Анализ производства и реализации продукции
3.1 Анализ динамики производства и реализации продукции
Объем производства и объем реализации продукции являются взаимосвязанными показателями. Темпы роста объема производства и реализации продукции непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.
Таблица 12 Анализ динамики производства и реализации продукции
Год |
Объем производства продукции в ценах базисного года, тыс. руб. |
Темп роста, % |
Объем реализации, тыс. руб. |
Темпы роста, % |
||
Базисные |
Цепные |
Базисные |
Цепные |
|||
ххх1 |
4300 |
100 |
100 |
4150 |
100 |
100 |
ххх2 |
4400 |
102,33 |
102,33 |
4100 |
98,8 |
98,8 |
ххх3 |
4550 |
105,81 |
103,41 |
4300 |
103,61 |
104,88 |
ххх4 |
4500 |
104,65 |
98,90 |
4350 |
104,82 |
101,16 |
Среднегодовой темп роста:
Среднегодовой темп прироста:
Вывод: по расчетам можно сказать, что объем производства продукции не совпадает с объемом реализации, в первом году на 150 тыс. руб., во втором году на 300 тыс. руб., в третьем году на 250 тыс. руб., в четвертом году на 150 тыс. руб.
Для того что бы у предприятия производство продукции не отставала от реализации, следует рассмотреть ценовую политику, отдел продаж, рынок сбыта, сделать маркетинговое исследование.
3.2 Анализ ассортимента и структуры продукции
Таблица 13 Анализ выполнения плана по ассортименту продукции
ххх1
Вид продукции |
Объем производства продукции, тыс. руб. |
Процент выполнения плана, % |
Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб. |
|
План |
Факт |
|||
А |
31800 |
32070 |
100,85 |
31800 |
В |
83400 |
83800 |
100,48 |
83400 |
С |
50200 |
49670 |
98,94 |
49670 |
Всего |
165400 |
165540 |
100,08 |
164870 |
ххх2
Вид продукции |
Объем производства продукции, тыс. руб. |
Процент выполнения плана, % |
Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб. |
|
План |
Факт |
|||
А |
33000 |
32600 |
98,79 |
32600 |
В |
83500 |
83900 |
100,48 |
83500 |
С |
50100 |
50040 |
99,88 |
50040 |
Всего |
166600 |
166540 |
99,96 |
166140 |
Вывод: в первый год, план по ассортименту выполнен на 99,67%, на второй год – 99,72%. Из этого видно, что план не выполнен ни в одном году. В первый год план не выполнен на 0,33%, на второй год – 0,28%.
Таблица 14 Анализ выполнения плана по структуре продукции
ххх1
Вид про- дук- ции |
Плановая цена за единицу продук- ции руб. |
Объем продукции, шт. |
Структура продукции, % |
Выпуск продукции в ценах плана, тыс. руб. |
Изменение выпуска продукции за счет изменения ее структуры, тыс. руб. |
|||||
План |
Факт |
План |
Факт |
План |
Фактически при плановой структуре |
Факт |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Д |
1500 |
300 |
370 |
16,48 |
19,68 |
450 |
464,74 |
555 |
+90,26 |
|
Е |
700 |
670 |
700 |
36,81 |
37,23 |
469 |
484,42 |
490 |
+5,58 |
|
F |
540 |
850 |
810 |
46,70 |
43,09 |
459 |
474,1 |
437,4 |
-36,7 |
|
Всего |
1820 |
1880 |
100 |
100 |
1378 |
1423,26 |
1282,4 |
-140,86 |
||
ххх2
Вид про- дук- ции |
Плановая цена за единицу продук- ции руб. |
Объем продукции, шт. |
Структура продукции, %
|
Выпуск продукции в ценах плана, тыс. руб. |
Изменение выпуска продукции за счет изменения ее структуры, тыс. руб. |
||||
План |
Факт |
План |
Факт |
План |
Фактич ески при планово й структу ре |
Факт |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Д |
1530 |
500 |
440 |
21,83 |
19,64 |
765 |
748,16 |
673,2 |
-74,96 |
Е |
750 |
900 |
860 |
39,30 |
38,39 |
675 |
660,24 |
645 |
-15,24 |
F |
550 |
890 |
940 |
38,87 |
41,96 |
4895 |
478,88 |
517 |
+38,12 |
Всего |
2290 |
2240 |
100 |
100 |
1929,5 |
1887,28 |
1835,2 |
-52,08 |
|
Вывод: из таблицы видно, что предприятие и в первый и во второй год получает убыток, а не прибыль. В первом году убыток составляет 140,86 тыс. руб., во втором – 52,08 тыс. руб. На второй год убыток значительно снизился, по сравнению с первым на 88,78 тыс. руб.