- •Лекции по налоговому праву (нп)
- •Сущность и роль налоговых платежей. Происхождение налогов. Основные этапы их развития.
- •Налоговые теории.
- •Понятие и признаки налога.
- •Соотношение налога и других обязательных платежей.
- •Функции налогов
- •Классификация налогов.
- •По способу взимания:
- •По целевой направленности:
- •В зависимости от субъекта исчисляющего налог
- •По периодичности уплаты
- •В зависимости от канала поступления
- •Юридическая конструкция налога
- •В зависимости от способа определения:
- •В зависимости от изменения размера налоговой базы:
- •В зависимости от степени изменяемости:
- •Правовые основы налоговой системы. Понятие и принципы налоговой системы.
- •Система налогов и сборов в рф.
- •Порядок установления и введения в действие налогов и сборов.
- •Принципы налогообложения
- •Налоговое право и законодательство о налогах и сборах. Предмет, метод нп и его место в система фп.
- •Источники нп.
- •По юр силе:
- •Действие налогового законодательства в пространстве, во времени и по кругу лиц.
- •Действие в пространстве.
- •Действие по кругу лиц.
- •Субъекты нп. Понятие и виды субъектов нп.
- •Виды субъектов нп
- •По способу нормативного закрепления
- •По характеру фискального интереса
- •По наличию непосредственного имущественного интереса, относительно вступления в налоговые правоотношения
- •Публично-правовые образования как субъекты налоговых отношений.
- •Понятие и виды налогоплательщиков
- •Взаимозависимые лица.
- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •Налоговые агенты.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Органы гос власти и мсу как субъекты налоговых отношений.
- •Факультативные участники налоговых отношений. Банки.
- •Сборщики налогов.
- •Процессуальные лица.
- •Лица обязанные сообщать в налоговые органы сведенья связанные с учётом налогоплательщиков.
- •Лица обязанные сообщать в но сведенья необходимые для исчисления налога.
- •Лица обязанные контролировать правильность исчисления и полноту уплаты налогов и сборов
- •Исполнение налоговой обязанности
- •Прекращение налоговой обязанности.
- •Определение момента уплаты налога.
- •Добровольное исполнение налоговой обязанности.
- •Принудительное исполнение налоговой обязанности.
- •Принудительное исполнение налоговой обязанности организациями и предпринимателями.
Лица обязанные сообщать в но сведенья необходимые для исчисления налога.
Органы осуществляющие гос регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Органы осуществляющие регистрацию транспортных средств
Лица обязанные контролировать правильность исчисления и полноту уплаты налогов и сборов
Все те гос организации при обращении в которые нужно уплатить гос пошлину.
Судьи
http://disk.tom.ru/mz3sapu
Исполнение налоговой обязанности
Налоговая обязанность – это конституционная обязанность граждан и их объединений своевременно и в полном объёме уплачивать законно установленные налоговые платежи.
Существует несколько правил исполнения налоговой обязанности часть из которых похожи на признаки налогов и соборов.
Основные правила исполнения налоговой обязанности:
Приоритет добровольного исполнения налоговой обязанности перед принудительным. Принудительное исполнение это способ обеспеченья налоговой обязанности. Всегда сначала предлагаю добровольно уплатить.
Налогоплательщик исполняет налоговую обязанность самостоятельно. Т.е. за счёт средств налогоплательщика.
Налоговая обязанность исполняется в валюте РФ. Раньше были исключения для иностранных организация и иностранных ФЛ. С 2007 года это положение убрали. Кроме того это говорит о денежном характере налога
Она исполняется в установленный налоговом законодательством сроки. Если брать сроки то применительно к каждому налогу свои сроки исполнения. Но нужно сказать что не исключена досрочная уплата налога.
Уплата налога осуществляется единовременно. По окончанию налогового периода всей суммой либо с использованием системы авансовых платежей. Когда налоговый период делится на отчётные периоды, по окончанию которых уплачиваются авансовые платежи, а по окончанию налогового периода уплачиваются оставшиеся суммы.
Уплата налогов организациями и предпринимателями может осуществляться исключительно в безналичной форме а обычными ФЛ как в наличной так и безналичной.
Возникновение налоговой обязанности.
Она возникает с момента возникновения обстоятельств предусматривающих уплату конкретного налогового платежа:
Наличие признаков налогоплательщика – налог на прибыль организаций ФЛ не будет уплачивать и т.п.
Наличие объекта конкретного налогового платежа –
Наличие необходимой связи между налогоплательщиком и объектом –
Наступления срока уплаты конкретного налогового платежа – в НК есть ст. 6.1 которая устанавливает правило установления срока. В настоящее время можно пользоваться как ст. 6.1 НК так и 190-194 ГК.
В отношении имущественных налогов с ФЛ налоговая обязанность возникает с момента направления налоговым органом ФЛ уведомления об уплате налога. Если уведомления не направленно то ответственности нет.
В данном случае налоговая обязанность у ФЛ появляется с момента уведомления заказным письмом.
Налоговым законодательством устанавливается изменение сроков уплаты налоговых платежей. 2 формы предусмотрены ():
Отсрочка и рассрочка по уплате налогов
Инвестиционный налоговый кредит.