Программа аудиторской проверки:

№

п/п

Перечень процедур

Источники информации

Применяемые приемы

Период проведения

1

Проверка правильности оформления договоров на приобретение товаров

договоры

Проверка документации

01.02.10

2

Проверка законности операций связанных с поступлением товаров

Законы, инструкции, постановления

Подтверждение, проверка, документации

01.02.10

3

Проверка правильности оформления учетных документов

Первичная документация, Книга покупок, регистры учета

Проверка документации

05.02.10

4

Встречная сверка учетных документов

Первичная документация, Книга покупок, регистры учета, Главная книга, баланс

Сверка учетных данных

06.02.10

5

Проверка правильности переоценки товаров

Письмо-акт

Проверка письма-акта

11.02.10

6

Проверка правильности документального оформления недостач

Акты на недостачу

Проверка актов

16.02.10

7

Проверка отражения недостач в учете

Регистры бухгалтерского учета

Проверка регистров бухгалтерского учета

17.02.10

8

Проверка полноты оприходования поступивших товаров

Платежно-расчетные документы

Анализ платежно-расчетных документов

17.02.10

9

Проверка наличия и правильность оформления договоров на продажу товаров

Договоры

Проверка документации

24.02.10

10

Проверка законности операций связанных с реализацией товаров

Законы, инструкции, постановления

Подтверждение, проверка документации

27.02.10

11

Правильность оформления учетных документов

Книга продаж, регистры учета, Главная книга

Проверка документов

30.02.10

12

Правильность оценки списываемых товаров

Расчеты бухгалтера

Сверка с собственными расчетами

01.03.10

13

Правильность списания товаров с материально-ответственных лиц

Товарные отчеты, регистры аналитического учета

Проверка документации

05.03.10

14

Проверка правильности отнесения реализации к отчетному периоду, в котором произошла передача права собственности на товар

Договоры, ведомость учета продаж, транспортные документы

Проверка документации

10.03.10

15

Сверка итоговых оборотов по продаже в журнале по счету 90 «Продажи» с данными Главной книги по этому счету

Журнал-ордер по счету 90, Главная книга

Аналитические процедуры, сверка арифметических расчетов

14.03.10

16

Сверка итоговых оборотов и не закрытых дебетовых позиций по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и их итога в ведомости по учету продаж с данными Главной книги

Ведомость учета продаж, Главная книга

Аналитические процедуры, сверка арифметических расчетов

15.03.10

17

Обзор списка дебиторов на конец года, сверка и подтверждение сальдо по основным покупателям

Годовой бухгалтерский отчет

Подтверждение

17.03.10

№ п/п

Хозяйственная операция

Наименование документа

Код

1.

Поступление товаров

Акт о приемке товаров

ТОРГ-1

Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей

ТОРГ-2

Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке импортных товаров

ТОРГ-3

Акт о приемке товара, поступившего без счета поставщика

ТОРГ-4

Товарная накладная

ТОРГ- 12

Накладная на внутреннее перемещение товаров и тары

ТОРГ- 13

Расходно-приходная накладная (для мелкорозничной торговли)

ТОРГ- 14

Сопроводительные документы поставщика:

• сертификат

• Паспорт качества и др.

-

2.

Выбытие товаров

Товарная накладная

ТОРГ- 12

Акт о порче, бое, ломе товарно-материальных ценностей

ТОРГ- 15

Акт о списании товаров

ТОРГ- 16

Накладная на внутреннее перемещение товаров и тары

ТОРГ- 13

3.

Расчетные документы

Платежное требование

0401061

Счет

-

Счет-фактура

-

4

Инвентаризация и проверки

Инвентаризационный ярлык

ИНВ-2

Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей

ИНВ-3

Акт инвентаризации ТМЦ отгруженных

ИНВ-4

Инвентаризационная опись ТМЦ, принятых на ответ. хранен.

ИНВ-5

Акт инвентаризации товарно-материальных ценностей, находящихся в пути

ИНВ-6