9. Чистый оборотный капитал

Данный показатель характеризует величину оборотного капитала, свободного от краткосрочных (текущих) обязательств, т.е. долю оборотных средств компании, которая профинансирована из долгосрочных источников и которую не надо использовать для погашения текущего долга.

ЧОК = Текущие активы – Текущие обязательства

ЧОК_нач =190409-(7822+109049), ЧОК_нач =73538 тыс. руб.

ЧОК_кон =193099-(7075+109354), ЧОК_кон =76670 тыс. руб.

В отчетном периоде величина чистого оборотного капитала увеличилась на 3132 тыс. руб. Рост величины ЧОК означает повышение ликвидности компании и увеличение ее кредитоспособности. В то же время, слишком большие значения оборотного капитала могут сигнализировать о неэффективной финансовой политике компании, которая приводит к снижению рентабельности (например, выбор долгосрочных, но более дорогих источников финансирования; неоправданное снижение кредиторской задолженности и т.п.).

10. Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала. Характеризует долю чистого оборотного капитала в денежных средствах.

Д_{дс/чок нач}=7365/73538, Д_{дс/чок нач}=0,1

Д_{дс/чок кон}=6525/76670, Д_{дс/чок кон}=0,085

Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала снизился в отчетном периоде на 0,015.

11. Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала. Характеризует долю чистого оборотного капитала, связанного в нереализованных запасах.

Д_{зап/чок нач}=119176/73538, Д_{зап/чок нач}=1,62

Д_{зап/чок кон}=122066/76670, Д_{зап/чок кон}=1,59

Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала снизился на 0,03.

12. Коэффициент собственной платежеспособности.

К_{спл нач}=73538/109049, К_{спл нач}=0,674

К_{спл кон}=76670/109354, К_{спл кон}=0,701

Для обеспечения собственной платежеспособности данный коэффициент должен иметь значение не менее 1. В отчетном периоде коэффициент собственной платежеспособности организации вырос на 2,7%, но не достиг нормального значения, что отрицательно сказывается на платежеспособности организации.

13. Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) отражает способность организации погашать текущие (краткосрочные) обязательства в основном за счет оборотных активов.

k_лтн=190409/109049, k_лтн=1,75

k_лтк=193099/109354, k_лтк=1,77

Минимальное значение данного показателя 2. В организации «Школа» в течении отчетного периода этот показатель не достиг нормального значения, что говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Даже при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благополучной реализацией готовой продукции, но и продажей прочих элементов материальных оборотных средств, организация не может погасить свои текущие обязательства.

14. Коэффициент быстрой ликвидности

Данный коэффициент по своему смысловому значению аналогичен коэффициенту текущей ликвидности, однако исчисляется он по более узкому кругу оборотных активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная их часть – производственные запасы. Коэффициент быстрой ликвидности отражает способность компании погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции.

k_лбн=(61151+7365)/109049, k_лбн=0,628

k_лбк=(62731+6525)/109354, k_лбк=0,633

Нормальное значение этого показателя должно быть ≥ 1. В организации МУП «Школа» в отчетном периоде данный коэффициент ниже нормального значения, что является отрицательным показателем.