Облік грошових коштів і дебіторської заборгованості.
На Гаврилівському ССТ облік касових операцій здійснюється відповідно до положення про ведення касових операцій, П(С)БО4 «Звіт про рух грошових коштів».
Операції пов'язані з рухом коштів оформлюються наступними документами:
КО-1 «Прибутковий касовий ордер»;
КО-2 «Видатковий касовий ордер»;
КО-3 «Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів»;
КО-4 «Касова книга» (додаток 2)
Обов'язки касира на підприємстві виконує Кириченко О. О. , з якою було укладено договір про матеріальну відповідальність.
Касир – це посадова матеріально відповідальна особа, яка завідує касою, видачею та прийманням грошей і цінних паперів на підприємстві.
Щомісячно по касі проводиться інвентаризація. Для проведення інвентаризації згідно наказу керівника призначається комісія, до складу обов'язково повинен входити головний бухгалтер. Для інвентаризації каси потрібно виконати наступні дії:
Підрахувати фактичну наявність готівкових коштів, цінних паперів, бланків суворої звітності та інших цінностей у касі підприємства.
Перевірити повноту й своєчасність прибуткування готівкових коштів, що надходять у касу підприємства.
Дослідити правильність списання готівки.
Перевірити своєчасність та повноту заповнення первинних документів, що фіксують рух коштів, цінних паперів та інших цінностей через касу, яка перевіряється.
Скласти акт інвентаризації.
Іноді при інвентаризації каси виявляють недостачу, яку відносять на матеріально відповідальну особу. Яка повинна сплатити немалий штраф. ? За грамотного ведення ведення касових операцій і належного контролю можна уникнути розбіжностей.
Таблиця 2.1.
Протягом звітного періоду в обліку касових операцій здійснюються наступні бухгалтерські проведення. Шріфт в таблиці?
1. |
Одержано грошові кошти з банку в касу |
301 |
311 |
4200,00 |
2. |
Передано кошти із каси до банку |
311 |
301 |
3560,00 |
3. |
Нараховано заробітну плату адмін апарату |
92 |
661 |
4000,00 |
4. |
Виплачено заробітну адмін апарату |
661 |
301 |
3775,00 |
5. |
Нараховано заробітну плату продавцям |
91 |
661 |
2500,00 |
6. |
Виплачено заробітну плату продавцям |
661 |
301 |
2410,00 |
7. |
Видано кошти з каси керівнику підприємства, на відрядження |
372 |
301 |
480,00 |
8. |
Реалізовано товари |
361 |
702 |
1000,00 |
9. |
Одержано ТМЦ від постачальника |
282 |
631 |
520,00 |
10. |
Сплачено ПДВ |
641 |
631 |
86,67 |
11. |
Реалізовано обладнання |
361 |
742 |
300,00 |
12. |
Зараховано на рахунок сума штрафів |
311 |
715 |
115,00 |
13. |
Одержано передплату за товар |
311 |
681 |
1230,00 |
Здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємство здійснює розрахункові операції з іншими підприємствами, організаціями. До них відносять розрахунки з постачальниками і підрядниками, з підзвітними особами, покупцями і замовниками, тобто з різними дебіторами і кредиторами. Розрахунки з дебіторами здійснюють в 3 класі, а саме рахунок 372 і ін. Для обліку розрахунків з підзвітними особами використовують рахунок 372. По дебету рахунку відображаються суми видані підзвіт. По кредиту - суми невикористаних авансів, суми, витрачені підзвітними особами відповідно до затверджених авансових звітів. Коло підзвітних осіб в господарстві обмежено. Терміни відрядження обмежені інструкцією, встановлюються керівником підприємства. Не пізніше за три дні після повернення з відрядження, особа звітує авансовим звітом про витрачені підзвітні суми.
Види витрат, які входять в підзвітну суму: господарські витрати, витрати по переміщенню, витрати по відрядженню. Вони включають оплату за проїзд, за ліжко, житла, послуги зв'язку, за умови наявності виправдувальних документів.
Висновок: на Гаврилівському ССТ облік грошових коштів і дебіторської заборгованості здійснюється згідно чинного законодавства. Документи оформлюються згідно затвердження графіку документообороту (документи оформлюються вчасно). Помилок в обліку не виявлено. Інвентаризація проводиться згідно плану, із дотриманням усіх вимог.
Не описано багато рахунків, дивись календарно – тематичний план