3. Документация и учет подотчетных сумм.

П\п может выдавать сотруднику в подотчет денежные средства на оплату почтово-телеграфных расходов, покупку проездных билетов, приобретение ГСМ, закупку канцелярских принадлежностей и других товаров в розничной торговле, а также на командировочные и представительские расходы.

Работники организации получившие авансом денежные средства на расходы, связанные с хозяйственной деятельностью считаются подотчетными лицами.

Лица, получившие наличные деньги в подотчет обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока на которые они выданы или со дня возращения из командировки предъявить в бухгалтерию отчет о действительно израсходованных суммах. Выдача нового аванса производится после полного отчета подотчетного лица по предыдущему авансу.

Списание подотчетных сумм производится на основании предоставленных в бухгалтерию авансовых отчетов, с приложенными документами, подтверждающими произведенные расходы.

Учет сумм, выданных в подотчет ведется на активно-пассивном счете, дебетовое сальдо которого отражает задолженность подотчетных лиц перед п/п на конец месяца, а кредитовое сальдо – задолженность п/п перед подотчетным лицом. Аналитический учет по счету 71 ведется по каждой сумме выданной в подотчет в том случае когда п/п необходимо приобрести за наличный расчет товары или услуги. Сотрудник пишет заявление о выдаче ему подотчетной суммы, а бухгалтерия делает отметку об отсутствии/наличии задолженности. У лиц, не предоставивших отчеты в срок или не возвративших в кассу остатки аванса бухгалтерия вправе удержать из зарплаты данную задолженность. В соответствии с Трудовым Кодексом РФ единовременно можно удерживать не более 20% з/п.

Служебная командировка - поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Документом, удостоверяющим время пребывания в служебной командировке является командировочное удостоверение. Командированному сотруднику перед отъездом выдается денежный аванс. Нормы расхода командировочных:

-суточные в пределах 700р, не облагается налогом.

-оплата жилья по факту.

-оплата билетов по факту.

При направлении сотрудников в служебные командировки заграницу их следует обеспечивать необходимыми средствами в иностранной валюте. Все авансы подотчетным лицам выдаются по РКО.

1. Выданы сотруднику денежные средства в подотчет:

Дт – 71 Кт – 50

2. Списаны расходы подотчетного лица, необходимые для нужд основного производства

Дт – 20 Кт – 71

3. Учтена сумма НДС по расходам подотчетных лиц

Дт – 19 Кт – 71

4. Документация и учет операций по расчетному счету в учреждениях банка.

Виды счетов открываемых п/п в банках для ведения хозяйственной деятельности:

Расчетный счет – открывается обладающими правами юр. лица независимо от формы собственности. Является основным счетом п/п. Предназначен для хранения денежных средств, осуществления текущих платежей по распоряжению п/п и зачислению денежных средств поступивших в его адрес. Количество счетов открываемых предприятию банком не ограничено. Для открытия расчетного счета в банк необходимо предоставить:

1. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица.

2. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

3. Заявление на открытие счет.

4. Нотариально заверенную копию Устава п/п.

5. Карточку с образцами подписей руководителя и главбуха и оттиском печати.

Текущий счет – открывается тем предприятиям которым не может быть открыт расчетный счет (филиалы, обособленные подразделения). Перечень операций по текущему счету ограничен. Это операции в основном связанные с оплатой труда, командировочными и хозяйственными расходами.

Бюджетный счет – открывается предприятиям получающими средства из бюджета на строго целевое назначение.

Валютный счет – предназначен для осуществления расчетов в иностранной валюте. Количество открываемых валютных счетов не ограничено. Документы на его открытие те же что и на открытие расчетного счета.

Специальные счета применяются для хранения средств строго целевого назначения: депонированных средств для открытия аккредитива, для чековой книжки, для использования расчётных банковских карт.

Депозитный счет – открывается для вклада в банк временно-свободных денежных средств на определенный срок под определенный процент.

1. Получены авансы от покупателей

Дт – 51 Кт – 62

2. Поступили денежные средства в оплату отгруженной продукции

Дт – 51 Кт – 62

3. Поступили суммы страховых возмещений от страховых компаний

Дт – 51 Кт – 76

5. Получены наличные на выплату з/п

Дт – 51 Кт - 70