11. Права и обязанности ответственных исполнителей

В обязанности операционного работника входит:

• Прием от клиентов денежно – расчетных документов

• Оформление приходных кассовых документов

• Прием денежных чеков, выдача контрольных марок, проверка личности получателя

• Разъяснение правил оформления денежно расчетных документов

• Выдача под расписку платежных поручений, акцептованных банков, документов по аккредитиву, выписок из лицевых счетов и приложения к ним

В обязанности оператора, автоматизированного учета, входит:

• Сверка документов аналитического и синтетического учета

• Формирование и подсчет мемориальных документов

• Распечатка лицевых счетов и проверочных ведомостей

• Составление ежедневного баланса

• Составление сводных ордеров и ведомостей

• Заполнение ведомостей бухгалтерской и статистической отчетности

Контролер руководит работой операционной группы, проверять правильность надписей на чеках и расходных документах, подписывает документы и выписки из лицевых счетов, ведет кассовые журналы, проверяет правильность сверки данных аналитического и синтетического учета.

12. Внутрибанковский контроль.

- Это совокупность приемов и методов предназначенных для контроля банковских операции.

Целью контроля является: обеспечение законности выполняемых операции и правильности их отражения в учете.

Внутрибанковский контроль, бывает:

1. Текущим

2. Последующим

Текущий контроль заключается в проверке законности выполняемых банком операции. Соблюдение правил их совершения и правильности оформления документов. К текущему контролю относится и проверка регистров аналитического и синтетического учета, при заключении операции за день. Все бухгалтерские операции, совершенные за предыдущий день, в течение следующего рабочего дня должны быть полностью проверены на основе первичных документов записей в лицевых счетах, и других регистрах бухгалтерского учета. По лицевым счетам проверяются: все ли записи подтверждены соответствующими документами, правильно ли перенесены реквизиты и суммы документов, правильно ли перенесены выходящие остатки и выведены исходящие остатки и соответствуют ли они ведомости по остаткам счетам.

Кроме того контролируется:

1.правильность оформления документов

2. Соблюдение правильности выдачи выписок клиентов

3. Правильность совершения исправительных записей

Контроль осуществляется при открытии счетов, приеме документов к исполнению, а так же на всех этапах обработки учетной информации в совершении операции и отражение ее в учете. Внутренний контроль направлен на:

• Обеспечение сохранности средств и ценностей

• Соблюдение клиентами положения по оформлению документов

• Своевременное исполнение распоряжения клиентов на перечисление средств

• Перечисление и зачисление средств в точном соответствии с реквизитами, указанных в платежных документах.

Методы и технические средства, применяемые для контроля определяются, банком самостоятельно. Контроль осуществляется путем визуальной проверки документов оформленных на бумажных носителях с последующей сверкой счетных методов равенством оборотов по Дт и Кт.

Организацию контроля и повседневное наблюдение за его осуществлением возлагаются на главного бухгалтера.

Руководитель банка наряду с общим наблюдением за состояние бухгалтерского учета обязан проверить своевременное составление баланса и отчетности, периодически осуществлять контроль за своевременностью и полнотой зачисление средств на счетах клиентов. Кроме того он обязан обеспечить контроль за надлежащим хранением печати, штампов, при применении технических средств:

а) ограничить допуск к совершению операции

б) конфиденциальность применяемых кодов и паролей

в) невозможность использования аналога собственно ручной подписи

г) применение программного обеспечения позволяющего своевременно устранить попытки несанкционированного доступа

Обязательной, неотъемлемой частью внутреннего контроля является последующий контроль, который заключается в систематической проверке в постановке бухгалтерского учета и документооборота. Выполнение работниками своих обязанностей, законностью и правильностью выполняемых операции. Последующие проверки осуществляются главным бухгалтером, его заместителем, начальниками отделов и специальными работниками последующего контроля. Результаты последующего контроля оформляются справками, которые руководящие работники в пятидневный срок после получения лично рассматривает их в присутствии бухгалтерского аппарата, и принимают меры для устранения причин вызвавших нарушение указанные в справке. Главный бухгалтер устанавливает наблюдение за устранение недостатков, а в необходимых случаях организует повторную проверку.