22. Финанс планирование на предприятии: баланс, бюджет, ден потоки.

Фин планирование-это планирование всех доходов и расходов ден средств для развития предприятия. Цель - обеспечение оптим.возможностей для успешной хоз деятельности, получение необходимых для этого средств, достижение конкурентентосп и прибыльности предпр, а также планир-е доходов и расходов пред-ия, движения его денежных средств.

К объектам фин план-ия относятся: 1.выручка от реал-и продукции, услуг и прибыль; 2.аморт отчисления; 3.объем обор активов и их прирост; 4.ресурсы в капит.строительстве; 5.платежи в бюджет; 6.взносы во внебюджетные фонды.

Фин.план носит долгоср.и краткоср.хар-р.

Принципы планирования: непрерывность планир-я; Обоснованность планов; Нацеленность планов на увеличение прибыли; Взаимоувязки всех показ-лей

Методы планирования:

• Балансовый (состав-ся разл. балансы и достигается их сбалансир-ть - бухгалтерский, доходов и расходов, кассовый, баланс движ-я ден потоков)

• Нормативный (применяется система норм и нормативов-нормы ТМЦ, выработки, нормативы по оборот.капиталу)

• Планирование по произв.-экономич.факторам (учет влияния внутр. и внешних факторов на произв.и фин.пок-ли)

• Метод моделирования (испол-е матем. моделей по отд. пок-лям и временным отрезкам)

Разработка финансового плана предприятия проводится по этапам:

1. Формирование исх. данных на основе показателей базового периода (Бухг. и статистич. отчетность)

2. Формир-е показателей для разработки ФП в планируемом периоде

3. Расчет доходов и поступлений фин средств с разделением их по источникам и с объемом поступлений по каждому источнику: расчет прибыли от обычной деят-ти, расчет амортиз.отчислений, поступление ден средств от других предпр, поступления из бюджетов разных уровней и внебюджетных фондов, прочие доходы.

4. Расчет расходов и отчислений на собственные нужды предпр, в том числе: расчет чистой прибыли и ее распр-е, расчет средств на долгоср. инвестиции, прочие расходы

5. Расчеты с госбюджетом из прибыли предпр

6. Расчет кредитных ресурсов, привлекаемых в оборот в планир.периоде

7. Составление баланса доходов и расходов финн.ресурсов на планируемый период (бюджет доходов и расходов)

8. Составление плана ден.поступлений и выплат (движение ден.средств)

Бюджет ден.средств –это плановый документ, отражающий будущие платежи и поступления денег. Состоит из 2 частей: доходная (ден.поступ-я от осн. деят, от прочих видов деят, амортизац.фонд, кредитные поступления, заемные средства.) и расходная (затрат на произв., обеспеч, рекламно-сбытовую деят, выплаты по кредитам, займам, ссудам выплаты дивидендов, платежи госбюджету, налоговые платежи, отчисления в фонды).

Прибыль не является ни доходной, ни расходной частью.

Баланс - форма бух отчетности, показывающая состояние средств пред-ия на опр-ую дату. Прогнозный баланс – это форма фин.отчетности, кот.содержит инф-ю о будущем состоянии предприятия на конец прогнозир.периода. Помогает вскрыть отдельные неблагоприятные фин проблемы, решением которых руководство заниматься не планировало (например, снижение ликвидности предпр). Позволяет выполнять расчеты различных финн.показателей.

Денежный поток-разница между ден поступлениями и ден выплатами.

Плановый документ о движении ден потоков позволяет оценить ожидаемую динамику финн.положения в опр период времени. Составляется за год с разбивкой по квар., месяцам.

Т.о. фин.планир. позволяет оценить статику и динамику ожидаемого фин. положения фирмы.