22. Расчет заработной платы и ее учет

Заработная плата

Участок начисления и выплаты заработной платы сотрудникам предприятия организован таким образом, что пользователь самостоятельно может вводить новые виды начислений и удержаний, а также корректировать алгоритм расчета.

Документы участка: Ввод сальдо по 70. Больничный. Выплата ЗП (ведомость на выплату заработной платы). Депонирование заработной платы. График работ (норма рабочего времени). Льгота, учеба, строительство – внесение справки для льготы по подоходному. Назначение выплат – персональные надбавки, начислении или удержания. Назначение исполнительного листа – для расчета исполнительных документов. Отпуск – расчет отпускных, компенсации по сотруднику. Назначение прочих выплат и удержаний – для разовых назначений по сотрудникам начислений или удержаний (сумма, %).

Сторно ЗП.

Табель – основной документ по расчету заработной платы.

Константы участка, участвующие в расчете заработной платы:

базовая величина;

БПМ (бюджет прожиточного минимума);

средняя ЗП работников РБ;

ставка 1-го разряда;

ставка 1-го разряда 2;

Отчеты участка "Заработная плата"

Отчеты формируются из «Дополнительных возможностей» пункта меню «Сервис».

Для скорейшего нахождения отчетов, впереди стоят буквы ЗП.

ЗП: Отчет по всем табелям. Назначение доплаты за стаж. Опись больничных листков. Отчет о переработанном времени. Отчет по приказам (прием, увольнение). Питание сотрудника – отчет питания сотрудника за период. Питание штата по дням (график посещения сотрудником объекта общественного питания). Расчетный листок. Реестр отпусков. Свод по ЗП – отчет по видам начислений, удержаний за период. Справка о зарплате в банк, или другое заведение. Справка о размере заработной платы в ФСЗН. Среднесписочная численность. Формирование ПУ3.

Шкала по подоходному налогу. Отчет по вычетам предоставленным на учебу, строительство. Отчет о времени. Курсы валют

Новости Вебконто

Переход на новый план счетов

подробнее

Новости 1С

О предприятии Услуги Участки конфигурации Вопросы Бланки документов и о

23. Структура себестоимости и группировка затрат.

Себестоимость продукции представляет выраженные в денежной форме текущие затраты предприятий на производство и реализацию продукции (работ, услуг). Себестоимость продукции является качественным показателем, так как она характеризует уровень использования всех ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия. Себестоимость продукции конкретного предприятия определяется условиями, в которых оно действует. Такая себестоимость называется индивидуальной.

Если на основе индивидуальной себестоимости предприятий определить средневзвешенную величину затрат по отрасли, такая себестоимость будет называться среднеотраслевой. Среднеотраслевая себестоимость ближе к общественно необходимым затратам труда.

Основным документом, которым руководствуются при формировании себестоимости продукции на предприятии является Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли.

В целях анализа, учета и планирования всего многообразия затрат, входящих в себестоимость продукции, применяются две взаимодополняющие классификации: поэлементная и калькуляционная.

При группировке затрат по элементам определяются затраты предприятия в целом, без учета его внутренней структуры и без выделения видов выпускаемой продукции. Документ, в котором представлены затраты по элементам, представляет собой смету затрат на производство. Смета затрат составляется для расчета общей потребности предприятия в материальных и денежных ресурсах. Сумма затрат по каждому элементу определяется на основе счетов поставщиков, ведомостей начисления заработной платы и амортизации.

Элементы себестоимости – это однородные по своему характеру затраты всех служб и цехов на производственные и хозяйственные нужды.

Затраты, образующие себестоимость продукции (работ, услуг), группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам: материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов); затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация основных средств; прочие затраты.

Структура себестоимости:

26. Учёт кассовых операций.

Первичные документы по движению ден ср-тв в кассе:

1. приходный кассовый ордер ф КО-1

2. расходный кассовый ордер ф КО-2

3. кассовая книга (отчёт кассира)

В конце каждого дня кассир составляет касс.отчёт в 2х экземплярах под копирку. Данные подвергаются проверке. В посл-й день выдачи з/пл сумма превыш-ия лимита наличн. ден.ср-тв подлежит сдача в банк на след. день после посл-го дня выплаты з/пл.

Синтетический учёт ден ср-тв в кассе (ведётся на Асч 50)

№	Название операции	Д	К
1	Получены деньги в кассу на выплату з/пл	50	51
2	Возвращён неиспользованный аванс подотч-м лицам	50	71
3	Поступила в кассу выручка за реал-ую продукцию	50	90
4	Возмещён ущерб	50	73
5	Поступление ден ср-тв от др организаций	50	76
6	Внесены наличнден ср-ва на расчсч	57	50
7	Выплачена з/пл	70	50
8	Выдан аванс подотч-му лицу	71	50
9	Выдана депонированная з/пл	76	50

50/3 - ден документы - учит-ся путёвки в санатории(Д50/3 К51), дома отдыха, опл-ны билеты (проездн.)

50/4 - валютная касса

26. Учет денежных средств и расчетных операций. . а)Каждая организация в праве открывать в любом банке расч. и др. счета для хранения свободных ден. средств и для осуществления расчетов, кредитных и кассовых операций. порядок открытия расчетного счета: Документы в банк:1)Заявление об открытии счета, 2)Свидетельство о регистрации предприятия,3)Копия устава и учредительного договора, заверенных нотариально.4)2 экз. карточек с образцами подписей и печати заверенные нотариально. 5)Справки о постановки на учет в налог. инспекцию, соц. страх., мед. страх., пенсион.фонд. 6)Справка о полномочии лиц, имеющих право распоряжаться ден. средствами. Банк в 5-и дневный срок информирует налог.органы об открытии счета. предприятие также обязано сообщить в налог. инспекц. С банком подписывается договор на расчетно-кассовые обслуживание, присваивается № р/сч., и открывается р/сч.: В договоре указываются сроки перечисления денег (ежедневно, либо периодически, т.е. по каждому факту движения ден. средств банк предоставляет предприятию выписку с р/сч. и копии платежн. док., отражают в данной выписке. Банк, считая предприятие своим кредитором зачисление ден. на р\сч. производит по кредиту, а списание по дебету. Наличные расчеты оформляются: чеком и объявлением на взнос наличных средств. Безналичные платежными поручениями и плат.требованиями. Виды и формы расчетов: плат.поручение, плат. требование, аккредитивы, расч. чеки, инкассовые поручения. Документальное отражение:журнал-ордер 2 – ведется по К.51 «Расч. счета» на основании выписки с р/сч. линейно-позиционным способом. 1-й выписке соответствует 1я сторона. Общий итог показывает сколько было списано с р/сч.. Ведомость №2 – при открытии записывается сальдо начальное из главной книги и точно такого же учетного регистра за прошлый месяцю В конце месяца определяется Ск=Сн(по вед-ти.)+Общий итог (по вед-ти)-Общий итог(по ж-ордеру). б) Часть денег в пределах, установл. банком лимитов хранится в кассе предпрития.: -Документы для оформления кассовых операций (прих. кассовый ордер, расх. кассов. ордер, бланки строгой отчетности, квитанции). –Регистры для учета кассовых документов: (кассовая книга, -орд. №1, ведомость №1, журнал прих. и расх. касс. ордеров, книга учета выданных и принятых кассиром ден. средств). Наличные расчеты с физ. лицами с применением ККМ или бланков строгой отчетности. М/д юридическими лицами наличн. сумма не превышает 60.000 руб. Кассовая книга ведется ежедневно, открывается в начале года на 01.01…, записи сразу после получения/выдачи ден. средств. В конце дня кассир считает остаток на след.день. Инвентаризация кассы проводится не реже 1 раза в квартал. Д50 К51 –Поступление денег в кассу с р/сч. Д51 К50 – Зачислены деньги из кассы на р/сч. Д50 К71 – поступили деньги в кассу от подотчетных лиц. Д51 К62 – зачислены деньги на р/сч от покупат. и заказчика и др. в)Выдача денег под отчет производится в установл. пределах: - по найму жилого помещения не более 550р. в сут., - суточные – 100 р. в день(командировочн. расходы), - по проезду к месту командировки и обратно. Список лиц утверждается руководителем. Основание выдачи денег – командировочн. удостоверение или приказ руководителя. Для погашения полученного аванса по истечении установл. срока, подотчетное лицо предоставляет в бухгалтерию предпр. авансовый отчет с приложение сопроводительных документов. На основании док-в с подотчетного лица списывается сумма, а при необходимости возмещается разница. Д71 К50 – сумма выдана из кассы по отчет; Д20,10,25,26. К71 – отражаются средства потраченные лицом на … общехозяйственные расходы, материалы и др. Д50 К71 – возврат неизрасходованных средств. По каждому подотч. лицу делается запись в ж-орд №7 (линейно-позиционным способом.Сальдо по кажд. подотч. лицу). Закрывается 1 числа следующего за отчетным периодом.

31.Учёт уставного и резервного фонда.

УФ-это сумма средств, внесённых учредителями или участниками в имущество организации. Он необходим для начала хоз.деят-ти и служит основанием для определения долей участия, т.е. %-го соотношения в УФ участников. УФ является гарантом для кредиторов; его величина зависит от огр-правовой формы субъекта хозяйствования. УФ формируется в соответствии с законодательством, а также по договорённости м/у учредителями и отражается в уставном документе. Учёт УФ ведётся на пассивном счёте 80 и его размер определяет величину УФ.

Создание УФ: Д75 К80.

При увеличении УФ уучёте производятся записи на дату принятия решения учредителями о его пополнении. При увеличении УФ: Д84 К80. Увеличение УФ за счёт ср-в добавочного фонда: Д83 К80. За счёт ср-в учредителей: Д75 К80.

Уменьшение УФ: 1. при выбытии учредителя на сумму, подлежащую возврату: Д80 К75; 2.на сумму уменьшения номинальной стоимости акций: Д80 К75; 3.на сумму номинальной стоимости аннулированных акций: Д80 К81; 4. на сумму покрытия убытков прошлых лет: Д80 К84.

Аналитический учёт по счёту 80 ведётся по каждому учредителю.

РФ формируется за счёт прибыли организации на возмещение убытков, возникающих в хоз. деят-ти, на предстоящее развитие и модернизацию пр-ва, на выплату доходов учредителям при недостаточности прибыли. Для АО РФ уст-ся законодательно. Конкретный размер отчислений, а также его использование определяется учредительными док-ми. Учёт ведётся на счёте 82. Аналитический учёт ведётся по каждому из образованных резервов.

Образование РФ: 1.на сумму отчислений на создание фонда из прибыли: Д84 К82; 2. на сумму отчислений за счёт ср-в учредителей: Д75 К82.

Использование фонда: 1. на покрытие убытков: Д82 К84; 2. на выплату дивидендов: Д82 К75; 3. на пополнение уставного фонда: Д82 К80.

32. Учет прибыли (убытка) и ее распределение (покрытие убытка).

Для обобщения информации о формировании конечного рез-тата использ. Счет 99 (А-П). По дебету отражается сумма убытка, а по кредитк – сумма прибыли. На 99 счете формируется фин. рез-тат от: 1) реализованной пр-ции, работ, услуг в корреспонденции со счетом 90;

2) от реализации ОС, НА, ПЗ, ценных бумаг от сдачи в аренду – в корресп. Со счетом 91;

3) от внереализационных дох.ирасх. в корреспонденции со счетом 92.

Эти записи составляются до налогооблож. Кроме перечисленных выше записей на счете 99 отражаются операции связанные с начислением налогов.

На сумму начисленного налога на недвижимость, на прибыль, на доход, на содержание транспорта, а также штрафн. и налоговые санкции за нарушение законодат. Д 99 К 69 – штрафные санкции и пени по результатам проверки ФСЗН.

По окончанию года счет 99 закрывается заключительными записями декабря

- на сумму чистой прибыли отчетного года Д99 К84;

- на сумму убытка Д84 К99.

1