Бухгалтерський облік. Заказ 8407. Варіант 14.
Зміст
4. Задача. 3
5. Скласти первинний документ (платіжне доручення №0401002) за господарською операцією №17 задачі 4. 28
Список використаної літератури. 29
4. Задача.
1. Відкрити на основі таблиці №4 рахунки бухгалтерського обліку і записати залишки на 01.09.20_р.; Скласти вступний баланс на 01 вересня 200_р.
Назва рахунку |
Сума, грн. |
Основні засоби |
802000,0 |
Знос основних засобів |
234000,00 |
Сировина |
110042,00 |
Товари |
4000,00 |
Каса в національній валюті |
200,00 |
Поточний рахунок в національній валюті |
152200,00 |
Дебіторська заборгованість по розрахунках з покупцями і замовниками |
21000,00 |
Розрахунки з підзвітними особами |
400,00 |
Розрахунки по відшкодуванню збитків |
300,00 |
Резерв сумнівних боргів |
3000,00 |
Статутний капітал |
823352,00 |
Кредиторська заборгованість по розрахунках с постачальниками |
14930,00 |
Розрахунки з бюджетом (по податку з доходу фізичних осіб) |
640,00 |
Розрахунки за пенсійним забезпеченням |
8430,00 |
Розрахунки за соціальним страхуванням на випадок тимчасової непрацездатності |
3650,00 |
Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття |
2140,00 |
Залишки сировини і матеріалів на 01 вересня 200_р. |
|||||
№ пор. |
Назва сировини |
Одиниця виміру |
Ціна,/грн. |
К-ть |
Сума, грн. |
1 |
Борошно вищого гатунку |
кг |
5,00 |
15310 |
76550,00 |
2 |
Цукор |
кг |
6,00 |
2610 |
15660,00 |
3 |
Меланж |
кг |
25,00 |
264 |
6600,00 |
4 |
Молоко сухе |
кг |
24,00 |
468 |
11232,00 |
|
Всього |
|
|
18652 |
110042,00 |
Вступний Баланс на 01 вересняня 200_ року, тис. грн.
Б А Л А Н С |
||||||||||||||
на 01 Вересня 200_ р. |
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма №1 за ДКУД |
1801002 |
||
АКТИВ |
Код рядка |
На початок року |
На кінець звітного періоду |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||||||||
I. Необоротні активи |
|
|||||||||||||
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|||||||||||
залишкова вартiсть |
010 |
- |
- |
|||||||||||
первiсна вартiсть |
011 |
- |
- |
|||||||||||
знос |
012 |
- |
- |
|||||||||||
Незавершене будівництво |
020 |
|
|
|||||||||||
Основні засоби: |
|
|
|
|||||||||||
залишкова вартiсть |
030 |
568,0 |
|
|||||||||||
первiсна вартiсть |
031 |
802,0 |
|
|||||||||||
знос |
032 |
(234,0) |
|
|||||||||||
Довгостроковi фiнансовi інвестиції: |
|
|
|
|||||||||||
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
- |
- |
|||||||||||
інші фінансові інвестиції |
045 |
- |
- |
|||||||||||
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
- |
- |
|||||||||||
Відстрочені податкові активи |
060 |
- |
- |
|||||||||||
Iншi необоротнi активи |
070 |
- |
- |
|||||||||||
Усього за роздiлом I |
080 |
568,0 |
0,0 |
|||||||||||
II. Оборотні активи |
|
|||||||||||||
Запаси : |
|
|
|
|||||||||||
виробничi запаси |
100 |
110,0 |
|
|||||||||||
тварини на вирощуваннi та вiдгодiвлi |
110 |
- |
|
|||||||||||
незавершене виробництво |
120 |
|
|
|||||||||||
готова продукцiя |
130 |
|
|
|||||||||||
товари |
140 |
4,0 |
|
|||||||||||
Векселі одержані |
150 |
- |
|
|||||||||||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги : |
|
|
|
|||||||||||
чиста реалізаційна вартість |
160 |
18,0 |
|
|||||||||||
первісна вартість |
161 |
21,0 |
|
|||||||||||
резерв сумнівних боргів |
162 |
3,0 |
|
|||||||||||
Дебіторська заборгованість за розрахунками |
|
|
|
|||||||||||
з бюджетом |
170 |
- |
|
|||||||||||
за виданими авансами |
180 |
- |
|
|||||||||||
з нарахованих доходів |
190 |
- |
|
|||||||||||
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
|||||||||||
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
0,7 |
|
|||||||||||
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
- |
|
|||||||||||
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|||||||||||
в національній валюті |
230 |
152,4 |
|
|||||||||||
в іноземній валюті |
240 |
- |
|
|||||||||||
Інші оборотні активи |
250 |
- |
|
|||||||||||
Усього за роздiлом II |
260 |
285,1 |
0,0 |
|||||||||||
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
- |
- |
|||||||||||
БАЛАНС |
280 |
853,1 |
0,0 |
|||||||||||
ПАСИВ |
Код рядка |
На початок року |
На кінець звітного періоду |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||||||||
I. Власний капітал |
|
|||||||||||||
Статутний капiтал |
300 |
823,4 |
|
|||||||||||
Пайовий капітал |
310 |
- |
|
|||||||||||
Додатковий вкладений капiтал |
320 |
- |
|
|||||||||||
Інший додатковий капітал |
330 |
- |
|
|||||||||||
Резервний капітал |
340 |
- |
|
|||||||||||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
|
|
|||||||||||
Неоплачений капітал |
360 |
- |
|
|||||||||||
Вилучений капітал |
370 |
- |
|
|||||||||||
Усього за роздiлом I |
380 |
823,4 |
0,0 |
|||||||||||
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|||||||||||||
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|
|
|||||||||||
Інші забезпечення |
410 |
|
|
|||||||||||
|
415 |
|
|
|||||||||||
|
416 |
|
|
|||||||||||
Цільове фінансування |
420 |
|
|
|||||||||||
Усього за роздiлом IІ |
430 |
|
|
|||||||||||
IIІ. Довгостроковi забов'язання |
|
|||||||||||||
Довгострокові кредити банкiв |
440 |
- |
- |
|||||||||||
Інші довгостроковi фінансові зобов'язання |
450 |
- |
- |
|||||||||||
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
- |
- |
|||||||||||
Інші довгостроковi зобов'язання |
470 |
- |
- |
|||||||||||
Усього за роздiлом IІІ |
480 |
- |
- |
|||||||||||
ІV. Поточні зобов'язання |
|
|||||||||||||
Короткострокові кредити банкiв |
500 |
- |
|
|||||||||||
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
- |
- |
|||||||||||
Векселі видані |
520 |
- |
|
|||||||||||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
14,9 |
|
|||||||||||
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
|||||||||||
з одержаних авансів |
540 |
- |
|
|||||||||||
з бюджетом |
550 |
0,6 |
|
|||||||||||
з позабюджетних платежів |
560 |
- |
|
|||||||||||
зі страхування |
570 |
14,2 |
|
|||||||||||
з оплати праці |
580 |
|
|
|||||||||||
з учасниками |
590 |
- |
|
|||||||||||
із внутрішніх розрахунків |
600 |
- |
|
|||||||||||
Інші поточні зобов'язання |
610 |
- |
|
|||||||||||
Усього за роздiлом ІV |
620 |
29,8 |
0,0 |
|||||||||||
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
- |
|
|||||||||||
БАЛАНС |
640 |
853,1 |
0,0 |
|||||||||||
2. Записати господарські операції в Журнал реєстрації господарських операцій за вересень місяць 200_р. та відобразити дані операції на рахунках методом подвійного запису. В міру складання бухгалтерських записів виконати необхідні розрахунки сум.
3. Визначити ти кожної господарської операції та її вплив на валюту балансу.
Журнал господарських операцій за вересень місяць 200_р.
№ з/п |
Зміст господарської операції |
Сума |
Кореспонденція рахунків |
Тип впливу на баланс |
|
Д-т |
К-т |
||||
1 |
4 |
2 |
5 |
6 |
|
1 |
Отримано сировини від постачальника "Київмлин" |
|
|
|
|
|
Борошно в/г 1000 кг на суму |
5000,00 |
201 |
631 |
3 тип |
2 |
Відображено ПДВ за отриману сировину |
1000,00 |
641 |
631 |
1тип |
3 |
Отримано сировину від ВАТ "Продтовари" |
|
|
|
|
3.1. |
- цукор 1300 кг на суму |
7800,00 |
201 |
631 |
3 тип |
3.2. |
- меланж 500 кг на суму |
12500,00 |
201 |
631 |
3 тип |
4 |
Відображено ПДВ за отриманий цукор та меланж |
4060,00 |
641 |
631 |
2 тип |
5 |
Сплачено за сировину "Київмлин" |
6000,00 |
631 |
311 |
4 тип |
6 |
Сплачено за сировину ВАТ "Продтовари" 50% загальної вартості |
12180,00 |
631 |
311 |
4 тип |
7 |
Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі |
2440,00 |
301 |
311 |
1 тип |
8 |
Видано кошти під звіт на придбання спецодягу |
2440,00 |
372 |
301 |
1 тип |
9 |
Оприбутковано спецодяг, придбаний підзвітною особою |
1980,00 |
22 |
372 |
1 тип |
10 |
Відображено ПДВ на отриманий спецодягг |
396,00 |
641 |
372 |
4 тип |
11 |
Повернуто невикористану готівку підзвітною особою до каси |
64,00 |
301 |
372 |
1 тип |
12 |
Відпущено на виробництво: |
|
|
|
|
12.1. |
- борошно 8920 кг |
44650,00 |
23 |
201 |
1 тип |
12.2. |
- цукор 3660 кг |
21990,00 |
23 |
201 |
1 тип |
12.3. |
- меланж 765 кг |
17500,00 |
23 |
201 |
1 тип |
12.4. |
- молоко сухе 425 кг |
10128,00 |
23 |
201 |
1 тип |
13 |
Списано вирати за електроенергію відповідно виставленого рахунку на |
|
|
|
|
13.1. |
- виробництво |
2620,00 |
23 |
685 |
3 тип |
13.2. |
- адміністративні витрати |
460,00 |
92 |
685 |
3 тип |
13.3. |
- збутові витрати |
394,00 |
93 |
685 |
3 тип |
14. |
Передано спецодяг виробничим робітникам |
505,00 |
23 |
22 |
1 тип |
15 |
Передано спецодяг працівникам відділу збуту |
680,00 |
93 |
22 |
1 тип |
16 |
Внесено в касу кошти матеріально-відповідальною особою (залишок на 01.09) |
300,00 |
301 |
375 |
1 тип |
17 |
Сплачено за підписку на газету "Все про бухгалтерський облік" за півріччя |
1200,00 |
39 |
311 |
1 тип |
18 |
Нараховано основна заробітна плата за поточний місяць робітникам основного виробництва |
|
|
|
|
18.1. |
- робітникам |
53300,00 |
23 |
661 |
3 тип |
18.2. |
- адміністративному персоналу |
31500,00 |
92 |
661 |
3 тип |
18.3. |
- працівникам відділу збуту |
12210,00 |
93 |
661 |
3 тип |
19 |
Нараховано основна заробітна плата за поточний місяць робітникам основного виробництва |
|
|
|
|
19.1. |
- робітникам |
7870,00 |
23 |
661 |
3 тип |
19.2. |
- адміністративному персоналу |
2195,00 |
92 |
661 |
3 тип |
19.3. |
- працівникам відділу збуту |
870,00 |
93 |
661 |
3 тип |
20 |
Із заробітної плати утримані податки |
|
|
|
|
20.1. |
- податок з доходів фізичних осіб (15%) |
16191,75 |
661 |
641 |
2 тип |
20.2. |
- внески до Пенсійного фонду (2%) |
2158,90 |
661 |
651 |
2 тип |
20.3. |
- внески на соціальне страхування в зв'язку з тимчасовою втратою непрацездатності (1%) |
1079,46 |
661 |
652 |
2 тип |
20.4. |
- внески на страхування на випадок безробіття (0,5%) |
539,73 |
661 |
653 |
2 тип |
21 |
Нараховано на зарплату внески до Пенсійного фонду (33,2%) |
|
|
|
|
21.1. |
- робітникам |
20308,44 |
23 |
651 |
3 тип |
21.2. |
- адміністративному персоналу |
11186,74 |
92 |
651 |
3 тип |
21.3. |
- працівникам відділу збуту |
4342,56 |
93 |
651 |
3 тип |
22 |
Нараховано на зарплату внески до фонду соціального страхування від втрати непрацездатності (1,5%) |
|
|
|
|
22.1. |
- робітникам |
917,55 |
23 |
652 |
3 тип |
22.2. |
- адміністративному персоналу |
505,43 |
92 |
652 |
3 тип |
22.3. |
- працівникам відділу збуту |
196,20 |
93 |
652 |
3 тип |
23 |
Нараховано на зарплату внески до фонду соціального страхування на випадок безробіття (1,3%) |
|
|
|
|
23.1. |
- робітникам |
795,21 |
23 |
653 |
3 тип |
23.2. |
- адміністративному персоналу |
438,04 |
92 |
653 |
3 тип |
23.3. |
- працівникам відділу збуту |
170,04 |
93 |
653 |
3 тип |
24 |
Нараховано на зарплату внески до фонду соціального страхування від нещасних випадків (1,2%) |
|
|
|
|
24.1. |
- робітникам |
734,04 |
23 |
656 |
3 тип |
24.2. |
- адміністративному персоналу |
404,34 |
92 |
656 |
3 тип |
24.3. |
- працівникам відділу збуту |
156,96 |
93 |
656 |
3 тип |
25 |
Списано витрати за періодичні видання за поточний місяць |
200,00 |
92 |
39 |
|
26 |
Нараховано амортизацію на основні засоби |
|
|
|
|
26.1. |
- виробничі |
5925,00 |
23 |
131 |
1 тип |
26.2. |
- адміністративні |
2140,00 |
92 |
131 |
1 тип |
26.3. |
- відділу збуту |
1135,00 |
93 |
131 |
1 тип |
27 |
Оприбутковано на склад готову продукцію за собівартістю (незавершеного виробництва немає) |
187243,24 |
26 |
23 |
1 тип |
28 |
Реалізовано готову продукцію покупцям у т.ч. ПДВ |
342000,00 |
361 |
701 |
3 тип |
29 |
Відображено податкові зобов'язання з ПДВ |
57000,00 |
701 |
641 |
2 тип |
30 |
Сплачено покупцями за відвантажену продукцію |
342000,00 |
311 |
361 |
1 тип |
31 |
Відображена собівартість реалізованої продукції |
187243,24 |
901 |
26 |
1 тип |
32 |
Списати собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат |
187243,24 |
791 |
901 |
1 тип |
33 |
Списати адміністративні витрати |
49029,54 |
791 |
92 |
1 тип |
34 |
Списати витрати на збут |
20154,76 |
791 |
93 |
1 тип |
35 |
Списаний дохід від реалізації |
285000,00 |
701 |
791 |
4 тип |
36 |
Розрахований та відображений фінансовий результат за місяць |
28572,46 |
791 |
441 |
2 тип |
4. Підрахувати суми оборотів за дебетом і кредитом кожного синтетичного рахунку, визначити сальдо на 01 жовтня 200_р..
Регістри обліку
Рахунок 10 “Основні засоби” |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операції |
Сума |
Номер операції |
Сума |
Сальдо на початок |
802000,00 |
|
|
- |
- |
- |
- |
Оборот |
- |
Оборот |
- |
Сальдо на кінець |
802000,00 |
|
|
|
|
|
|
Рахунок 131 “Знос основних засобів” |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операції |
Сума |
Номер операції |
Сума |
|
|
Сальдо на початок |
234000,00 |
|
|
26.1. |
5925,00 |
|
|
26.2. |
2140,00 |
|
|
26.3. |
1135,00 |
Оборот |
- |
Оборот |
9200,00 |
|
|
Сальдо на кінець |
243200,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 201 “Сировина й матеріали” |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операції |
Сума |
Номер операції |
Сума |
Сальдо на початок |
110042,00 |
|
|
1 |
5000,00 |
12.1. |
44650,00 |
3.1. |
7800,00 |
12.2. |
21990,00 |
3.2. |
12500,00 |
12.3. |
17500,00 |
|
|
12.4. |
10128,00 |
Оборот |
25300,00 |
Оборот |
94268,00 |
Сальдо на кінець |
41074,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 281 “Товари” |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операції |
Сума |
Номер операції |
Сума |
Сальдо на початок |
4000,00 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0,00 |
Оборот |
0,00 |
Сальдо на кінець |
4000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 22 “Малоцінні та швидкозношувані предмети” |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операції |
Сума |
Номер операції |
Сума |
Сальдо на початок |
0,00 |
|
|
9 |
1980,00 |
14. |
505,00 |
|
|
15 |
680,00 |
Оборот |
1980,00 |
Оборот |
1185,00 |
Сальдо на кінець |
795,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 23 “Виробництво” |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операції |
Сума |
Номер операції |
Сума |
Сальдо на початок |
0,00 |
|
|
12.1. |
44650,00 |
27 |
187243,24 |
12.2. |
21990,00 |
|
|
12.3. |
17500,00 |
|
|
12.4. |
10128,00 |
|
|
13.1. |
2620,00 |
|
|
14. |
505,00 |
|
|
18.1. |
53300,00 |
|
|
19.1. |
7870,00 |
|
|
21.1. |
20308,44 |
|
|
22.1. |
917,55 |
|
|
23.1. |
795,21 |
|
|
24.1. |
734,04 |
|
|
26.1. |
5925,00 |
|
|
Оборот |
187243,24 |
Оборот |
187243,24 |
Сальдо на кінець |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 26 “Готова продукція” |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операції |
Сума |
Номер операції |
Сума |
Сальдо на початок |
0,00 |
|
|
27 |
187243,24 |
31 |
187243,24 |
Оборот |
187243,24 |
Оборот |
187243,24 |
Сальдо на кінець |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 301 “Каса в національній валюті” |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операції |
Сума |
Номер операції |
Сума |
Сальдо на початок |
200,00 |
|
|
7 |
2440,00 |
8 |
2440,00 |
11 |
64,00 |
|
|
16 |
300,00 |
|
|
Оборот |
2804,00 |
Оборот |
2440,00 |
Сальдо на кінець |
564,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 311 “Поточні рахунки в національній валюті” |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операції |
Сума |
Номер операції |
Сума |
Сальдо на початок |
152200,00 |
|
|
30 |
342000,00 |
5 |
6000,00 |
|
|
6 |
12180,00 |
|
|
7 |
2440,00 |
|
|
17 |
1200,00 |
Оборот |
342000,00 |
Оборот |
21820,00 |
Сальдо на кінець |
472380,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 372 “Розрахунки з підзвітними особами” |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операції |
Сума |
Номер операції |
Сума |
Сальдо на початок |
400,00 |
|
|
8 |
2440,00 |
9 |
1980,00 |
|
|
10 |
396,00 |
|
|
11 |
64,00 |
Оборот |
2440,00 |
Оборот |
2440,00 |
Сальдо на кінець |
400,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 375 “Розрахунки по відшкодуванню збитків” |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операції |
Сума |
Номер операції |
Сума |
Сальдо на початок |
300,00 |
|
|
|
|
16 |
300,00 |
Оборот |
0,00 |
Оборот |
300,00 |
Сальдо на кінець |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 361 “Розрахунки з вітчизняними покупцями” |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операції |
Сума |
Номер операції |
Сума |
Сальдо на початок |
21000,00 |
|
|
28 |
342000,00 |
30 |
342000,00 |
|
|
|
|
Оборот |
342000,00 |
Оборот |
342000,00 |
Сальдо на кінець |
21000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 38 “Резерв сумнівних боргів” |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операції |
Сума |
Номер операції |
Сума |
|
|
Сальдо на початок |
3000,00 |
- |
- |
- |
- |
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|
|
Сальдо на кінець |
3000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 39 “Витрати майбутніх періодів” |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операції |
Сума |
Номер операції |
Сума |
Сальдо на початок |
0,00 |
|
|
17 |
1200,00 |
25 |
200,00 |
|
|
|
|
Оборот |
1200,00 |
Оборот |
200,00 |
Сальдо на кінець |
1000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 40 “Статутний капітал” |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операції |
Сума |
Номер операції |
Сума |
|
|
Сальдо на початок |
823352,00 |
- |
- |
- |
- |
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|
|
Сальдо на кінець |
823352,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 441 “Прибуток нерозподілений” |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операції |
Сума |
Номер операції |
Сума |
|
|
Сальдо на початок |
0,00 |
- |
- |
36 |
28572,46 |
Оборот |
- |
Оборот |
28572,46 |
|
|
Сальдо на кінець |
28572,46 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 631 “Розрахунки з вітчизняними постачальниками” |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операції |
Сума |
Номер операції |
Сума |
|
|
Сальдо на початок |
14930,00 |
5 |
6000,00 |
1 |
5000,00 |
6 |
12180,00 |
2 |
1000,00 |
|
|
3.1. |
7800,00 |
|
|
3.2. |
12500,00 |
|
|
4 |
4060,00 |
Оборот |
18180,00 |
Оборот |
30360,00 |
|
|
Сальдо на кінець |
14930,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 641 “Розрахунки по податкам й платежам” |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операції |
Сума |
Номер операції |
Сума |
|
|
Сальдо на початок |
640,00 |
2 |
1000,00 |
20.1. |
16191,75 |
4 |
4060,00 |
29 |
57000,00 |
10 |
396,00 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
5456,00 |
Оборот |
73191,75 |
|
|
Сальдо на кінець |
68375,75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 651 “Розрахунки за пенсійним забезпеченням” |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операції |
Сума |
Номер операції |
Сума |
|
|
Сальдо на початок |
8430,00 |
|
|
20.2. |
2158,90 |
|
|
21.1. |
20308,44 |
|
|
21.2. |
11186,74 |
|
|
21.3. |
4342,56 |
Оборот |
0,00 |
Оборот |
37996,64 |
|
|
Сальдо на кінець |
46426,64 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 652 “Розрахунки за соціальним страхуванням” |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операції |
Сума |
Номер операції |
Сума |
|
|
Сальдо на початок |
3650,00 |
|
|
20.3. |
1079,46 |
|
|
22.1. |
917,55 |
|
|
22.2. |
505,43 |
|
|
22.3. |
196,20 |
Оборот |
0,00 |
Оборот |
2698,64 |
|
|
Сальдо на кінець |
6348,64 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 653 “Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття” |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операції |
Сума |
Номер операції |
Сума |
|
|
Сальдо на початок |
2140,00 |
|
|
20.4. |
539,73 |
|
|
23.1. |
795,21 |
|
|
23.2. |
438,04 |
|
|
23.3. |
170,04 |
Оборот |
0,00 |
Оборот |
1943,02 |
|
|
Сальдо на кінець |
4083,02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 656 “Розрахунки за страхуванням від нещасних випадків” |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операції |
Сума |
Номер операції |
Сума |
|
|
Сальдо на початок |
0,00 |
|
|
24.1. |
734,04 |
|
|
24.2. |
404,34 |
|
|
24.3. |
156,96 |
Оборот |
0,00 |
Оборот |
1295,34 |
|
|
Сальдо на кінець |
1295,34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 661 “Розрахунки за заробітною платою” |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операції |
Сума |
Номер операції |
Сума |
|
|
Сальдо на початок |
0,00 |
20.1. |
16191,75 |
18.1. |
53300,00 |
20.2. |
2158,90 |
18.2. |
31500,00 |
20.3. |
1079,46 |
18.3. |
12210,00 |
20.4. |
539,73 |
19.1. |
7870,00 |
|
|
19.2. |
2195,00 |
|
|
19.3. |
870,00 |
Оборот |
19969,84 |
Оборот |
107945,00 |
|
|
Сальдо на кінець |
87975,16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 685 “Розрахунки з іншими кредиторами” |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операції |
Сума |
Номер операції |
Сума |
|
|
Сальдо на початок |
- |
|
|
13.1. |
2620,00 |
|
|
13.2. |
460,00 |
|
|
13.3. |
394,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0,00 |
Оборот |
3474,00 |
|
|
Сальдо на кінець |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 701 “Дохід від реалізації готової продукції” |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операції |
Сума |
Номер операції |
Сума |
|
|
Сальдо на початок |
0,00 |
29 |
57000,00 |
28 |
342000,00 |
35 |
285000,00 |
|
|
Оборот |
342000,00 |
Оборот |
342000,00 |
|
|
Сальдо на кінець |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 791 “Результат операцiйної діяльності” |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операції |
Сума |
Номер операції |
Сума |
|
|
Сальдо на початок |
0,00 |
32 |
187243,24 |
35 |
285000,00 |
33 |
49029,54 |
|
|
34 |
20154,76 |
|
|
36 |
28572,46 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
285000,00 |
Оборот |
285000,00 |
|
|
Сальдо на кінець |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 901 “Собівартість реалізованої готової продукції” |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операції |
Сума |
Номер операції |
Сума |
Сальдо на початок |
- |
|
|
31 |
187243,24 |
32 |
187243,24 |
Оборот |
187243,24 |
Оборот |
187243,24 |
Сальдо на кінець |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 92 “Адміністративні витрати” |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операції |
Сума |
Номер операції |
Сума |
Сальдо на початок |
- |
|
|
13.2. |
460,00 |
33 |
49029,54 |
18.2. |
31500,00 |
|
|
19.2. |
2195,00 |
|
|
21.2. |
11186,74 |
|
|
22.2. |
505,43 |
|
|
23.2. |
438,04 |
|
|
24.2. |
404,34 |
|
|
25 |
200,00 |
|
|
26.2. |
2140,00 |
|
|
Оборот |
49029,54 |
Оборот |
49029,54 |
Сальдо на кінець |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 93 “Витрати на збут” |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операції |
Сума |
Номер операції |
Сума |
Сальдо на початок |
- |
|
|
13.3. |
394,00 |
34 |
20154,76 |
15 |
680,00 |
|
|
18.3. |
12210,00 |
|
|
19.3. |
870,00 |
|
|
21.3. |
4342,56 |
|
|
22.3. |
196,20 |
|
|
23.3. |
170,04 |
|
|
24.3. |
156,96 |
|
|
26.3. |
1135,00 |
|
|
Оборот |
20154,76 |
Оборот |
20154,76 |
Сальдо на кінець |
- |
|
|
|
|
|
|
5. Відкрити аналітичні рахунки до синтетичного рахунку 201 «Сировина і матеріали», відобразити операції по них, та визначити залишки на 01 жовтня 200_р..
Аналітичний рахунок "Борошно вищого гатунку" |
||||||
Сировина |
Один. виміру |
Ціна, грн. |
Дебет |
Кредит |
||
К-ть |
Сума |
К-ть |
Сума |
|||
залишок на 01.09 |
кг |
5,00 |
15310 |
76550,00 |
- |
- |
Отримано сировини від постачальника "Київмлин" |
кг |
5,00 |
1000 |
5000,00 |
|
|
Відпущено на виробництво: |
кг |
5,00 |
|
|
8930 |
44650,00 |
Оборот за місяць |
кг |
5,00 |
1000 |
5000,00 |
8930 |
44650,00 |
залишок на 01.10 |
кг |
5,00 |
7380 |
36900,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аналітичний рахунок "Цукор" |
||||||
Сировина |
Один. виміру |
Ціна, грн. |
Дебет |
Кредит |
||
К-ть |
Сума |
К-ть |
Сума |
|||
залишок на 01.09 |
кг |
6,00 |
2610 |
15660,00 |
- |
- |
Отримано сировину від ВАТ "Продтовари" |
кг |
6,00 |
1300 |
7800,00 |
|
|
Відпущено на виробництво: |
кг |
6,00 |
|
|
3665 |
21990,00 |
Оборот за місяць |
кг |
6,00 |
1300 |
7800,00 |
3665 |
21990,00 |
залишок на 01.10 |
кг |
6,00 |
245 |
1470,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аналітичний рахунок "Меланж" |
||||||
Сировина |
Один. виміру |
Ціна, грн. |
Дебет |
Кредит |
||
К-ть |
Сума |
К-ть |
Сума |
|||
залишок на 01.09 |
кг |
25,00 |
264 |
6600,00 |
- |
- |
Отримано сировину від ВАТ "Продтовари" |
кг |
25,00 |
500 |
12500,00 |
|
|
Відпущено на виробництво: |
кг |
25,00 |
|
|
700 |
17500,00 |
Оборот за місяць |
кг |
25,00 |
500 |
12500,00 |
700 |
17500,00 |
залишок на 01.10 |
кг |
25,00 |
64 |
1600,00 |
|
|
|
||||||
Аналітичний рахунок "Молоко сухе" |
||||||
|
||||||
Сировина на рахунку |
Один. виміру |
Ціна, грн. |
Дебет |
Кредит |
||
К-ть |
Сума |
К-ть |
Сума |
|||
залишок на 01.09 |
кг |
24,00 |
468 |
11232,00 |
|
|
Відпущено на виробництво: |
кг |
24,00 |
|
|
422 |
10128,00 |
Оборот за місяць |
кг |
24,00 |
0 |
0,00 |
422 |
10128,00 |
залишок на 01.10 |
кг |
24,00 |
46 |
1104,00 |
|
|
6. Скласти оборотно-сальдову відомість, шахову відомість та сальдовий баланс на 1 жовтня 200_р.
Оборотно-сальдова відомість на 1 жовтня 200_р.
№ рахунку |
Сальдо на початок місяця |
Обороти за місяць |
Сальдо на кінець місяцю |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
10 |
802000,00 |
- |
- |
- |
802000,00 |
- |
131 |
|
234000,00 |
- |
9200,00 |
- |
243200,00 |
201 |
110042,00 |
|
25300,00 |
94268,00 |
41074,00 |
- |
203 |
|
|
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
22 |
|
|
1980,00 |
1185,00 |
795,00 |
- |
23 |
|
|
187243,24 |
187243,24 |
0,00 |
- |
26 |
|
|
187243,24 |
187243,24 |
0,00 |
- |
28 |
4000,00 |
|
|
|
4000,00 |
|
301 |
200,00 |
|
2804,00 |
2440,00 |
564,00 |
- |
311 |
152200,00 |
|
342000,00 |
21820,00 |
472380,00 |
- |
372 |
400,00 |
|
2440,00 |
2440,00 |
400,00 |
- |
375 |
300,00 |
|
|
300,00 |
|
|
361 |
21000,00 |
|
342000,00 |
342000,00 |
21000,00 |
|
38 |
|
3000,00 |
|
|
|
3000,00 |
39 |
|
|
1200,00 |
200,00 |
1000,00 |
|
40 |
|
823352,00 |
- |
- |
- |
823352,00 |
441 |
|
|
- |
28572,46 |
- |
28572,46 |
631 |
|
14930,00 |
18180,00 |
30360,00 |
- |
27110,00 |
641 |
|
640,00 |
5456,00 |
73191,75 |
0,00 |
68375,75 |
651 |
|
8430,00 |
- |
37996,64 |
|
46426,64 |
652 |
|
3650,00 |
- |
2698,64 |
|
6348,64 |
653 |
|
2140,00 |
- |
1943,02 |
|
4083,02 |
656 |
|
|
- |
1295,34 |
|
1295,34 |
661 |
|
|
19969,84 |
107945,00 |
- |
87975,16 |
685 |
|
|
0,00 |
3474,00 |
- |
3474,00 |
701 |
|
|
342000,00 |
342000,00 |
- |
- |
791 |
|
|
285000,00 |
285000,00 |
- |
- |
901 |
|
|
187243,24 |
187243,24 |
- |
- |
92 |
|
|
49029,54 |
49029,54 |
- |
- |
93 |
|
|
20154,76 |
20154,76 |
- |
- |
Всього |
1090142,00 |
1090142,00 |
2019243,86 |
2019243,86 |
1343213,00 |
1343213,00 |
Баланс на 1 жовтня 200_р., тис. грн.
Б А Л А Н С |
||||||||||||||
на 01 Жовтня 200_ р. |
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма №1 за ДКУД |
1801002 |
||
АКТИВ |
Код рядка |
На початок року |
На кінець звітного періоду |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||||||||
I. Необоротні активи |
|
|||||||||||||
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|||||||||||
залишкова вартiсть |
010 |
- |
- |
|||||||||||
первiсна вартiсть |
011 |
- |
- |
|||||||||||
знос |
012 |
- |
- |
|||||||||||
Незавершене будівництво |
020 |
|
|
|||||||||||
Основні засоби: |
|
|
|
|||||||||||
залишкова вартiсть |
030 |
568,0 |
558,8 |
|||||||||||
первiсна вартiсть |
031 |
802,0 |
802,0 |
|||||||||||
знос |
032 |
(234,0) |
(243,2) |
|||||||||||
Довгостроковi фiнансовi інвестиції: |
|
|
|
|||||||||||
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
- |
- |
|||||||||||
інші фінансові інвестиції |
045 |
- |
- |
|||||||||||
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
- |
- |
|||||||||||
Відстрочені податкові активи |
060 |
- |
- |
|||||||||||
Iншi необоротнi активи |
070 |
- |
- |
|||||||||||
Усього за роздiлом I |
080 |
568,0 |
558,8 |
|||||||||||
II. Оборотні активи |
|
|||||||||||||
Запаси : |
|
|
|
|||||||||||
виробничi запаси |
100 |
110,0 |
41,9 |
|||||||||||
тварини на вирощуваннi та вiдгодiвлi |
110 |
- |
|
|||||||||||
незавершене виробництво |
120 |
|
|
|||||||||||
готова продукцiя |
130 |
|
|
|||||||||||
товари |
140 |
4,0 |
4,0 |
|||||||||||
Векселі одержані |
150 |
- |
|
|||||||||||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги : |
|
|
|
|||||||||||
чиста реалізаційна вартість |
160 |
18,0 |
18,0 |
|||||||||||
первісна вартість |
161 |
21,0 |
21,0 |
|||||||||||
резерв сумнівних боргів |
162 |
3,0 |
3,0 |
|||||||||||
Дебіторська заборгованість за розрахунками |
|
|
|
|||||||||||
з бюджетом |
170 |
- |
|
|||||||||||
за виданими авансами |
180 |
- |
|
|||||||||||
з нарахованих доходів |
190 |
- |
|
|||||||||||
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
|||||||||||
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
0,7 |
0,4 |
|||||||||||
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
- |
|
|||||||||||
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|||||||||||
в національній валюті |
230 |
152,4 |
472,9 |
|||||||||||
в іноземній валюті |
240 |
- |
|
|||||||||||
Інші оборотні активи |
250 |
- |
|
|||||||||||
Усього за роздiлом II |
260 |
285,1 |
537,2 |
|||||||||||
III.Витрати майбутніх періодів |
270 |
- |
1,0 |
|||||||||||
БАЛАНС |
280 |
853,1 |
1097,0 |
|||||||||||
ПАСИВ |
Код рядка |
На початок року |
На кінець звітного періоду |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||||||||
I. Власний капітал |
|
|||||||||||||
Статутний капiтал |
300 |
823,4 |
823,4 |
|||||||||||
Пайовий капітал |
310 |
- |
|
|||||||||||
Додатковий вкладений капiтал |
320 |
- |
|
|||||||||||
Інший додатковий капітал |
330 |
- |
|
|||||||||||
Резервний капітал |
340 |
- |
|
|||||||||||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
|
28,6 |
|||||||||||
Неоплачений капітал |
360 |
- |
|
|||||||||||
Вилучений капітал |
370 |
- |
|
|||||||||||
Усього за роздiлом I |
380 |
823,4 |
851,9 |
|||||||||||
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|||||||||||||
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
- |
- |
|||||||||||
Інші забезпечення |
410 |
- |
- |
|||||||||||
|
415 |
- |
- |
|||||||||||
|
416 |
- |
- |
|||||||||||
Цільове фінансування |
420 |
- |
- |
|||||||||||
Усього за роздiлом IІ |
430 |
- |
- |
|||||||||||
IIІ. Довгостроковi забов'язання |
|
|||||||||||||
Довгострокові кредити банкiв |
440 |
- |
- |
|||||||||||
Інші довгостроковi фінансові зобов'язання |
450 |
- |
- |
|||||||||||
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
- |
- |
|||||||||||
Інші довгостроковi зобов'язання |
470 |
- |
- |
|||||||||||
Усього за роздiлом IІІ |
480 |
- |
- |
|||||||||||
ІV. Поточні зобов'язання |
|
|||||||||||||
Короткострокові кредити банкiв |
500 |
|
|
|||||||||||
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
- |
- |
|||||||||||
Векселі видані |
520 |
- |
- |
|||||||||||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
14,9 |
27,1 |
|||||||||||
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
|||||||||||
з одержаних авансів |
540 |
- |
|
|||||||||||
з бюджетом |
550 |
0,6 |
68,4 |
|||||||||||
з позабюджетних платежів |
560 |
- |
|
|||||||||||
зі страхування |
570 |
14,2 |
58,2 |
|||||||||||
з оплати праці |
580 |
|
88,0 |
|||||||||||
з учасниками |
590 |
- |
|
|||||||||||
із внутрішніх розрахунків |
600 |
- |
|
|||||||||||
Інші поточні зобов'язання |
610 |
- |
3,5 |
|||||||||||
Усього за роздiлом ІV |
620 |
29,8 |
245,1 |
|||||||||||
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
- |
|
|||||||||||
БАЛАНС |
640 |
853,1 |
1097,0 |
|||||||||||
Шахова відомість на 1 жовтня 200_р.
Дебет |
Кредит рахунків |
|||||||||||||
рахунків |
131 |
201 |
22 |
23 |
26 |
301 |
311 |
372 |
375 |
361 |
39 |
441 |
631 |
641 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
131 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25300,00 |
|
22 |
|
|
|
|
|
|
|
1980,00 |
|
|
|
|
|
|
23 |
5925,00 |
94268,00 |
505,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
187243,24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
301 |
|
|
|
|
|
|
2440,00 |
64,00 |
300,00 |
|
|
|
|
|
311 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
342000,00 |
|
|
|
|
372 |
|
|
|
|
|
2440,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
361 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
39 |
|
|
|
|
|
|
1200,00 |
|
|
|
|
|
|
|
40 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
441 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
631 |
|
|
|
|
|
|
18180,00 |
|
|
|
|
|
|
|
641 |
|
|
|
|
|
|
|
396,00 |
|
|
|
|
5060,00 |
|
661 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16191,75 |
685 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
701 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
57000,00 |
791 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28572,46 |
|
|
901 |
|
|
|
|
187243,24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
92 |
2140,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200,00 |
|
|
|
93 |
1135,00 |
|
680,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кредиту |
9200,00 |
94268,00 |
1185,00 |
187243,24 |
187243,24 |
2440,00 |
21820,00 |
2440,00 |
300,00 |
342000,00 |
200,00 |
28572,46 |
30360,00 |
73191,75 |
рахунків |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредит рахунків |
Всього |
||||||||||
651 |
652 |
653 |
656 |
661 |
685 |
701 |
791 |
901 |
92 |
93 |
по дебету |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25300,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1980,00 |
20308,44 |
917,55 |
795,21 |
734,04 |
61170,00 |
2620,00 |
|
|
|
|
|
187243,24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
187243,24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2804,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
342000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2440,00 |
|
|
|
|
|
|
342000,00 |
|
|
|
|
342000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1200,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18180,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5456,00 |
2158,90 |
1079,46 |
539,73 |
|
|
|
|
|
|
|
|
19969,84 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
285000,00 |
|
|
|
342000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
187243,24 |
49029,54 |
20154,76 |
285000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
187243,24 |
11186,74 |
505,43 |
438,04 |
404,34 |
33695,00 |
460,00 |
|
|
|
|
|
49029,54 |
4342,56 |
196,20 |
170,04 |
156,96 |
13080,00 |
394,00 |
|
|
|
|
|
20154,76 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
37996,64 |
2698,64 |
1943,02 |
1295,34 |
107945,00 |
3474,00 |
342000,00 |
285000,00 |
187243,24 |
49029,54 |
20154,76 |
2019243,86 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|