Баланс влияния факторов на изменение объема продукции

Показатели	Результат изменения стоимости реализации		Доля влияния фактора на объем реализации, %
	В абсолютном выражении, тыс. ден. ед., ∆Д(x)	В относительном выражении, %, mД(x)
1. Объём продукции	∆Д(V)=Д0*Iv-Д0=22920,435*1,0006-22920,435=13,752	0,059	0,843
2. Средняя цена единицы продукции В том числе:	∆Д(V)= Д1-Д0*Iv=24551,349-22920,435-1,0006=1617,252	7,053	99,163
2.1 Цена продукции А	501,449	2,187	30,747
2.2 Цена продукции Б	546,599	2,384	33,515
2.3 Удельный вес продукции А	325,257	1,536	21,599
2.4 Удельный вес продукции Б	215,921	0,942	13,239
3. Объем реализации	1630,91	7,12	100

Вывод

Из полученных данных видно, что на увеличение объема реализации продукции на 1630,91 тыс. денежных единиц, что составляет 107,112%, повлияло увеличение объема продукции на 56 штук, что составляет 100,059%.

За увеличением средней цены единицы реализованной продукции последовал рост объема реализации продукции на 1617,252 тыс. денежных единиц или 7,053%, что в общем влиянии на объем реализации составляет 99,163%.

Увеличение объема реализации на 501,449 тыс. денежных единиц или 2,187% связано с увеличением средней цены единицы продукции типа А на 16,24 денежные единицы (10,44%). В целом доля влияния на объем реализации составляет 30,747%

Увеличение объема реализации на 546,599 тыс. денежных единиц или 2,384% связано с увеличением средней цены единицы продукции типа Б на 9,12 денежных единиц (2,92%). В общем влиянии это составляет 33,515%.

Изменение структуры производства привело к росту объема реализации. Увеличение удельного веса продукции типа А повлекло рост объема реализации продукции на 325,257 тыс. денежных единиц (1,536%), что в общей доли влияния составляет 21,599%.

Увеличение удельного веса продукции типа Б привело соответственно к увеличению объема реализации продукции на 215,921 тыс. денежных единиц (0,942%), что в общей доли влияния составляет 13,239%.

Раздел 2. Анализ расходов и себестоимости продукции

Себестоимость продукции - это затраты предприятия на ее производство и реализацию, выраженные в денежной форме. Различают себестоимость:

• Плановую

Плановая себестоимость продукции включает в себя только те затраты, которые при данном уровне техники и организации производства являются для предприятия необходимыми. Они исчисляются на основе плановых норм использования оборудования, трудозатрат, расхода материалов.

• Фактическую (отчетную)

Отчетная себестоимость определяется фактическими затратами на изготовление продукции

Результативным показателем является расходы на производство и реализацию продукции:

Е = V* С=

В данном разделе мы определяем влияние факторов - структурных изменений по видам продукции на общую сумму расходов способом корректировок.

Схема 1. Анализ расходов и себестоимости производства и реализации продукции.

Е_пост⁰*I_v=13558,884

Е_зав⁰*I_v=6984,879

Е_(v)=12,318

Е =7130,815

Е¹=21623,525

Е(С_(v)^пост)= -8,1305

Е_пост=720,779

Е_пост⁰=13550,754

Е_пост¹=14271,533

Е_С=1079,782

Е⁰=20531,445

Е *Iv_А=812,194

Е =221,187

Е =7352,002

Е_{А(С )}= -591,007

Е_зав^0,Б*Iv_Б=6469,509

Е(f_v)=296,834

Е=1092,09

Е(с_зав)=367,133

Е_Б(_С )=641,306

Cхема 2