- •Перечень вопросов, выносимых на экзамен по дисциплине « Налоги и налогообложение»
- •Сущность, понятие налога.
- •Классификация налогов.
- •Прямые и косвенные налоги. Характеристика и основные отличия.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Налог на прибыль организаций. Сущность и значение налога прибыль.
- •Плательщики налога на прибыль. Отчетный и налоговый периоды. Ставки налога на прибыль. Сроки уплаты налога на прибыль.
- •Понятие и виды прибыли. Классификация доходов предприятия.
- •Налог на прибыль. Группировка расходов предприятия, понятие и виды.
- •Ндс. Плательщики налога.
- •Ставки по ндс. Сроки уплаты ндс.
- •Вычеты по ндс. Порядок определения суммы ндс, подлежащей уплате в бюджет.
- •Налог на доходы физических лиц. Плательщики. Объект обложения. Ставки налога.
- •Налог на доходы физических лиц. Доходы, не включаемые в совокупный доход физических лиц в целях налогообложения.
- •Налог на доходы физических лиц. Налоговые вычеты. Порядок предоставления налоговых вычетов.
- •Социальные налоговые вычеты при ндфл.
- •Имущественные налоговые вычеты при ндфл.
- •Профессиональные налоговые вычеты при ндфл.
- •23. Налог на имущество физических лиц.
- •24. Плательщики ндс.
- •25. Земельный налог.
- •26. Операции, не подлежащие налогообложению ндс.
- •27. Налог на имущество организаций.
- •28. Акцизы.
- •29. Транспортный налог.
- •30. Плательщики налога на прибыль.
- •31. Водный налог.
- •32. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •33. Классификация расходов организации для целей налогообложения налога на прибыль.
- •34. Государственная пошлина.
- •35. Плательщики налога на прибыль.
- •36. Упрощённая система налогообложения.
- •37. Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности.
- •38. Федеральные налоги, их классификация и ставки.
- •39. Региональные и местные налоги, их классификация и ставки.
Ставки по ндс. Сроки уплаты ндс.
Основная ставка НДС составляет сейчас 18%. Кроме того, законодательством предусмотрена ставка 10%, которая применяется при реализации особых видов товаров (например, некоторых медикаментов, детских товаров, продуктов питания, печатных изданий), и ставка 0% (используется в основном при экспорте товаров). Также организации и индивидуальные предприниматели могут получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации (без учета НДС) не превысила в совокупности 2 млн.рублей
Налоговый период с 1 января 2008 г. (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее — налоговые агенты) устанавливается как квартал.
Вычеты по ндс. Порядок определения суммы ндс, подлежащей уплате в бюджет.
ВЫЧЕТЫ НАЛОГОВЫЕ ПО НДС — налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС на установленные налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для свободного обращения, временного ввоза и переработки вне таможенной территории в отношении:
Вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные покупателями — налоговыми агентами. Право на указанные налоговые вычеты имеют покупатели — налоговые агенты, состоящие на учете в налоговых органах и исполняющие обязанности налогоплательщика. Вычету подлежат суммы НДС, предъявленные продавцами налогоплательщику — иностранному лицу, не состоявшему на учете в налоговых органах Российской Федерации.
Вычетам подлежат суммы НДС: предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них; уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг);
предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им
Расчет сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет
Сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет предприятиями — производителями товаров (работ, услуг), определяется как разница между суммами налога, полученными от покупателей за реализованные им товары (работы, услуги), и суммами налога, фактически уплаченными поставщикам за приобретенные (оприходованные) материальные ресурсы, товары (выполненные работы, оказанные услуги), стоимость которых относится на издержки производства и обращения.
При этом необходимо отметить, что в данном случае используется безусловный принцип отнесения материальных ресурсов, выполненных работ, оказанных услуг на издержки производства и обращения.
В связи с изложенным, суммы НДС, уплаченные по оказанным услугам производственного назначения, подлежат возмещению (зачету) налогоплательщикам независимо от влияния этих затрат на учет финансовых результатов деятельности.
Для данной категории плательщиков установлен единый механизм исчисления НДС. Следовательно, чтобы правильно определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, необходимо в полном объеме и своевременно рассчитать сумму:
а) НДС, полученного от покупателей;
б) НДС, уплаченного поставщикам.