Практична частина

На початок звітного періоду на підприємстві є наступні залишки на початок періоду:

• розрахунковий рахунок – 1000000 грн.

• каса – 2000 грн.

• резервний капітал - ?

Підприємство ТОВ „Дубок” має рахунок в банку м. Мелітополя МФО 313043, має гривневу касу, ліміт залишку готівки в якій дорівнює 0 грн. Валютних рахунків не має.

На підприємстві працюють наступні робітники:

ПІБ		посада	Оклад*	Адреса
Загорська Ганна Миколаївна, працівник адміністрації	основний	директор	2000	вул.Героїв Сталінграда, тел. 53282
Ніжікіойська Наталя Валентинівна, працівник адміністрації	основний	гл. бухгалтер	1800	Пер. Седовцева109, тел. 5-69-23
Туркова Олена Олегівна, працівник адміністрації	сумісник	бухгалтер	1650	вул. 8-березня, 231, тел 2-23-23
Белова Ганна Дмитрівна, працівник адміністрації	основний	бухгалтер	1200	вул. Вакуленчука, 125, тел.2-65-85
Воронцова Галина Сергіївна, працівник адміністрації	основний	зкономист	1300	вул. Перемоги, 26, кв. 5, тел. 5-56-69
Карташова Ольга Леонідівна, працівник основного виробництва	основний	комірник	1200	пр. Б. Хмельницького, 125, кв. 86, тел 5-81-25
Плюшкин Володимир Володимирович	основний	наладчик	1300	Казарцева, 16, 77 тел. 5-42-07
Шумахер Михайло Валентинович, працівник основного виробництва	основний	водій	1200	Вокзальна, 154
Іванов Петро Петрович	основний	бригадир	1400	вул. Берегова, 126
Хом'яків Анатолій Ілліч, працівник основного виробництва	основний	робітник	1350	вул. Зелена, 8
Столяров Володимир Генадіович	основний	Майстер цеху	1500	вул. 11-березня, 764, тел 42-23-23
Стул Леонід Якович	основний	Майстер цеху	1500	вул. Вакуленчука, 25, тел.42-65-85

*Аванс нараховують в розмірі 50% заробітної плати.

Підприємство має два склади: склад основний (тип складу - оптовий) і склад готової продукції (тип складу - оптовий).

За звітний квартал на підприємстві здійснено наступні господарські операції:

1. Отримані від постачальника дошки 5 куб. м. на загальну суму 1800 грн., у т.ч. податок на додану вартість (ПДВ) 300 грн. Підстава – рахунок № 32, податкова накладна №32.

2. Оплачено вартість дошок з розрахункового рахунку платіжним дорученням.

3. Отриманий від постачальника клей 100 кг на загальну суму 1200 грн., у т.ч. ПДВ 200 грн. Підстава – рахунок №33, податкова накладна №33.

4. Оплачено вартість клею з розрахункового рахунку платіжним дорученням.

5. Куплені в постачальника цвяхи 40 кг на загальну суму 240 грн., у т.ч. ПДВ 40 грн. Підстава – рахунок №34, податкова накладна №34.

6. Оплачено вартість цвяхів з розрахункового рахунку платіжним дорученням.

7. Отримана від фабрики „Прогрес” плита ДСП 200 кв. м. на загальну суму 4800 грн., у т.ч. ПДВ 800 грн. Підстава – рахунок № 264, податкова накладна №264.

8. Нараховано і видано аванс працівникам підприємства за поточний місяць.

9. Сплачені всі обов`язкові податки і платежі від сум авансу.

10. Оплачено вартість плити з розрахункового рахунку платіжним дорученням.

11. Отримані від заводу „Вулкан” дошки 15 куб. м. на загальну суму 5400 грн., у т.ч. ПДВ 900 грн. Підстава – рахунок № 35, податкова накладна №35.

12. Оплачено вартість дошок з розрахункового рахунку платіжним дорученням.

13. Видано Столярову В.Г. на купівлю клею 480 грн. (підстава – наказ керівника підприємства).

14. Куплений в постачальника клей 40 кг на суму 480 грн., у т.ч. ПДВ 80 грн. Підстава – рахунок № 37, податкова накладна №37. Гроші оплачені через підзвітну особу Столярова В.Г., авансовий звіт №2

15. Отримана від фабрики „Прогрес” плита ДСП 50 кв. м. на загальну суму 1200 грн., у т.ч. ПДВ 200 грн. Підстава – рахунок № 305, податкова накладна №305.

16. Оплачено вартість плити з розрахункового рахунку платіжним дорученням.

17. Отриманий від заводу „Вулкан” верстат деревообробний. Підстава – рахунок №48 на суму 50000 грн. ПДВ по даній операції не відображати у зв'язку з тим, що відсутня податкова накладна.

18. Оплачено вартість верстату з розрахункового рахунку платіжним дорученням.

19. Для налагодження верстату скористалися послугами підприємства „Майстер”, вартість яких 340 грн., в т.ч. ПДВ. (підстава - рахунок № 25, акт виконаних робіт (послуг) № 762).

20. Оплачено вартість послуг з розрахункового рахунку платіжним дорученням.

21. Ввести верстат до складу основних засобів підприємства, визначити його первісну вартість, призначити метод нарахування амортизації, визначити групу та строк корисного використання.

22. Видано з каси: Столярову В.Г. під звіт 300 грн., підстава – на відрядження згідно наказу керівника підприємства № 8НК; Стулу Л.Я. під звіт 200 грн., підстава – на відрядження згідно наказу керівника підприємства № 8НК.

23. Столярів В.Г. подав авансовий звіт, згідно з яким 250 грн. віднесено на виробництво, а 50 грн. повернуті в касу підприємства.

24. Стул В.Г. подав авансовий звіт, згідно з яким 190 грн. віднесено на витрати на виробництво.

    13. Нарахована і видана основна зароботная плата працівникам підприємства.

25. Сплачені всі обов`язкові податки і платежі від сум оплати праці.

    13. Складена калькуляція продукції на столи в кількості 254шт.

На 1 стіл необхідно: дошки – 0,078 м3

клей – 0,55 кг

цвяхи - 0,157кг

плита ДСП - 0,98 м2

13. Реалізована вся продукція (столи) покупцеві за цінами, на 25% вище собівартості.

14. Отримана оплата за реалізовану продукцію.

15. Визначити фінансовий результат та скласти за звітний період:

• журнал господарських операцій (звіт по проводкам);

• розрахунково-платіжну відомість;

• касову книгу;

• оборотно-сальдову відомість;

• баланс;

• звіт про фінансові результати.