ПЕРЕЧЕНЬ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАЧ,

выносимых на экзамен по дисциплине «налоги и налогообложение»

для студентов 2 курса очного отделение

на 2011/2012 учебный год

Раздел 1 «Основы налогообложения»

1. Налоговая декларация по НДС за 1 квартал текущего года представлена в налоговый орган 6 июня текущего года. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по декларации, составила 107000 руб., фактически уплачена в бюджет 5 июля текущего года. Исчислить пени. Выявить налоговое правонарушение и определить меру ответственности налогоплательщика.

2. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций за прошедший год представлена в налоговый орган 16 мая текущего года. Исчислить пени. Выявить налоговое правонарушение и определить меру ответственности налогоплательщика.

Раздел 2 «Федеральные налоги и сборы»

Тема «Налоги на добавленную стоимость»

3. Организация производит и реализует молочную продукцию. В первом квартале текущего года стоимость реализованной молочной продукции 473 000 руб., без НДС. Для производства молочной продукции приобретено и оприходовано молоко на сумму 330 000 руб., в том числе НДС по счету – фактуре. Оплачены транспортные услуги транспортной организации на сумму 23 600 руб., в том числе НДС по счету – фактуре. Определить НДС, подлежащие уплате в бюджет. Указать сроки уплаты.

4. Организация производит и реализует хлебобулочные изделия. Данные за февраль, март, апрель текущего года.: - стоимость реализованного ржаного хлеба (с учётом НДС) составила, соответственно: 99 000, 180 000, 150 000 руб., - стоимость реализованных пирожных (с учётом НДС) – 500 000 руб., 690 000 руб., 708 000 руб. Требуется исчислить НД и решить вопрос об освобождении организации от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.

5. Организация производит и реализует пластмассовые изделия. В первом квартале текущего года реализовано изделий на сумму 530 000 руб., без НДС. Для производства изделий приобретено и оприходовано сырье на сумму 540 000 руб., в том числе НДС по счету – фактуре. Оплачено за потребленную электроэнергию 14 700 руб., в том числе НДС по счету – фактуре. На расчетный счет организации поступала частичная оплата в счет предстоящих поставок изделий 59 000 руб. Требуется определить НДС, подлежащий уплате в бюджет. Указать сроки уплаты.

6. Организация занимается оптовой торговлей. Во II квартале текущего года реализованы товары, облагаемые НДС по ставке 18 % - 380 000 руб. (без учёта НДС); - реализованы товары, облагаемые НДС по ставке 10 % - 140 000 руб. (без учета НДС). Приобретены и оприходованы товары, облагаемые НДС по ставке 18 % - 345 000 руб., в т. ч НДС по счету- фактуре; приобретены и оприходованы товары, облагаемые НДС по ставке 10 % - 110 000 руб., в том числе НДС по счету – фактуре. Требуется определить НДС, подлежащий уплате в бюджет. Указать сроки уплаты.

7. Организация производит и реализует столы и стулья. В I квартале текущего года стоимость реализованных стульев составляла 190 000 руб., без НДС, столов – 425 000 руб., без НДС. Для производства столов и стульев приобретены материалы на сумму 590000 руб., в том числе НДС по счету – фактуре. С расчетного счета перечислено за отопление производственных помещений 22 000 руб., в том числе НДС по счету – фактуре. Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет. Указать сроки уплаты.

Тема: « Акцизы»

8. Организация производит табачные изделия. В феврале текущего года реализовано 324 000 пачек сигарет с фильтром (по 20 штук сигарет в пачке). Максимальная розничная цена без акциза и НДС 14,50 рублей за пачку. Требуется исчислить сумму акциза от реализации табачных изделий, указать сроки уплаты.

Тема: «Налог на доход физических лиц» (НДФЛ)

9. Работнику организации с 01.01. текущего года установлен должностной оклад 18800 руб. и премия 1500 руб. ежемесячно. Кроме того, получены разовые доходы: в феврале – материальная помощь 5 950 руб.; в марте – подарок 5 320 руб. Работник имеет дочь 5 лет и сына 3 лет. Требуется исчислить налог на доходы физических лиц за январь, февраль, март текущего года.

10. Работнику организации с 01.01. текущего года установлен должностной оклад 19 200 руб. и ежемесячная премия в размере 20 % от оклада. Кроме того, получены разовые доходы: в январе – материальная помощь 3 000 руб., в марте – материальная помощь 2 700 руб. Работник имеет дочь 19 лет и сына 16 лет. Требуется исчислить налог на доходы физических лиц за январь, февраль, март текущего года.

11. Работнику организации установлен должностной оклад 19 300 рублей и оплата посещения бассейна 2700 рублей ежемесячно. Кроме того, получены разовые доходы: в январе – материальная помощь 5600 руб.; в марте – подарок 5700 руб. Работник является вдовцом и имеет сына 14 лет. Требуется исчислить налог на доходы физических лиц за январь, февраль, март текущего года.

12. Работнику организации установлен оклад в сумме 17200 руб., Кроме того, получены разовые доходы: в феврале – подарок стоимостью 1900 руб.; в марте – подарок стоимостью 3200 руб. Работник является инвалидом с детства, имеет сына 17 лет. Исчислить НДФЛ за январь, февраль, март текущего года.

13. Индивидуальный предприниматель по итогам истекшего года получил доходы от предпринимательской деятельности в сумме 240000 рублей. (Доходы января не превысили 40000 руб.; доходы января-апреля не превысили 280000 руб.). Сумма расходов, связанная с получением доходов, составила 1788200 рублей. В истекшем году уплачены авансовые платежи в сумме 60000 руб. У индивидуального предпринимателя 2 сына, 13 и 18 лет. Требуется: исчислить НДФЛ за истекший год, указать срок уплаты.

14. Индивидуальный предприниматель по итогам истекшего года получил доходы от предпринимательской деятельности в сумме 1300000 рублей. Сумма расходов, связанная с получение доходов, составила 720000 рублей. В истекшем году уплачены авансовые платежи в сумме 72000 руб. Индивидуальный предприниматель – участник боевых действий на территории РФ, имеет сына 5 лет. Требуется: исчислить НДФЛ за истекший год, указать сроки уплаты.

Тема «Налог на прибыль организаций»

15. Организация в 1 квартале текущего года имеет следующие результаты хозяйственной деятельности: получена выручка от реализации взрослой обуви 730000 руб., в том числе НДС. Расходы, связанные с производством и реализацией обуви: материальные 193000 руб.; на оплату труда 160000 руб.; страховые взносы на социальное страхование работников – определить; сумма амортизации 32000 руб.; прочие расходы 27000руб., уплачен штраф в Пенсионный фонд 11000 руб. Требуется исчислить авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за 1 квартал текущего года. Указать срок уплаты.

16. Организация в 1 квартале текущего года получила выручку от реализации мебели 850000 руб., в том числе НДС. Расходы, связанные с производством и реализацией: материальные 194000 руб.; на оплату труда 274000 руб.; страховые взносы на социальное страхование работников – определить; сумма начисленной амортизации 90000 руб.; прочие расходы 78700 руб. Уплачен штраф в фонд социального страхования 27000 руб. Требуется исчислить авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за 1 квартал текущего года. Указать срок уплаты.

17. Организация в 1 квартале текущего года имеет следующие результаты хозяйственной деятельности: получена выручка от реализации пирожных 880000 руб., в том числе НДС. Расходы, связанные с производством и реализацией – 460000 руб. Получена выручка от реализации оборудования 148000 руб., в том числе НДС. Первоначальная стоимость реализованного оборудования 150000 руб. Сумма начисленной амортизации за период эксплуатации 42000 руб. Расходы, связанные с реализацией 12400 руб. Требуется исчислить авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за 1 квартал текущего года. Указать срок уплаты.

18. Организация в 1 квартале текущего года получила выручку от реализации молочной реализации 660000 руб., в том числе НДС. Расходы, связанные с производством и реализацией 491000 руб. Списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности 5050 руб. Уплачен штраф покупателю продукции 6400 руб. Требуется исчислить авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за 1 квартал текущего года. Указать срок уплаты.

19. Выручка от реализации грузового автомобиля 200 000 руб., в том числе НДС. Первоначальная стоимость 210000 руб., сума начисленной амортизации 60000 руб., другие расходы, связанные с реализацией 6200 руб. Исчислить авансовый платеж по налогу на прибыль организаций.

Тема «Другие виды федеральных налогов и сборов»

20. Согласно показаний водоизмерительных приборов имеются следующие данные о заборе воды из поверхностных источников реки Нева (Северо- Западный экономический район).

Отчетная дата	Показатели счетчиков в метрах, куб.
1 января текущего года	276800
1 февраля текущего года	284700
1 марта текущего года	293500
1 апреля текущего года	298800

Организации установлен годовой лимит по забору воды 100000 м³. Требуется исчислить водный налог, указать срок уплаты.

21. В суд подается исковое заявление о взыскании алиментов на содержание 2 детей в размере 33 % зарплаты. Среднемесячная зарплата ответчика без НДФЛ 34600 руб. Требуется исчислить госпошлину, указать плательщика и срок уплаты.