Анализ дз и кз

ДЗ

Состояние расчетной дисциплины характеризуется наличием ДЗ и оказывает существенное влияние на устойчивость предприятия.

Несоблюдение договорной и расчетной дисциплины приводит к значительному росту ДЗ.

Анализ состояние ДЗ начинается с общей оценки динамики ее объема как в целом, так и по статьям. По первичным документам можно узнать кто основной дебитор.

Далее определяем качественное состояние ДЗ для определения абсолютного и относительного размера неоправданной задолженности. На основании журнала-ордера и другой первичной документации.

На основании ведомости осуществляется ранжирование задолженности по срокам оплаты. Все счета к получению классифицируются по группам:

1. Срок оплаты не наступил

2. Просрочка от 1 до 45 дней

3. Просрочка от 45 до 90 дней

4. 3 до 6 месяцев

5. 6 месяцев- год

6. 360 и более

К оправданной относится ДЗ, срок погашения которой либо не наступил, либо просрочка менее 1 месяца. Чем длиннее срок просрочки, тем больше вероятность неуплаты по счету. Отвлечение средств в эту влечет угрозу неплатежеспособности предприятия, ослабевает ликвидность его баланса.

Счета, которые покупатели не оплатили, называются сомнительными или безнадежными долгами.

Безнадежные долги означают, что с каждого рубля, вложенного в ДЗ, не будет возвращена определенная сумма средств. Для выявления реальности взыскания долгов, носящих сомнительный характер необходимо проверить наличие актов сверки расчетов или писем, в которых дебиторы признают свою задолженность, а также сроки их исковой давности. По долгам, не реальным к взысканию, формируется резерв по сомнительным долгам. При наличии оправдательных документов долги погашаются путем списания их на убытки предприятия как ДЗ, по которой истек срок исковой давности.

Рост сомнительной ДЗ свидетельствует о снижении ликвидности баланса.

При анализе внутренней отчетности можно выявить объем скрытой ДЗ. Скрытая ДЗ возникает вследствие предварительной оплаты материалов поставщикам без их отгрузки предприятию (аванс).

Для предотвращения неплатежей предприятия могут предоставлять скидку при досрочной оплате. При снижении объема ДЗ следует установить, не списали ли мы без оправдательных документов ДЗ.

КЗ

Всю КЗ необходимо разбить на 3 группы.

1. КЗ, возникающая вследствие существующей системы расчетов между предприятиями (когда долг одного предприятия погашается по истечении определенного периода, но сейчас редко бывает).

2. Когда предприятие сначала отображает у себя возникновение задолженности, например перед работниками, бюджетом, а потом погашается.

3. КЗ – следствие невыполнения предприятием своих обязательств.

Анализ начинается с объема, динамики.

Качественный состав. Ранжируем по срокам:

1. Срок оплаты не наступил

2. От 1 до 45 дней просрочка

3. 45-90 дней

4. 91-180

5. Более 6 месяцев.