО
Январь	7802520,00	4186091,00	2780544,00	3513600,00	2259240,00	20541995,00
Февраль	7802520,00	4186091,00	2780544,00	3513600,00	2259240,00	20541995,00
Март	7802520,00	4186091,00	2780544,00	3513600,00	2259240,00	20541995,00
1 квартал	23407560,00	12558273,00	8341632,00	10540800,00	6777720,00	61625985,00
Апрель	8582772,00	4604700,10	3058598,40	3864960,00	6777720,00	26888750,50
Май	9870187,80	5295405,12	3517388,16	4444704,00	2485164,00	25612849,08
Июнь	11844225,36	6354486,14	4220865,79	5333644,80	2857938,60	30611160,69
2 квартал	30297185,16	16254591,35	10796852,35	13643308,80	12120822,60	83112760,27
Июль	11844225,36	6354486,14	4220865,79	5333644,80	8772628,92	36525851,01
Август	11844225,36	6354486,14	4220865,79	5333644,80	3429526,32	31182748,41
Сентябрь	11844225,36	6354486,14	4220865,79	5333644,80	3429526,32	31182748,41
3 квартал	35532676,08	19063458,41	12662597,38	16000934,40	15631681,56	98891347,83
Октябрь	11725783,11	6290941,28	4178657,13	5280308,35	10288578,96	37764268,83
Ноябрь	10553204,80	5661847,15	3760791,42	4752277,52	3395231,06	28123351,94
Декабрь	8970224,08	4812570,08	3196672,71	4039435,89	3055707,95	24074610,70
4 квартал	31249211,98	16765358,50	11136121,26	14072021,76	16739517,97	89962231,47
ГОД	120486633,22	64641681,27	42937202,99	54257064,96	51269742,13	333592324,56

Общая сумма затрат на приобретение материальных ресурсов за год составит 333592324,56 ден.ед. Самая большая доля придется на третий квартал отчетного периода. Сумма плановых затрат на приобретение материальных затрат приходиться на нулевой цикл.

Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов» по своему экономическому содержанию представляет собой совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия, топливо, транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также заработную плату рабочих, занятых обслуживанием и эксплуатацией машин и механизмов. Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы осуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и механизмов, т.е. отдельно эту статью рассчитывать не нужно.

Плановый фонд оплаты труда работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю заработную плату. Начисления на заработную плату определяются по действующим нормативам в процентах к заработной плате и составляют 30%.

Средняя заработная плата по месяцам не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих:

(3)

где З_ср– заработная плата рабочих по i-ому виду работ;

Ч_i– численность рабочих, занятых i-ым видом работ.

Таблица 7 Расчет затрат на оплату труда производственного персонала

Месяц	Коэффициент		Численность, чел.	Среднемесячная зарплата, д.ед.		Фонд оплаты труда без начисления на зарплату, д.ед.		ЕСН, д.ед.	Фонд оплаты труда с ЕСН, д.ед.
1	2		3	4		5		6	7
Январь	1	140			43500,86	6090120,00	1827036,00			7917156,00
Февраль	1	140			43500,86	6090120,00	1827036,00			7917156,00
Март	1	140			43500,86	6090120,00	1827036,00			7917156,00
1 квартал		140			43500,86	18270360,00	5481108,00			23751468,00
Апрель	1,1	154			43500,86	6699132,00	2009739,60			8708871,60
Май	1,15	177			43500,86	7704001,80	2311200,54			10015202,34
Июнь	1,2	213			43500,86	9244802,16	2773440,65			12018242,81
2 квартал		181			43500,86	23647935,96	7094380,79			30742316,75
Июль	1	213			43500,86	9244802,16	2773440,65			12018242,81
Август	1	213			43500,86	9244802,16	2773440,65			12018242,81
Сентябрь	1	213			43500,86	9244802,16	2773440,65			12018242,81
3 квартал		213			43500,86	27734406,48	8320321,94			36054728,42
Октябрь	0,99	210			43500,86	9152354,14	2745706,24			11898060,38
Ноябрь	0,9	189			43500,86	8237118,72	2471135,62			10708254,34
Декабрь	0,85	161			43500,86	7001550,92	2100465,27			9102016,19
4 квартал		187			43500,86	24391023,78	7317307,13			31708330,91
ГОД		180			43500,86	94043726,22	28213117,87			122256844,08

Затраты на оплату труда производственного персонала составляют 122256844,08 д.ед. Численность персонала к концу года возросла на 20 человека и составила 180 человек. При этом среднемесячная зарплата одного производственного работника составляет 43500,86 д.ед.