3. Экономическая часть
Данный раздел характеризует финансовое состояние проектируемого предприятия. Целью экономического анализа является определение экономической эффективности данного предприятия, а также необходимость выявить оптимальные направления в развитии этой деятельности.
3.1. Расчет издержек производства и обращения
Расчет расходов в предприятиях общественного питания производится с учетом величины валового дохода и получения необходимой прибыли. Расчет издержек производства и обращения производится по следующим статьям издержек:
1. Транспортные расходы
Расходы на данную статью не предусмотрены.
2. Расходы на оплату труда
В горячем цехе на изготовление кулинарной продукции задействовано 2 человека в смену, продолжительность рабочего времени составляет 8 часов, график работы сменный 2 дня через 2 дня.
Основная система начисления заработной платы – сдельно-премиальная, начисляется в соответствии с окладом.
Дополнительная заработная плата (премия) начисляется в размере 10% от Фонда Заработной Платы за выполнение плана.
Расчет расходов на оплату труда представлены в таблице 9.
Таблица 9 – Фонд заработной платы
№ |
Должность |
Количество работников, чел |
Тарифная ставка (оклад), тыс. руб. |
Премия, руб. |
ФЗП в месяц, тыс. руб. |
ФЗП в смену, руб. |
1 |
Повар 5 разряда |
2 |
18 |
1800 |
19,800 |
1320,0 |
2 |
Повар 4 разряда |
2 |
15 |
1500 |
16,500 |
1100,00 |
|
Итог: |
|
|
6600 |
72,600 |
4840,0 |
3. Отчисления в социальные фонды
Отчисления на социальные нужды составляют 34,2% от годового фонда оплаты труда.
Годовой фонд оплаты труда составит 72600 руб х12 =871200 рублей.
Тогда за год отчисления на социальные нужды составят 871200руб х34,2% =297950 рублей. Следовательно, за день социальные отчисления будут равны 827,6 рублей.
4. Расходы на содержание здания, оборудования. Данные о расходах представлены в таблице 10.
Таблица 10 – Расходы на содержание здания, оборудования
Вид платежа |
В месяц, руб. |
В день, руб. |
Вывоз мусора |
140,70 |
4,69 |
Расходы на отопление, освещение, водоснабжение, канализацию |
7250 |
242,0 |
Стоимость предметов и средств ухода за помещениями (мешковина, щетки, метлы и т.п.) |
1200,00 |
40,00 |
Итого |
8590,70 |
286,7 |
5. Амортизация основных средств.
Амортизационные отчисления рассчитываются линейным способом по формуле 14[5]:
АО = , (14)
где Ф – первоначальная стоимость основных фондов, тыс.руб.,
n – число лет эксплуатации.
Расчет амортизационных отчислений представлен в таблице 11.
Таблица 11 - Расчет суммы амортизационных отчислений
Вид основных продуктов |
Срок использования, лет |
Балансовая стоимость, тыс. руб. |
Норма амортизационных отчислений, % |
Сумма амортизационных отчислений, руб. |
|
месяц |
день |
||||
Здание |
20 |
1500 |
0,42 |
6300 |
210 |
Тепловое оборудование |
7 |
32,7 |
1,19 |
389 |
13,0 |
Немеханическое оборудование |
10 |
31,5 |
0,83 |
261,5 |
8,7 |
Холодильное оборудование |
6 |
68 |
1,14 |
775,2 |
25,8 |
Итог |
|
|
|
7725,7 |
257,5 |
6. Расходы на ремонт основных средств.
Принимаем расходы на проведение всех видов ремонтов (текущих, средних, капитальных) основных производственных средств за год 8000, за месяц- 666,7, за день- 22,2 рубля.
7. Износ малоценных и быстро изнашиваемых предметов. Данные представлены в таблице 12.
Таблица 12 – Износ малоценных и быстро изнашиваемых предметов
Вид спецодежды |
Количество (штук) |
Цена за единицу (руб.) |
Стоимость, руб. |
Халаты белые |
2 |
250 |
500,0 |
Комплект поварской |
8 |
500 |
4000,0 |
Полотенца |
8 |
30 |
240,0 |
Итого за месяц: |
|
|
4740,0 |
Итого за день: |
|
|
158,0 |
8. Расходы на электроэнергию для производственных нужд рассчитываются следующим образом:
Расходы на электроэнергию за месяц составляют 3750 рублей, за день – 125 рублей.
9. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров
Расходы на данную статью не предусмотрены.
10. Расходы на рекламу
Расходы на данную статью не предусмотрены.
11. Затраты по оплате процентов за пользование займом
Расходы на данную статью не предусмотрены.
12. Потери товаров и технологические отходы
Убытки от недостачи и потери от порчи товаров, продуктов и сырья сверх норм естественной убыли, когда конкретные виновники не установлены, будут равны 800 рублей за месяц, 26– за день.
13. Расходы на тару
Статья включает амортизацию (износ) тары, расходы на ремонт тары, амортизацию многооборотной тары, расходы, связанные с ремонтом и естественным износом тары, стоимость тары, списанной из-за естественного износа. Расходы составят 680 рублей за месяц, 22,7 – за день.
14. Прочие расходы
Прочие расходы включают суммы затрат по уплате налогов, сборов, отчислений в бюджет и в специальные внебюджетные фонды, производимые в соответствии с установленным законодательством порядком за счет издержек обращения и производства, расходы на устройство и содержание комнат отдыха, душей, раздевалок, шкафчиков для специальной одежды, сушилок и другого оборудования.
Расходы составят 1500 рублей за месяц, 50рублей – за день.
План издержек производства и обращения по каждой статье проектируемого цеха представлен в таблице 13.
Таблица 13 – План издержек производства и обращения цеха
№ |
Статьи издержек |
Сумма за день, руб |
Сумма за месяц, руб |
Сумма за год, тыс.руб |
1. |
Транспортные расходы |
--- |
--- |
--- |
2. |
Расходы на оплату труда |
2420 |
72600 |
871,2 |
3. |
Отчисления на социальные нужды |
827,6 |
24829 |
297,95 |
4. |
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря |
286,7 |
8590,7 |
103,088 |
5. |
Амортизация основных средств |
257,5 |
7725 |
92,70 |
6. |
Расходы на ремонт основных средств |
22,2 |
666,2 |
7,99 |
7. |
Износ санитарной и специальной одежды, столового белья, посуды, приборов и других МБП |
158 |
4740 |
56,88 |
8. |
Расходы на электроэнергию для производственных нужд |
125 |
3750 |
45,0 |
9. |
Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров. |
--- |
--- |
--- |
10. |
Расходы на рекламу |
--- |
--- |
--- |
11. |
Затраты по оплате процентов за пользование займом |
--- |
--- |
--- |
12. |
Потери товаров и технологические отходы |
26 |
800 |
9,6 |
13. |
Расходы на тару |
22,7 |
680 |
8,160 |
14. |
Прочие расходы |
50 |
1500 |
18,0 |
|
ИТОГО: |
4196,1 |
125880,9 |
1510,57 |