3. Особливості ведення та автоматизації аналітичного обліку.

Згідно з методичними вказівками НБУ для організації автоматизації аналітичного обліку вводяться параметри аналітичного обліку. При цьому кожному контрагенту може відповідати декілька аналітичних рахунків.

Клієнтами (контрагентами) банку вважаються ті суб’єкти господарської діяльності або фізичні особи, які мають встановлені банком постійні або тимчасові договірні відносини, що стосуються банківських операцій. Таким чином, контрагентами банку є його клієнти, банки-кореспонденти, банки чи інші особи, з якими укладені угоди на розміщення або залучення коштів тощо.

Всі параметри поділяються на обов’язкові та необов’язкові. Обовязкові в свою чергу поділяються на: загальні та спеціальні.

Обов’язкові – це параметри, які є обов’язкові для заповнення при формуванні інформації про нових клієнтів та при відкритті аналітичного рахунку. Обов’язкові параметри використовуються при формуванні звітності для НБУ.

Необов’язкові параметри є рекомендованими для заповнення, і вони можуть використовуватися у банку для внутрішнього обліку та при поданні звітності іншим організаціям.

Спеціальні параметри використовуються для певних видів аналітичних рахунків і використовуються для ведення автоматизованого обліку окремих операцій та при формуванні звітності для НБУ.

3.1. Характеристика параметрів контрагентів.

Розглянемо обов’язкові параметри контрагентів банку, їх коди та характеристики.

Обов’язковими параметрами контрагентів банку є такі: код контрагента, ідентифікаційдний код, резидентність, код країни, ознака пододаткового номера суб’єкта господарської діяльності, ознака інсайдера, інституційний сектор економіки, форма власності, галузь економіки, види економічної діяльності.

Розглянемо характеристики та коди обов’язкових параметрів.

Код контрагента ( К010 ) – містить код контрагента відповідно до реєстра контрагентів, який ведеться банком самостійно.

Ідентифікаційний код ( К020 ) – містить код суб’єкта господарської діяльності відповідно до ЄДРПОУ або ідентифікаційдний код платника подадків для фізичних осіб.

Резидентність (К030) – параметр може приймати значення: резидент – 1, нерезидент – 2. Цей параметр визначається відносно контрагента, а не відносно власника коштів. Таким чином, кореспонденський рахунок в зарубіжному банку і поточний рахунок клієнта-нерезидента будуть мати однакову ознаку-нерезидент.

Код країни (К040) – двозначний код, який характеризує клієнта. Інсайдер – споріднена щодо комерційного банку особа (фйізисна або юридична).

Інституційний сектор економіки (К070) – визначається для клієнтів-резидентів згідно з “Методичними рекомендаціями щодо класифікації інституційних секторів економіки”, затверджених наказом №172 Мінстату України від 25 липня 1994р. Формат параметра – 5 цифр.

Форма власності (К080) – визначається лише для контрагентів суб’єктів господарської діяльності, згідно з Державним класифікатором України ДК – 001-94 “Класифікатор форм власності”, який затверджений наказом №288 Держстату України від 22 листопада 1994р. Параметр може приймати такі значення: приватна власність, колективна власність, державнв власність розділяється на загальнодержавну і комунальну власність, власність інших держав, власність міжнародних організацій та юридичних осіб інших держав. Формат параметра – 2 цифри.

Галузь економіки (К090) – визначається лише для контрагентів субє’ктів господарської діяльності, згідно з “Номенклатурою статистичної звітності по кредитах банків України”, затвердженою постановою Правління НБУ №80 від 29 березня 1996р. Формат – 3 цифри. Заповнюються з картки клієнта, причому заповнюється та галузь, яка зазначена перша в картці. Формат параметра – 5 цифр.

Види економічної діяльності (К110) - визначається лише для контрагентів субє’ктів господарської діяльності, згідно з карткою клієнта відповідно до “Класифікатора видів економічної діяльності”. У картці може стаяти кілька видів діяльності відповідно до реєстраційної картки суб’кта господарської діяльності. Під час заповнення цього парамента, що проставлений першим. Формат параметра - 5 цифр.

Необов’язковим параментром контрагента є:

Ознака податкового номера суб’кта господарської діяльності – цей параметр необхідно заповнювати по мірі присвоєння податкових номерів клієнтам Державною податковою інспекцією. Він має таку структуру:

ХХХХХХХ NN ММ К, де

ХХХХХХХ – ідентифікаційний код субє’кта господарської діяльності;

NN – код області;

ММ – код району;

К – ключовий розряд.