Задача № 19 составить приходные и расходные кассовые ордера и записать их в кассовую книгу.

1. Список должностных лиц ооо «Юпитер»:

директор – Кравцов И.А.; главный бухгалтер – Меньшикова Г.Н.; кассир – бухгалтер – фамилия студента, выполняющего работу. 2. Операции по кассе за период с 12.12–29.12 текущего года,

Дата	№ документа	От кого получено или кому выдано	Кор. счет		Сумма, руб.
1	2	3	4		5
Остаток на 11 декабря текущего года					814
12.12	458	Получено от Коваленко Ф.Т. в погашение числящейся за ним дебиторской задолженности			126
13.12	459	Поступило от заведующего складом Смирнова Р.И. за реализованный легковой автомобиль			7650
13.12	614	Выдано под отчет Терещенко А.В. на хозяйственные нужды			2000
13.12	615	По квитанции № 138048 внесено на расчетный счет			6000
14.12	460	По чеку № 372514 на выплату отпускных			6000
14.12	616	По платежной ведомости № 60 выданы отпускные			6000
16.12	461	Поступила арендная плата авансом			7500
16.12	617	Оплачены расходы по реализации объекта основных средств			830
16.12	618	По квитанции № 138049 внесено на расчетный счет			7000
19.12	462	Получен кредит наличными для выдачи займов работникам на индивидуальное жилищное строительство			84 500
19.12	619	Выдано начальнику отдела кадров Левиной О.Д. на индивидуальное жилищное строительство			84 500
20.12	463	Получено от механика Рунова К.И. за реализованные материальные ценности			45 000
20.12	620	Оплачены некомпенсируемые расходы, связанные с ликвидацией последствий от пожара складского помещения			12 000
20.12	621	По квитанции №138050 внесено на расчетный счет			33 000
21.12	464	По чеку № 372515 получено для выплаты аванса работникам за I пол. декабря			22 400
21.12	624	По платежным ведомостям № 61-64 выдан работникам аванс за I пол. декабря			15 600
22.12	465	По чеку № 372516 на операционные нужды			2000
22.12	623	Терещенко А.В. в возмещение перерасхода по авансовому отчету № 109			1426
23.12	624	По платежным ведомостям № 61-64 выдан работникам аванс за I пол. декабря			6800
26.12	466	По чеку № 372517 для выплаты работникам вознаграждения по итогам работы за год			25 000
26.12	467	Взнос в счет вклада в уставный капитал от работников предприятия			1360
27.12	626	По платежным ведомостям № 65-68 выдано вознаграждение по итогам работы за год			23 900
27.12	625	Выдано бухгалтеру Соболевой О.С. на покупку печатающего картриджа			900
29.12	459	Поступил штраф от ООО «Брест» за несвоевременную поставку материалов			1400
29.12	626	По платежным ведомостям № 65-68 выдано вознаграждение по итогам работы за год			1100
29.12	627	По квитанции № 138051 внесено на расчетный счет			2800
Остаток на 1 января следующего за текущим года

Денежные средства организации в безналичной форме находятся на счетах в банках — текущих, расчетных, валютных и специальных. Статьей 30 Закона РФ от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» установлено, что отношения между Банком России, кредитными учреждениями и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным законом. Клиенты вправе от­крывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.

Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов кли­ентов в рублях и иностранной валюте устанавливается Банком России в соответствии с федеральными законами.

Прием и выдача денег или безналичное перечисление производятся банком на основании документов специальной формы. Безналичные расчеты между юридическими лицами в Рос­сии регулируются главой 46 ГК РФ и положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 3 октября 2002 г. № 2-П. Положение предусматривает следующие формы безналичных расчетов, осуществление которых отражается в учете по сче­там 51, 52, 55:

а) объявления на взнос наличными

б) расчеты чеками;

в) расчеты платежными поручениями;

г) расчетами платежными требованиями-поручениями

д) расчеты по инкассо.

е) расчеты по аккредитиву

Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. Заполняется объявление на взнос наличными в одном экземпляре и состоит из трех частей: объявления и талона к объявлению, которые остаются в банке, а также квитанции, которая выдается на руки лицу, внесшему деньги, и служит оправдательным документом.

Чек (денежный) содержит письменное поручение владельца счета (чекодателя) обслуживающему его банку на перечисление указанной суммы денег с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Хранятся чеки в кассе, сброшюрованные в чековую книжку. Чековые книжки выдаются банком, обслуживающим организацию. Чек выписывается в одном экземпляре и состоит из двух частей: чека, который передается в банк, и корешка от чека, который остается в чековой книжке и является основанием для зачисления денежных средств в кассу предприятия.

Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета банку на перечисление денежных средств с его расчетного счета на счет получателя денег. В нем обязательно указывается назначение подлежащих перечислению сумм. Выписывается платежное поручение в четырех экземплярах машинописным текстом, первый экземпляр подписывается руководителем, главным бухгалтером и заверяется печатью.

Платежное требование-поручение содержит требование к плательщику об оплате получателю определенной суммы через банк за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги. Так же, как и платежное поручение, платежное требование-поручение выписывается в четырех экземплярах.

расчеты по инкассо.

расчеты по аккредитиву