Задача 24

За даними звіту про прибутки та збитки охарактеризувати зміну % витрат у динаміці.

Статті витрат	минулого року		звітний період		відхил
	тис.	%	тис.	, %
Процентні витрати	3 979	100	6 897	100	+2 918
Витрати за коштами, отриманими від інших банків	542	13,6	2 630	38,1	+2 088
Витрати за коштами до запитання суб’єктів господарської діяльності	3 330	83,7	2 890	41,9	-440
Витрати за коштами фізичних осіб	67	1,7	1 275	18,5	+1 208
Витрати за цінними паперами власного боргу	31	0,8	31	0,5	-
Інші процентні витрати	9	0,2	71	1,0	+62

Висновок: загальна сума процентних витрат банку у звітному періоді зросла на 2 918 тис.у.о. Практично за всіма їх складовими. Необхідно відмітити значні зміни в структурі процентних витрат. Значно підвищилась частка витрат за коштами, отриманими від інших банків, з 13,6% у минулому році до 38,1% у звітному періоді і витрат за коштами фізичних осіб (1,7% до 18,5%) при одночасному зниженні витрат за коштами до запитання суб'єктів господарської діяльності (з 83,7% і 41,9%). Наведені дані свідчать про погіршення ресурсної бази банку, що спонукало його удаватися до більш дорогих ресурсів міжбанківського ринку у вигляді міжбанківського кредиту.

На розмір процентних операційних витрат банку впливають (як і на розмір доходів) такі чинники:

• Зміна середньої процентної ставки за платні ресурси;

• Зміна середніх залишків платних ресурсів;

• Зміна строку залучення ресурсів.

Розрахунок впливу названих чинників здійснюється за допомогою способу ланцюгових підстановок у такому ж порядку як і при аналізі доходів, який вже розглянутий в задачу 23

Середня % ставка сплачена = ((% витрати * к-ть днів у періоді) / (під% зобовяз * 365 дн)) *100%

Під% зобовяз = З - кред заборг - ін пасиви

Задача 23.

Проаналізувати динаміку зміни % доходу банку. Обчислити вплив факторів на зміну % доходів

Основні канали надходження процентних доходів	Минулий рік		Звітний рік		Відхилення (+, -)
	тис. у.о.	в %	тис. у.о.	в %	тис. у.о.	%
Процентні доходи за коштами, розміщеними в НБУ	-	-	-	-	-	-
Процентні доходи за коштами, розміщеними в інших банках	551	13,2	1008	13,6	+457	+82,9
Процентні доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності	3510	84,0	5920	80,2	+2410	+68,7
Процентні доходи за кредитами фізичним особам	81	1,9	326	4,4	+245	+302,5
Процентні доходи за цінними паперами	21	0,5	45	0,6	+24	+114,3
Інші процентні доходи	14	0,4	86	1,2	+72	+514,3
Процентні доходи, всього	4177	100	7385	100	+3208	+76,8

Наведені дані свідчать про наявність змін у структурі процентних доходів комерційного банку. В поточному році скоротилася частка в загальній сумі процентних доходів за кредитами суб'єктам господарської діяльності з 84% у минулому році до 80,2% у звітному році при одночасному підвищенні частки процентних доходів за коштами, розміщеними в інших банках - на 0,4%, процениніх доходів за кредитами фізичним особам на 2,5%, інших процентних доходів на 0,8%, процентних доходів за цінними паперами на 0,1%. Загальна сума процентних доходів у звітному році зросла на 3208 тис.у.о. або на 76,8%. Простежується зростання суми процентних доходів за всіма їх складовими. Але необхідно відмітити відставання темпів зростання доходів за кредитами суб'єктам господарської діяльності (68,7%) від темпів зростання загальної суми процентних доходів (76,8%) при випереджаючих темпах зростання доходів за коштами, розміщеними в інших банках (82,9%), процентих доходів за кредитами фізичним особам (302,5%), процентних доходів за цінними паперами (+114,3%) та інших процентних доходів (+514,3%).

На величину процентних доходів впливають три чинники:

1. Зміна середніх сум наданих кредитів.

1. Зміна рівня середньої процентної ставки.

2. Зміна строку кредитування.