- •Тесты по дисциплине «Аудит» тема «Планирование ап»
- •1) Выводы, служащие основой для подготовки аудиторского заключения, и их аргументация;
- •1) Оценки аудиторских доказательств, выявленных в ходе проверки, и подготовки аудиторского заключения;
- •2) Подготовки программы аудита;
- •3) Составления общего плана аудита.
1) Оценки аудиторских доказательств, выявленных в ходе проверки, и подготовки аудиторского заключения;
2) Подготовки программы аудита;
3) Составления общего плана аудита.
27. Аудитор рассматривает существенность:
1) на уровне финансовой (бухгалтерской) отчетности в целом;
2) в отношении остатка средств по отдельным счетам бухгалтерского учета групп однотипных операций и случаев раскрытия информации;
3) как на уровне финансовой (бухгалтерской) отчетности в целом, так и в отношении остатка средств по отдельным счетам бухгалтерского учета групп однотипных операций и случаев раскрытия информации.
28. При оценке существенности выявленных искажений аудитором должны приниматься во внимание их:
1) значение (количество);
2) характер (качество);
3) как значение, так и характер.
29. Какой показатель из ниже перечисленных не используется для определения уровня существенности:
1) валюта баланса;
2) собственный капитал;
3) среднесписочная численность работников.
30. Документ аудиторской фирмы, устанавливающий систему наиболее важных, показателей, характеризующих достоверность отчетности экономического субъекта и порядок нахождения уровня существенности должен быть утвержден решением:
1) исполнительного органа аудиторской фирмы;
2) органом, осуществляющим лицензирование экономического субъекта;
3) органом, осуществляющим лицензирование аудиторской фирмы;
4) Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ.
31. Определите одно основание для изменения аудиторской организацией системы базовых показателей и порядка нахождения уровня существенности:
1) повышение квалификации аудиторов;
2) корректировка показателей отчетности;
3) смена руководства аудиторской организации;
4) расширение спектра оказываемых услуг.
32. Что не может служить основанием для изменения аудиторской организацией системы базовых показателей и порядка нахождения уровня существенности:
1) изменение аудиторской специализации аудиторской организации;
2) смена руководства экономического субъекта;
3) смена руководства аудиторской организации.
4) значительное изменение состава экономических субъектов, подлежащих аудиту, с точки зрения их принадлежности к другим отраслям производства или другому роду деятельности;
5) изменения законодательства в области бухгалтерского учета и налогообложения.
33. Понятие «аудиторский риск» означает:
1) риск неполучения аудиторской фирмой вознаграждения от экономического субъекта за проведенную аудиторскую проверку;
2) вероятность применения санкций со стороны экономического субъекта и контролирующею органа к аудиторской фирме за несоответствующим образом проведенную аудиторскую проверку;
3) вероятность выражения аудитором ошибочного аудиторского мнения в случае, когда в финансовой (бухгалтерской) отчетности содержатся существенные искажения;
4) вероятность возникновения потенциальных будущих обязательств экономического субъекта на не точно известную сумму и существенно изменяющих его финансовое положение по сравнению с тем, которое отражено в подтверждаемой бухгалтерской отчетности.
34. Аудиторский риск — это:
1) опасность необнаружения ошибок системой внутреннего контроля клиента;
2) опасность не обнаружения существенных ошибок в процессе проведения выборочной проверки;
3) опасность составления неверного заключения о достоверности финансовой отчетности;
4) риск, присущий бизнесу клиента, обусловленный характером и условиями деятельности организации.
35. Аудиторский риск:
1) рассчитывается по формуле;
2) определяется на основе тестирования;
3) устанавливается по договоренности между клиентом и аудиторской фирмой.
36. В ходе аудиторской проверки аудитор определил аудиторский риск на уровне 5 % (0,05); риск, связанный со спецификой деятельности экономического субъекта (внутренний риск, чистый риск) 0,9; риск неэффективности внутреннего контроля (контрольный риск) 0,5. На каком уровне следует аудитору установить риск неэффективности выбранных им процедур проверки (риск необнаружения)?
1) 0,11 (11 %);
2) 0,45 (45 %);
3) 0,02 (2 %).
37. Аудиторский риск состоит из компонентов:
1) двух; 2) трех; 3) десяти,
38. При оценке риска используют следующие оценки:
1) высокий, средний, низкий;
2) удовлетворительный и неудовлетворительный;
3) минимальный и максимальный.
39. Укажите способы градации «аудиторского риска», которые аудиторы должны использовать в ходе своей работы:
1) градация только на высокий, средний и низкий риск;
2) оценка риска только по количественным показателям, таким как, проценты, доли единицы и т.п.;
3) градация либо на высокий, средний и низкий риск (допускается увеличение числа градаций), либо оценка риска по количественным показателям.
40. Укажите, что не является составной частью «аудиторского риска»
1) риск средств контроля;
2) вероятность обнаружения искажений отчетности;
3) неотъемлемый риск;
4) риск необнаружения ошибок.
41. Под неотъемлемым риском понимают:
1) вероятность появления существенных искажений в отчетности экономического субъекта, которые невозможно проверить средствами внутреннего контроля;
2) субъективно определяемая вероятность того, что применяемые в ходе аудиторской проверки процедуры не позволят выявить существенные ошибки;
3) вероятность того, что внутренний контроль не предотвратит или не выявит имеющихся ошибок.
42. На каком этапе аудитор должен дать оценку «неотъемлемому риску» проверяемого экономического субъекта:
1) на этапе планирования аудиторской проверки;
2) на этапе заключения договора с экономическим субъектом относительно осуществления аудиторской проверки;
3) при непосредственном проведении аудиторской проверки;
4) на этапе формирования аудиторского заключения.
43. Чем выше риск бизнеса, тем риск необнаружения:
1) выше;
2) ниже;
3) нет зависимости.
44. Под риском средств контроля понимают:
1) вероятность появления существенных искажений в отчетности экономического субъекта, которые невозможно проверить средствами внутреннего контроля;
2) субъективно определяемая вероятность того, что применяемые в ходе аудиторской проверки процедуры не позволят выявить существенные ошибки;
3) вероятность того, что внутренний контроль не предотвратит или не выявит имеющихся ошибок.
45. Риск средств контроля:
1) рассчитывается по формуле;
2) определяется на основе тестирования;
3) устанавливается по договоренности между клиентом и аудитором.
46. Под риском необнаружения понимают:
1) вероятность появления существенных искажений в отчетности экономического субъекта, которые невозможно проверить средствами внутреннего контроля;
2) субъективно определяемая вероятность того, что применяемые в ходе аудиторской проверки процедуры не позволят выявить существенные ошибки;
3) вероятность того, что внутренний контроль не предотвратит или не выявит имеющихся ошибок.
47. Риск необнаружения — это:
1) опасность необнаружения ошибок системой внутреннего контроля клиента;
2) опасность составления неверного заключения о результатах финансовой отчетности;
3) опасность, что выполняемые аудитором процедуры проверки не выявят существенных ошибок.
48. Риск необнаружения:
1) рассчитывается по формуле;
2) определяется на основе тестирования;
3) устанавливается по договоренности между фирмой и клиентом.
49. Между риском необнаружения и информационной базой аудита существует:
1) прямая зависимость;
2) обратная зависимость.
50. Из какого источника аудитор может получить знания о деятельности проверяемого субъекта:
1) нормативно-правовые акты, регламентирующие деятельность предприятия;
2) запросы третьим лицам;
3) официальные отчеты экономических субъектов;
4) все вышеуказанные источники.
51. Определите из ниже перечисленных элементы контрольной среды аудируемого лица:
1) стиль и основные принципы управления данным аудируемым лицом;
2) подотчетность одних работников другим;
3) осуществляемая кадровая политика;
4) ограничение доступа к активам и записям;
5) распределение ответственности и полномочий.
52. Определите из ниже перечисленных процедуры контроля:
1) обеспечение соответствия хозяйственной деятельности аудируемого лица требованиям законодательства;
2) распределение ответственности и полномочий;
3) подотчетность одних работников другим;
4) сравнение результатов подсчета денежных средств, ценных бумаг и товарно-материальных запасов с бухгалтерскими записями (инвентаризация);
5) порядок осуществления внутреннего управленческого учета и подготовки отчетности для внутренних целей.
53. Понимание деятельности аудируемого лица необходимо аудитору для:
1) для оценки рисков и выявления проблемных областей;
2) для определения стоимости аудиторских услуг;
3) для оценки аудиторскихдоказательств;
4) для позиционирования места экономического субъекта в регионе и отрасли.
54. Определите из ниже перечисленных факторов, влияющих на финансово-хозяйственную деятельность экономического субъекта, факторы, которые относятся к группе «Продукция, рынки, поставщики, расходы, производственная деятельность аудируемого лица» в соответствии с требованиями ФПСАД № 15 «Понимание деятельности экономического субъекта».
1) изменения в технологии производства;
2) доступность и стоимость энергоресурсов;
3) рынки сбыта продукции;
4) научные исследования и разработки;
5) струтура капитала.
55. Конечной целью анализа рисков является оценка:
1) аудиторского риска;
2) риска бизнеса;
3) риска необнаружения;
4) риска внутреннего контроля.
56. Между существенностью и аудиторским риском существует:
1) прямая зависимость;
2) обратная зависимость;
3) не существует зависимости.
57. Укажите зависимость между уровнем существенности и степенью аудиторского риска:
1) чем выше уровень существенности, тем ниже аудиторский риск;
2) чем ниже уровень существенности, тем ниже аудиторский риск;
3) между ними нет прямой зависимости.
58. В случае, если аудиторская фирма оценивает внутрихозяйственный риск и риск средств контроля как высокие риски, то рекомендуемый уровень риска необнаружения, который можно допустить, будет:
1) наинизший; 2) ниже;
3) средний; 4) наивысший.
59. Если аудитор приходит к выводу о том, что выявленные искажения могут оказаться существенными, ему необходимо:
1) снизить аудиторский риск посредством проведения дополнительных аудиторских процедур;
2) потребовать от руководства аудируемого лица внесения поправок в финансовую (бухгалтерскую) отчетность;
3) снизить аудиторский риск посредством проведения дополнительных аудиторских процедур или потребовать от руководства аудируемого лица внесения поправок в финансовую (бухгалтерскую) отчетность.
60. Оценка существенности и аудиторского риска на начальной стадии планирования от такой оценки после подведения итогов аудиторских процедур:
1) не может отличаться;
2) может отличаться;
3) должна отличаться.
61. Определите из ниже перечисленных факторов, влияющих на финансово-хозяйственную деятельность экономического субъекта, факторы, характеризующие особенности отрасли аудируемого лица в соответствии с требованиями ФПСАД № 15 «Понимание деятельности экономического субъекта».
1) изменения в технологии производства;
2) доступность и стоимость энергоресурсов;
3) процентные ставки и наличие финансовых ресурсов;
4) научные исследования и разработки;
5) коммерческий риск.
62. Определите из ниже перечисленных факторов, влияющих на финансово-хозяйственную деятельность экономического субъекта, общие экономические факторы, в соответствии с требованиями ФПСАД № 15 «Понимание деятельности экономического субъекта».
1) экологические требования и проблемы;
2) доступность и стоимость энергоресурсов;
3) налоговая политика;
4) научные исследования и разработки;
5) уровень развития экономики.
63. Выберите мероприятия, которые отражаются в плане аудиторской проверки и позволяют организовать контроль качества проводимого аудита.
1) повышение квалификации аудиторов;
2) распределение аудиторов по конкретным участкам аудита;
3) разработка тестов для оценки качества аудита.
64. Выберите процедуры, которые выполняет аудитор при тестировании средств контроля.
1) взаимная сверка первичных документов и регистров;
2) опросы и наблюдение за оформлением операций;
3) анализ статистической отчетности.
65. Определите, какими должны быть действия аудитора, чтобы снизить риск необнаружения.
1) разработать программу аудиторской проверки;
2) модифицировать применяемые аудиторские процедуры, предусмотрев увеличение их количества или изменение их сути.
3) привлечь к работе эксперта.
66. Выберите одну из целей, достигаемых средствами внутреннего контроля организации.
1) доступ к активам возможен только с разрешения руководителей;
2) автоматизация учетного процесса;
3) своевременность поступления в бухгалтерию первичных документов.
67. Аудитор убежден, что, опираясь на соответствующие средства контроля, он получает возможность проводить аудиторские процедуры:
1) менее детально и менее выборочно;
2) более детально и более выборочно;
3) менее детально и более выборочно.
68. Система внутреннего контроля должна включать в себя:
1) надлежащую систему бухгалтерского учета, контрольную среду, отдельные средства контроля;
2) объект внутреннего контроля, субъект внутреннего контроля, обратную связь;
3) организационную структуру, систему бухгалтерского учета и средства контроля.
69. Аудиторский риск оценивается:
1) на основании суждения аудитора о приемлемой вероятности содержания в финансовой отчетности невыявленных существенных ошибок после проведения аудита;
2) на основании финансового положения предприятия, подвергаемого аудиторской проверке;
3) по максимально допустимому размеру ошибочной суммы, которая может быть показана в финансовой отчетности без введения в заблуждение пользователей.
70. Аудиторские стандарты предписывают аудиторам производить оценку системы внутреннего контроля клиента для:
1) получения общих сведений о работе клиента, не имеющих особого значения для проверки;
2) выбора объектов проверки и методов сбора аудиторских доказательств;
3) определения ответственности управленческого персонала.
71. Выберите верное утверждение из ниже приведенных
1) организация бухгалтерского учета и контроля оказывает влияние на риск контроля;
2) риск бизнеса не изменяется в зависимости от вида деятельности компании;
3) если риск бизнеса и риск внутреннего контроля высоки, то высок и риск необнаружения.
72. Чем выше риск бизнеса, тем риск необнаружения
1) выше;
2) ниже;
3) нет зависимости.
73. Принцип непрерывности планирования аудита проявляется в том, что:
1) при планировании аудита предполагается соблюдение принципа действующего предприятия в отношении предприятия-клиента;
2) план аудиторской проверки может корректироваться на всех этапах проверки;
3) устанавливаются сопряженные задания бригаде аудиторов, и производится увязка этапов планирования по срокам.
74. «Существенность в аудите» — это:
1) уровень оплаты труда аудиторов в аудиторской организации;
2) оценка стоимости работ по договору:
3) максимально допустимый размер ошибочной суммы, которая может быть показана в финансовых отчетах и рассматриваться как несущественная.
75. Назовите действия аудитора при его ознакомлении с системой бухгалтерского учета клиента.
1) ознакомление с квалификационным уровнем сотрудников организации;
2) изучение и анализ кадрового состава;
3) изучение и оценка учетной политики клиента и основных принципов ведения бухгалтерского учета.
76. Принцип оптимальности планирования аудита:
1) выражается в установлении сопряженных заданий группе аудиторов и увязки планирования;
2) предполагает обеспечение взаимоувязанности м согласованности всех этапов планирования;
3) заключается в том, что в процессе планирования аудиторской организации следует обеспечить вариантность планирования для возможности выбора лучшего общего плана и программы аудита на основании критериев, определенных самой аудиторской организацией.
77. Что такое программа аудита:
1) план развития аудиторской организации;
2) стратегия развития партнерских отношений между аудиторской организацией и экономическим субъектом;
3) детальный, персонифицированный во временном аспекте перечень содержания аудиторских процедур, необходимых для реализации плана аудита.
78. Аудитор учитывает существенность на стадиях аудита:
1) при заключение договора оказания аудиторских услуг;
2) при определении характера, сроков проведения и объема аудиторских процедур;
3) при сборе аудиторских доказательств;
4) при оформлении рабочей документации;
5) при оценке последствий искажений.
79. Система бухгалтерского учета экономического субъекта может считаться эффективной, если в ходе фиксации хозяйственных операций выполняются следующие требования:
1) хозяйственные операции выполняются с одобрения руководства, как в целом, так и в конкретных случаях;
2) операции в учете зафиксированы в правильных суммах;
3) операции в учете правильно отражают временной период их осуществления.
80. Общий план аудита и программа аудита:
1) не могут пересматриваться и уточняться в ходе аудита;
2) должны по мере необходимости уточняться и пересматриваться в ходе аудита;
3) могут пересматриваться и уточняться в ходе аудита, если это предусмотрено договором на проведение аудита.
81. Причины внесения значительных изменений в общий план и программу аудита:
1) должны быть документально зафиксированы;
2) должны быть согласованы с руководством аудируемого лица;
3) документально не фиксируются.
82. Оценка существенности в аудите является:
1) обязательной для аудитора;
2) рекомендательной для аудитора;
3) обязательной для аудитора при проведении обязательного аудита.
83. Существенность оценивается аудитором:
1) по своему профессиональному суждению;
2) по уровню существенности, установленному нормативными документами;
3) по значению и характеру искажений.
84. Планирование аудиторской проверки должно проводиться в соответствии с принципами:
1) объективности;
2) вариантности;
3) оптимальности.
85. При оценке неотъемлемого риска аудитору необходимо принимать во внимание на уровне отчетности в целом такие факторы, как:
1) специфические особенности деятельности, осуществляемой данным экономическим субъектом;
2) честность и компетентность персонала экономического субъекта, осуществляющего руководство и ответственного за ведение учета и подготовку отчетности;
3) отдельные счета учета, для которых характерно появление в них искажений.
86. При оценке неотъемлемого риска аудитору необходимо принимать во внимание на уровне отчетности в целом такие факторы, как:
1) опыт и квалификацию работников, ответственных за ведение учета и подготовку отчетности;
2) возможность наличия внешнего давления на руководителей и персонал экономического субъекта с целью достижения любой ценой определенных показателей бухгалтерской отчетности;
3) подверженность активов потерям и незаконному присвоению;
4) возможность технического устаревания продукции аудируемого лица.
87. При оценке неотъемлемого риска в отношении конкретных счетов учета и однотипных групп хозяйственных операций аудитору необходимо принимать во внимание такие факторы, как:
1) сложность учитываемых хозяйственных операций, которая требует для их правильного оформления высокой квалификации исполнителей;
2) наличие хозяйственных операций, бухгалтерское оформление которых может быть основано полностью или частично на субъективном мнении исполнителей;
3) честность персонала экономического субъекта, осуществляющего руководство и ответственного за ведение учета и подготовку отчетности
88. При оценке неотъемлемого риска аудитору необходимо принимать во внимание на уровне отчетности в целом такие факторы, как:
1) сложность структуры капитала аудируемого лица;
2) отдельные счета учета, для которых характерно появление в них преднамеренных искажений вследствие высокой вероятности использования их для совершения злоупотреблений;
3) большое число банкротств в отрасли аудируемого лица.
2. Определите из указанной ниже информации наиболее важную о деятельности предприятия, с которой следует ознакомиться аудитору на этапе предварительного планирования:
1) о составе учредителей экономического субъекта;
2) об отрасли, к которой относится экономический субъект;
3) о внутренних факторах, влияющих на хозяйственную деятельность экономического субъекта, связанных с его индивидуальными особенностями;
4) об уровне рентабельности реализуемой продукции.
22. Определите из ниже перечисленных одну из целей использования знания сущности деятельности экономического субъекта на всех стадиях проведения аудита:
1) для выбора видов и методов выполнения аналитических процедур;
2) для понимания сущности деятельности экономического субъекта;
3) для обоснования профессионального мнения аудиторов;
4) для позиционирования места экономического субъекта в регионе и отрасли.
23. Определите из ниже перечисленных факторов, влияющих на финансово-хозяйственную деятельность экономического субъекта, один фактор, который относят к группе внутренних факторов в соответствии с требованиями Правила Аудиторской деятельности «Понимание деятельности экономического субъекта».
1) особенности бухгалтерского учета хозяйственных операций;
2) цели, философия, стратегические планы, управления;
3) нормативно-правовая база;
4) спад и расширение отрасли.
24. Определите цель, для реализации которой должно быть использовано аудиторской организацией знание сущности деятельности экономического субъекта.
1) оценки допущения непрерывности деятельности экономического субъекта;
2) определения даты аудиторского заключения;
3) установления неопределенных обстоятельств;
4) определения событий после отчетной даты.